2025年税务师考试线上学习试题及答案

2025年税务师考试线上学习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税

B.增值税纳税人包括生产、批发、零售和进口企业

C.增值税实行比例税率，目前我国增值税的税率分为13%、9%和6%

D.增值税的计税依据是销售额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据是企业所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的纳税期限为年度

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所的个人

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%

D.个人所得税的纳税期限为年度

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产的计税价值

C.房产税的税率分为1.2%和1.5%

D.房产税的纳税期限为年度

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为1.5元/平方米和30元/平方米

D.城镇土地使用税的纳税期限为年度

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%

D.车辆购置税的纳税期限为年度

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%和1%

D.印花税的纳税期限为年度

8.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人

B.资源税的计税依据是资源产品的销售额

C.资源税的税率分为3%、5%、10%和15%

D.资源税的纳税期限为年度

9.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税人是在我国境内排放污染物、产生固体废物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量

C.环境保护税的税率分为0.1元/吨、0.5元/吨和1元/吨

D.环境保护税的纳税期限为年度

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权、房屋所有权的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

D.土地增值税的纳税期限为年度

11.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是在我国境内购买土地、房屋的单位和个人

B.契税的计税依据是购买价格

C.契税的税率分为3%、5%和10%

D.契税的纳税期限为年度

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%

D.车辆购置税的纳税期限为年度

13.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%和1%

D.印花税的纳税期限为年度

14.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人

B.资源税的计税依据是资源产品的销售额

C.资源税的税率分为3%、5%、10%和15%

D.资源税的纳税期限为年度

15.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税人是在我国境内排放污染物、产生固体废物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量

C.环境保护税的税率分为0.1元/吨、0.5元/吨和1元/吨

D.环境保护税的纳税期限为年度

16.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权、房屋所有权的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

D.土地增值税的纳税期限为年度

17.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是在我国境内购买土地、房屋的单位和个人

B.契税的计税依据是购买价格

C.契税的税率分为3%、5%和10%

D.契税的纳税期限为年度

18.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%

D.车辆购置税的纳税期限为年度

19.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%和1%

D.印花税的纳税期限为年度

20.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人

B.资源税的计税依据是资源产品的销售额

C.资源税的税率分为3%、5%、10%和15%

D.资源税的纳税期限为年度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率逐级递增。（）

4.房产税的计税依据是房产的原始价值，不考虑折旧因素。（）

5.城镇土地使用税的税率是根据土地用途和等级确定的，不同地区税率可能不同。（）

6.车辆购置税的免税条件包括：购买自用新能源汽车、购买二手车辆等。（）

7.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等。（）

8.资源税的征收对象是矿产资源、水资源、土地资源等自然资源。（）

9.环境保护税的纳税人排放污染物超过国家或者地方规定的排放标准，应当缴纳环境保护税。（）

10.土地增值税的征收范围包括土地使用权出让、转让以及房屋买卖等土地和房屋交易行为。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述房产税的征收管理。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在宏观经济调控中的作用及其局限性。

2.论述税收制度设计中的公平与效率原则及其在税收政策制定中的应用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人范围、税率及计税依据均为正确选项。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税人定义、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人定义、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

4.ABCD

解析思路：房产税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

6.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

7.ABCD

解析思路：印花税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

8.ABCD

解析思路：资源税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

9.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

10.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

11.ABCD

解析思路：契税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

12.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

13.ABCD

解析思路：印花税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

14.ABCD

解析思路：资源税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

15.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

16.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

17.ABCD

解析思路：契税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

18.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

19.ABCD

解析思路：印花税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

20.ABCD

解析思路：资源税的纳税人、计税依据、税率及纳税期限均为正确选项。

二、判断题答案

1.（）

2.（）

3.（）

4.（）

5.（）

6.（）

7.（）

8.（）

9.（）

10.（）

三、简答题答案

1.增值税的计税方法包括一般纳税人简易计税方法、简易计税方法、应税服务计税方法等。

2.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、企业研发费用加计扣除等。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法预扣预缴税款，并按照规定的期限向税务机关申报纳税。

4.房产税的征收管理包括纳