2025年税务师辅导试题及答案

2025年税务师辅导试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费环节增加的价值进行征税

B.增值税的征税对象为在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税实行“道道征税、差额计税”的原则

D.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税率

2.下列关于企业所得税的表述，正确的有：

A.企业所得税是对企业所得额进行征税

B.企业所得税的征税对象为在中国境内注册登记的企业

C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率

D.企业所得税的计税依据为企业会计利润

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得进行征税

B.个人所得税的征税对象为在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据为个人取得的应纳税所得额

4.下列关于税收筹划的表述，正确的有：

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过调整经济活动，降低税负的行为

B.税收筹划可以降低企业的税收负担，提高企业的经济效益

C.税收筹划需要遵循税法规定，不得违反税收法律法规

D.税收筹划需要具备一定的专业知识和实践经验

5.下列关于税收征收管理的表述，正确的有：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和监督的活动

B.税收征收管理包括税收征收、税收管理、税收监督和税收服务四个方面

C.税收征收管理需要遵循税收法律法规，保证税收征收的公正、公平和高效

D.税收征收管理是国家税收征管工作的重要组成部分

6.下列关于税收违法行为的表述，正确的有：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为分为一般违法行为和严重违法行为

C.税收违法行为应当依法予以查处，追究相关法律责任

D.税收违法行为对国家税收利益和社会经济秩序造成严重危害

7.下列关于税收协定税收饶让的表述，正确的有：

A.税收饶让是指在一国居民从另一国取得所得时，为了防止双重征税，两国政府相互给予对方居民一定的税收优惠

B.税收饶让是税收协定的一项重要内容，有利于促进国际经济合作

C.税收饶让的具体实施需要根据税收协定的规定进行

D.税收饶让有助于提高税收协定的实际效果

8.下列关于税收优惠政策管理的表述，正确的有：

A.税收优惠政策管理是指税务机关对税收优惠政策进行审核、审批、执行和监督的活动

B.税收优惠政策管理需要遵循税收法律法规，保证税收优惠政策的公平、公正和高效

C.税收优惠政策管理有助于提高税收优惠政策的实施效果，促进经济发展

D.税收优惠政策管理需要加强与其他部门的协调配合

9.下列关于税收信息化建设的表述，正确的有：

A.税收信息化建设是指利用现代信息技术手段，提高税收征管水平的过程

B.税收信息化建设有助于提高税收征管效率，降低税收成本

C.税收信息化建设需要加强信息化基础设施建设，提高税收信息化水平

D.税收信息化建设需要加强人才培养，提高税收信息化应用能力

10.下列关于税收法治建设的表述，正确的有：

A.税收法治建设是指依法治税，保障税收法律法规的权威性和严肃性

B.税收法治建设有助于提高税收征管水平，维护国家税收利益

C.税收法治建设需要加强税收法律法规体系建设，完善税收法治制度

D.税收法治建设需要加强税收执法监督，确保税收法律法规得到有效执行

11.下列关于税收风险管理管理的表述，正确的有：

A.税收风险管理是指税务机关运用风险管理理论和方法，对税收风险进行识别、评估、控制和应对的活动

B.税收风险管理有助于提高税收征管水平，降低税收风险

C.税收风险管理需要加强风险管理队伍建设，提高风险管理能力

D.税收风险管理需要建立健全风险管理体系，完善风险管理制度

12.下列关于税收服务管理的表述，正确的有：

A.税收服务管理是指税务机关为纳税人提供优质、高效、便捷的税收服务的过程

B.税收服务管理有助于提高纳税人的税法遵从度，促进税收征管工作

C.税收服务管理需要加强税收服务体系建设，提高税收服务水平

D.税收服务管理需要加强税收服务队伍建设，提高税收服务能力

13.下列关于税收征收管理的表述，正确的有：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和监督的活动

B.税收征收管理包括税收征收、税收管理、税收监督和税收服务四个方面

C.税收征收管理需要遵循税收法律法规，保证税收征收的公正、公平和高效

D.税收征收管理是国家税收征管工作的重要组成部分

14.下列关于税收违法行为的表述，正确的有：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为分为一般违法行为和严重违法行为

C.税收违法行为应当依法予以查处，追究相关法律责任

D.税收违法行为对国家税收利益和社会经济秩序造成严重危害

15.下列关于税收协定税收饶让的表述，正确的有：

A.税收饶让是指在一国居民从另一国取得所得时，为了防止双重征税，两国政府相互给予对方居民一定的税收优惠

B.税收饶让是税收协定的一项重要内容，有利于促进国际经济合作

C.税收饶让的具体实施需要根据税收协定的规定进行

D.税收饶让有助于提高税收协定的实际效果

16.下列关于税收优惠政策管理的表述，正确的有：

A.税收优惠政策管理是指税务机关对税收优惠政策进行审核、审批、执行和监督的活动

B.税收优惠政策管理需要遵循税收法律法规，保证税收优惠政策的公平、公正和高效

C.税收优惠政策管理有助于提高税收优惠政策的实施效果，促进经济发展

D.税收优惠政策管理需要加强与其他部门的协调配合

17.下列关于税收信息化建设的表述，正确的有：

A.税收信息化建设是指利用现代信息技术手段，提高税收征管水平的过程

B.税收信息化建设有助于提高税收征管效率，降低税收成本

C.税收信息化建设需要加强信息化基础设施建设，提高税收信息化水平

D.税收信息化建设需要加强人才培养，提高税收信息化应用能力

18.下列关于税收法治建设的表述，正确的有：

A.税收法治建设是指依法治税，保障税收法律法规的权威性和严肃性

B.税收法治建设有助于提高税收征管水平，维护国家税收利益

C.税收法治建设需要加强税收法律法规体系建设，完善税收法治制度

D.税收法治建设需要加强税收执法监督，确保税收法律法规得到有效执行

19.下列关于税收风险管理管理的表述，正确的有：

A.税收风险管理是指税务机关运用风险管理理论和方法，对税收风险进行识别、评估、控制和应对的活动

B.税收风险管理有助于提高税收征管水平，降低税收风险

C.税收风险管理需要加强风险管理队伍建设，提高风险管理能力

D.税收风险管理需要建立健全风险管理体系，完善风险管理制度

20.下列关于税收服务管理的表述，正确的有：

A.税收服务管理是指税务机关为纳税人提供优质、高效、便捷的税收服务的过程

B.税收服务管理有助于提高纳税人的税法遵从度，促进税收征管工作

C.税收服务管理需要加强税收服务体系建设，提高税收服务水平

D.税收服务管理需要加强税收服务队伍建设，提高税收服务能力

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的所有企业，不论其是否取得所得。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内取得所得的个人。（）

4.税收筹划是指通过违法手段逃避纳税义务，降低税收负担的行为。（）

5.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行征收、管理、监督和服务的全过程。（）

6.税收违法行为一经查实，必须立即停止，并依法予以纠正。（）

7.税收协定的税收饶让条款适用于所有类型的所得，包括股息、利息、特许权使用费等。（）

8.税收优惠政策的管理应严格按照税收法律法规执行，不得随意扩大优惠范围。（）

9.税收信息化建设是税收工作现代化的基础，是提高税收征管水平的必然要求。（）

10.税收法治建设要求税务机关在执法过程中必须依法行政，维护纳税人的合法权益。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策类型。

3.简述个人所得税的征收管理的主要内容。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收信息化建设对提高税收征管效率的影响。

2.论述税收法治建设在维护国家税收利益中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的定义、征税对象、计税原则和税率都是增值税的基本知识点。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的定义、征税对象、税率和计税依据是企业所得税的基本知识点。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的定义、征税对象、税率和计税依据是个人所得税的基本知识点。

4.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的定义、目的、原则和实施条件是税收筹划的基本知识点。

5.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理的定义、内容、原则和重要性是税收征收管理的基本知识点。

6.A,B,C,D

解析思路：税收违法行为的定义、分类、后果和法律责任是税收违法行为的基本知识点。

7.A,B,C,D

解析思路：税收协定的定义、税收饶让的定义、作用和实施条件是税收协定税收饶让的基本知识点。

8.A,B,C,D

解析思路：税收优惠政策管理的定义、原则、内容和重要性是税收优惠政策管理的基本知识点。

9.A,B,C,D

解析思路：税收信息化建设的定义、目的、内容和重要性是税收信息化建设的基本知识点。

10.A,B,C,D

解析思路：税收法治建设的定义、目的、内容和重要性是税收法治建设的基本知识点。

11.A,B,C,D

解析思路：税收风险管理的定义、目的、方法和重要性是税收风险管理的基本知识点。

12.A,B,C,D

解析思路：税收服务管理的定义、目的、内容和重要性是税收服务管理的基本知识点。

13.A,B,C,D

解析思路：与第五题相同，这是对税收征收管理内容的重复考察。

14.A,B,C,D

解析思路：与第六题相同，这是对税收违法行为定义和后果的重复考察。

15.A,B,C,D

解析思路：与第七题相同，这是对税收协定税收饶让定义和作用的重复考察。

16.A,B,C,D

解析思路：与第八题相同，这是对税收优惠政策管理原则和内容的重复考察。

17.A,B,C,D

解析思路：与第九题相同，这是对税收信息化建设定义和重要性的重复考察。

18.A,B,C,D

解析思路：与第十题相同，这是对税收法治建设定义和重要性的重复考察。

19.A,B,C,D

解析思路：与第十一题相同，这是对税收风险管理定义和方法的重复考察。

20.A,B,C,D

解析思路：与第十二题相同，这是对税收服务管理定义和重要性的重复考察。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.错误

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的所有企业，但仅限于取得所得的企业。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内取得所得的个人。

4.错误

解析思路：税收筹划是在合法的前提下进行的，而非通过违法手段逃避纳税义务。

5.正确

解析思路：税收征收管理确实包括征收、管理、监督和服务四个方面。

6.正确

解析思路：税收违法行为一经查实，必须立即停止，并依法予以纠正。

7.正确

解析思路：税收协定的税收饶让条款适用于所有类型的所得。

8.正确

解析思路：税收优惠政策的管理应严格按照税收法律法规执行，不得随意扩大优惠范围。

9.正确

解析思路：税收信息化建设是提高税收征管效率的基础和必然要求。

10.正确

解析思路：税收法治建设要求税务机关在执法过程中必须依法行政，维护纳税人的合法权益。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法采用购进扣税法，即以销售额减去可抵扣进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法则按照规定的征收率直接计算应纳税额。

2.企业所得税的税收优惠政策类型包括：减免税、加速折旧、税收抵免、税收优惠税率等。

3.个人所得税的征收管理的主要内容有：纳税人登记、申报