2025年税务师考试深度学习试题及答案

2025年税务师考试深度学习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.欠税人

D.纳税人

2.下列哪些属于增值税的征税范围（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的纳税人是企业和其他组织

B.企业所得税的税率是25%

C.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

D.企业所得税的征税对象是企业的利润

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人是个人

B.个人所得税的税率是累进税率

C.个人所得税的计税依据是个人的收入总额

D.个人所得税的征税对象是个人的所得

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票是增值税纳税人开具的

B.增值税专用发票是购买方抵扣增值税的凭证

C.增值税专用发票是销售方开具的

D.增值税专用发票是税务机关开具的

6.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是（）

A.企业应当按月或者按季申报并缴纳税款

B.企业应当按年度申报并缴纳税款

C.企业应当按季度申报并缴纳税款

D.企业应当按月申报并缴纳税款

7.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是（）

A.个人应当按月申报并缴纳税款

B.个人应当按年度申报并缴纳税款

C.个人应当按季度申报并缴纳税款

D.个人应当按月申报并缴纳税款

8.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）

A.增值税纳税人应当按月申报并缴纳税款

B.增值税纳税人应当按季度申报并缴纳税款

C.增值税纳税人应当按年度申报并缴纳税款

D.增值税纳税人应当按月申报并缴纳税款

9.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是（）

A.增值税发票应当由纳税人自行开具

B.增值税发票应当由税务机关开具

C.增值税发票应当由购买方开具

D.增值税发票应当由销售方开具

10.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的是（）

A.增值税纳税人应当按月申报并缴纳税款

B.增值税纳税人应当按季度申报并缴纳税款

C.增值税纳税人应当按年度申报并缴纳税款

D.增值税纳税人应当按月申报并缴纳税款

11.下列关于企业所得税纳税申报的规定，正确的是（）

A.企业应当按月或者按季申报并缴纳税款

B.企业应当按年度申报并缴纳税款

C.企业应当按季度申报并缴纳税款

D.企业应当按月申报并缴纳税款

12.下列关于个人所得税纳税申报的规定，正确的是（）

A.个人应当按月申报并缴纳税款

B.个人应当按年度申报并缴纳税款

C.个人应当按季度申报并缴纳税款

D.个人应当按月申报并缴纳税款

13.下列关于增值税专用发票的规定，正确的是（）

A.增值税专用发票是增值税纳税人开具的

B.增值税专用发票是购买方抵扣增值税的凭证

C.增值税专用发票是销售方开具的

D.增值税专用发票是税务机关开具的

14.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的是（）

A.增值税纳税人应当按月申报并缴纳税款

B.增值税纳税人应当按季度申报并缴纳税款

C.增值税纳税人应当按年度申报并缴纳税款

D.增值税纳税人应当按月申报并缴纳税款

15.下列关于企业所得税纳税申报的规定，正确的是（）

A.企业应当按月或者按季申报并缴纳税款

B.企业应当按年度申报并缴纳税款

C.企业应当按季度申报并缴纳税款

D.企业应当按月申报并缴纳税款

16.下列关于个人所得税纳税申报的规定，正确的是（）

A.个人应当按月申报并缴纳税款

B.个人应当按年度申报并缴纳税款

C.个人应当按季度申报并缴纳税款

D.个人应当按月申报并缴纳税款

17.下列关于增值税专用发票的规定，正确的是（）

A.增值税专用发票是增值税纳税人开具的

B.增值税专用发票是购买方抵扣增值税的凭证

C.增值税专用发票是销售方开具的

D.增值税专用发票是税务机关开具的

18.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的是（）

A.增值税纳税人应当按月申报并缴纳税款

B.增值税纳税人应当按季度申报并缴纳税款

C.增值税纳税人应当按年度申报并缴纳税款

D.增值税纳税人应当按月申报并缴纳税款

19.下列关于企业所得税纳税申报的规定，正确的是（）

A.企业应当按月或者按季申报并缴纳税款

B.企业应当按年度申报并缴纳税款

C.企业应当按季度申报并缴纳税款

D.企业应当按月申报并缴纳税款

20.下列关于个人所得税纳税申报的规定，正确的是（）

A.个人应当按月申报并缴纳税款

B.个人应当按年度申报并缴纳税款

C.个人应当按季度申报并缴纳税款

D.个人应当按月申报并缴纳税款

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人则不能。（）

2.企业所得税的纳税期限是按年度计算的，通常在次年的5月31日前申报缴纳。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国境内外的个人，无论其居住地。（）

4.个人所得税的起征点为每月5000元，超过起征点的部分按累进税率计征。（）

5.增值税纳税人在开具增值税专用发票时，应当注明购买方的纳税人识别号。（）

6.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，不包括免税收入和各项扣除。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。（）

8.增值税纳税人在申报纳税时，应当附送相关凭证和资料。（）

9.企业所得税的纳税申报方式包括自行申报、委托申报和邮寄申报。（）

10.个人所得税的纳税申报可以采取自行申报、代扣代缴和委托申报等多种方式。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税纳税申报的主要内容。

3.简述个人所得税纳税申报的主要步骤。

4.简述增值税专用发票的管理要点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的影响。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配方面的作用和意义。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.A,B

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，欠税人和纳税人不是增值税的纳税人分类。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税人是企业和其他组织，税率为25%，计税依据是收入总额，征税对象是利润。

4.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税人是个人，税率是累进税率，计税依据是收入总额，征税对象是所得。

5.A,B

解析思路：增值税专用发票由销售方开具，是购买方抵扣增值税的凭证。

6.A

解析思路：企业所得税按年度申报缴纳。

7.A

解析思路：个人所得税按月申报缴纳。

8.A

解析思路：增值税按月申报缴纳。

9.A,D

解析思路：增值税发票由销售方开具，税务机关不直接开具。

10.A

解析思路：增值税按月申报缴纳。

11.A

解析思路：企业所得税按月或按季申报缴纳。

12.A

解析思路：个人所得税按月申报缴纳。

13.A,B

解析思路：增值税专用发票由销售方开具，是购买方抵扣增值税的凭证。

14.A

解析思路：增值税按月申报缴纳。

15.A

解析思路：企业所得税按月或按季申报缴纳。

16.A

解析思路：个人所得税按月申报缴纳。

17.A,B

解析思路：增值税专用发票由销售方开具，是购买方抵扣增值税的凭证。

18.A

解析思路：增值税按月申报缴纳。

19.A

解析思路：企业所得税按月或按季申报缴纳。

20.A

解析思路：个人所得税按月申报缴纳。

二、判断题答案及解析思路

1.×

解析思路：小规模纳税人也可以开具增值税普通发票。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限是按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税人仅限于中国境内有住所的个人或无住所而在境内居住满一年的个人。

4.×

解析思路：个人所得税的起征点为每月3500元（或5000元，根据不同年份政策变动）。

5.√

解析思路：增值税专用发票需注明购买方的纳税人识