2025税务师考试环境试题及答案

2025税务师考试环境试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于环境税的说法正确的是（）。

A.环境税是指针对特定环境损害或资源消耗而征收的税收

B.环境税旨在促进环境保护和可持续发展

C.环境税的征收对象包括个人和企业

D.环境税的税率通常根据污染程度和资源消耗量确定

2.下列属于环境税征收范围的是（）。

A.工业污染排放

B.汽车尾气排放

C.噪音污染

D.电子废弃物处理

3.下列关于环境保护税的说法正确的是（）。

A.环境保护税是对污染企业征收的税收

B.环境保护税的目的是限制企业的污染排放行为

C.环境保护税的税率根据污染程度和资源消耗量确定

D.环境保护税的征收有助于推动企业转型升级

4.下列关于环境保护税计算方法的说法正确的是（）。

A.环境保护税按照污染物的排放量计算

B.环境保护税按照污染物的处理费用计算

C.环境保护税按照污染物的处理效果计算

D.环境保护税按照污染物的实际处理量计算

5.下列关于环境保护税减免的说法正确的是（）。

A.对符合国家产业政策的企业，可以减免环境保护税

B.对采用先进污染治理技术的企业，可以减免环境保护税

C.对积极参与环境保护公益活动的企业，可以减免环境保护税

D.对因不可抗力导致环境污染的企业，可以减免环境保护税

6.下列关于环境保护税征收管理的说法正确的是（）。

A.环境保护税由税务机关负责征收

B.环境保护税的征收范围包括全国范围内的企业

C.环境保护税的征收期限为一年

D.环境保护税的征收标准由国家税务机关制定

7.下列关于环境税收优惠的说法正确的是（）。

A.环境税收优惠是指对环保企业给予减免税收的政策

B.环境税收优惠旨在鼓励企业投资环保项目

C.环境税收优惠的适用对象包括个人和企业

D.环境税收优惠的税率由企业自行确定

8.下列关于环境保护税征收程序的说法正确的是（）。

A.环境保护税的征收程序包括申报、审核、征收、减免等环节

B.企业应按照税务机关的要求及时申报环境保护税

C.环境保护税的征收期限由企业自行确定

D.环境保护税的征收标准由国家税务机关制定

9.下列关于环境保护税违法行为的说法正确的是（）。

A.环境保护税违法行为是指企业未按规定申报或缴纳环境保护税

B.环境保护税违法行为包括虚假申报、少报、漏报等

C.环境保护税违法行为将受到法律制裁

D.环境保护税违法行为对企业声誉和信誉产生负面影响

10.下列关于环境保护税征收的意义的说法正确的是（）。

A.环境保护税征收有助于提高企业的环保意识

B.环境保护税征收有助于促进环境保护和可持续发展

C.环境保护税征收有助于改善我国环境质量

D.环境保护税征收有助于增加国家财政收入

二、判断题（每题1分，共10题）

1.环境税的征收对象仅限于企业。（）

2.环境保护税的税率由国家税务机关根据实际情况制定。（）

3.环境保护税的征收有助于提高企业的环保投入。（）

4.环境税收优惠的适用对象仅限于环保企业。（）

5.环境保护税的征收有助于推动企业转型升级。（）

6.环境保护税的征收程序包括申报、审核、征收、减免等环节。（）

7.环境保护税违法行为包括虚假申报、少报、漏报等。（）

8.环境保护税征收有助于改善我国环境质量。（）

9.环境保护税的征收有助于增加国家财政收入。（）

10.环境保护税的征收有助于提高公众的环保意识。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.环境税的征收对象仅限于企业。（）

2.环境保护税的税率由国家税务机关根据实际情况制定。（）

3.环境保护税的征收有助于提高企业的环保投入。（）

4.环境税收优惠的适用对象仅限于环保企业。（）

5.环境保护税的征收有助于推动企业转型升级。（）

6.环境保护税的征收程序包括申报、审核、征收、减免等环节。（）

7.环境保护税违法行为包括虚假申报、少报、漏报等。（）

8.环境保护税征收有助于改善我国环境质量。（）

9.环境保护税的征收有助于增加国家财政收入。（）

10.环境保护税的征收有助于提高公众的环保意识。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述环境保护税的征收原则。

2.解释环境保护税与环境保护费的区别。

3.说明环境保护税对企业环境管理的影响。

4.列举环境保护税的征收范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述环境保护税在我国环境保护中的作用及其面临的挑战。

2.分析环境保护税对促进企业绿色发展的影响，并提出相应的政策建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：环境税的定义涉及对环境损害的征税，旨在保护环境，征收对象包括个人和企业，税率依据污染程度和资源消耗量确定。

2.ABCD

解析思路：环境税征收范围覆盖多种环境污染形式，包括工业污染、汽车尾气、噪音和电子废弃物处理。

3.ABCD

解析思路：环境保护税的目的是限制污染排放，推动企业转型升级，同时税率根据污染程度和资源消耗量确定。

4.ACD

解析思路：环境保护税的计算主要基于污染物的排放量，处理效果和实际处理量也是考虑因素，但处理费用不是主要计算依据。

5.ABCD

解析思路：环境保护税的减免政策针对符合产业政策、采用先进技术、参与公益活动以及遭受不可抗力影响的企业。

6.ABC

解析思路：环境保护税由税务机关征收，征收范围全国，期限为一年，征收标准由国家税务机关制定。

7.ABC

解析思路：环境税收优惠旨在鼓励环保投资，适用对象包括个人和企业，税率由政策确定，企业无权自行设定。

8.ABC

解析思路：环境保护税的征收程序包括申报、审核、征收和减免，企业需按时申报，期限由国家税务机关规定。

9.ABCD

解析思路：环境保护税违法行为包括虚假申报、少报、漏报等，将受到法律制裁，对企业声誉和信誉有负面影响。

10.ABCD

解析思路：环境保护税征收有助于提高企业环保意识，促进环境保护和可持续发展，改善环境质量，增加财政收入。

二、判断题

1.×

解析思路：环境税的征收对象不仅限于企业，个人也可能成为征收对象。

2.×

解析思路：环境保护税的税率由国家税务机关制定，但需根据实际情况调整。

3.√

解析思路：环境保护税征收促使企业增加环保投入，以减少税负。

4.×

解析思路：环境税收优惠的适用对象不仅限于环保企业，可能包括其他符合条件的企业。

5.√

解析思路：环境保护税征收有助于推动企业采用更环保的技术和工艺，实现转型升级。

6.√

解析思路：环境保护税的征收程序包括上述环节，确保税收征收的规范性。

7.√

解析思路：环境保护税违法行为包括虚假申报、少报、漏报等，均构成违法行为。

8.√

解析思路：环境保护税征收有助于改善环境质量，减少污染排放。

9.√

解析思路：环境保护税征收可以增加国家财政收入，用于环境保护和治理。

10.√

解析思路：环境保护税征收可以提高公众的环保意识，推动社会整体环保行为。

三、简答题

1.简述环境保护税的征收原则。

解析思路：列出环境保护税征收的原则，如法定性、公平性、效益性等。

2.解释环境保护税与环境保护费的区别。

解析思路：对比环境保护税和环境保护费的定义、征收目的、征收对象、征收方式等方面的差异。

3.说明环境保护税对企业环境管理的影响。

解析思路：分析环境保护税如何影响企业的环境管理，包括成本增加、环保意识提升、技术创新等。

4.列举环境保护税的征收范围。

解析思路：列举环境保护税征收的具体范围，如大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等。

四、论述题