2025年税务师考试在职考生的复习建议试题及答案

2025年税务师考试在职考生的复习建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国税收法律制度，以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.利息收入

3.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.基础设施运营企业提供的公共交通运输服务

D.纳税人销售的自用应税消费品

4.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外国企业

5.以下哪些属于增值税的简易征收方式？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售应税服务、无形资产和不动产

C.小规模纳税人销售应税服务、无形资产和不动产

D.一般纳税人提供应税服务、无形资产和不动产

6.企业所得税的纳税期限是？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.随时申报

7.以下哪些属于增值税的出口退税范围？

A.出口货物

B.出口应税劳务

C.出口应税服务

D.出口应税无形资产

8.以下哪些属于增值税的即征即退项目？

A.高新技术企业销售自产货物

B.纳税人销售的自用应税消费品

C.纳税人提供的免征增值税的服务

D.纳税人销售的自用应税无形资产

9.企业所得税的纳税申报方式包括以下哪些？

A.申报纳税

B.预申报纳税

C.预先申报纳税

D.按月申报纳税

10.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.出口货物收货人

B.出口应税劳务提供方

C.出口应税服务提供方

D.出口应税无形资产提供方

11.企业所得税的纳税申报地点包括以下哪些？

A.企业所在地

B.注册地

C.注册地所在省税务机关

D.企业所在地所在省税务机关

12.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.货物销售合同签订时间

B.货物发出时间

C.货款支付时间

D.货物交付时间

13.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时申报

14.企业所得税的纳税申报表包括以下哪些？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税季度纳税申报表

C.企业所得税月度纳税申报表

D.企业所得税其他纳税申报表

15.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.电子申报

B.邮寄申报

C.直接申报

D.网络申报

16.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时申报

17.以下哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表主表

D.增值税纳税申报表附列资料明细表

18.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.电子申报

B.邮寄申报

C.直接申报

D.网络申报

19.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时申报

20.以下哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表主表

D.增值税纳税申报表附列资料明细表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率统一为25%。（）

2.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.税务机关对企业的税收征收实行查账征收。（）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

6.企业所得税的申报期限为每个季度结束后15日内。（）

7.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

8.纳税人应当自取得发票之日起30日内申报纳税。（）

9.个人所得税的纳税期限为每个季度结束后15日内。（）

10.税务机关对纳税人的税收征收实行自行申报和税务机关审核相结合的方式。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念。

3.简要说明增值税简易征收方式的适用条件。

4.描述个人所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业财务管理中的重要性，并结合实际案例分析税务筹划的积极作用。

2.阐述税收优惠政策在促进经济发展中的作用，分析其对企业投资和就业的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、资产转让收入和利息收入。

3.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的学历教育服务、基础设施运营企业提供的公共交通运输服务。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和外国企业。

5.AC

解析思路：增值税的简易征收方式适用于小规模纳税人和小规模纳税人销售应税服务、无形资产和不动产。

6.C

解析思路：企业所得税的纳税期限为每年。

7.ABCD

解析思路：增值税的出口退税范围包括出口货物、出口应税劳务、出口应税服务和出口应税无形资产。

8.AC

解析思路：增值税的即征即退项目包括高新技术企业销售自产货物和纳税人提供的免征增值税的服务。

9.ABD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括申报纳税、预先申报纳税和随时申报纳税。

10.ABCD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括出口货物收货人、出口应税劳务提供方、出口应税服务提供方和出口应税无形资产提供方。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报地点包括企业所在地、注册地、注册地所在省税务机关和企业所在地所在省税务机关。

12.BCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物发出时间、货物交付时间和货物交付后收到货款的时间。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月、每季度、每年和随时申报。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税季度纳税申报表、企业所得税月度纳税申报表和其他纳税申报表。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括电子申报、邮寄申报、直接申报和网络申报。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月、每季度、每年和随时申报。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、增值税纳税申报表主表和增值税纳税申报表附列资料明细表。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括电子申报、邮寄申报、直接申报和网络申报。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月、每季度、每年和随时申报。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、增值税纳税申报表主表和增值税纳税申报表附列资料明细表。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的税率根据不同类型的企业和所得额不同，税率可能为25%、20%或15%。

2.√

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以按照规定抵扣销项税额。

3.√

解析思路：个人所得税的起征点为每月5000元，这是现行税法规定的。

4.√

解析思路：税务机关对企业的税收征收实行查账征收，即根据企业的财务会计账簿进行征收。

5.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税法规定的分类。

6.√

解析思路：企业所得税的申报期限为每个季度结束后15日内，这是税法规定的申报期限。

7.×

解析思路：增值税的出口退税政策适用于符合条件的出口企业，并非所有出口企业。

8.√

解析思路：纳税人应当自取得发票之日起30日内申报纳税，这是税法规定的申报期限。

9.×

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月、每季度、每半年或每年，具体根据所得情况而定。

10.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收征收实行自行申报和税务机关审核相结合的方式，确保税收征收的准确性。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括货物销售合同签订时间、货物发出时间、货物交付时间和货物交付后收到货款的时间。

2.应纳税所得额是指企业在一定时期内，根据税法规定计算出的应纳税收入减去准予扣除的成本、费用、税金等后的余额。

3.增值税简易征收方式适用于小规模纳税人和小规模纳税人销售应税服务、无形资产和不动产，其特点是税率较低，征收程序简化。

4.个人所得税的纳税申报流程包括纳税人自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、提交税务机关审核、缴纳应纳税款等步骤。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.