2025年挑战应对税务师试题及答案

2025年挑战应对税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的有：

A.购买原材料支付的增值税

B.支付给职工的工资

C.支付给供应商的运费

D.支付给中介机构的佣金

3.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.投资收益

C.财产损失

D.职工福利费

4.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

5.企业转让下列资产时，应缴纳增值税的有：

A.土地使用权

B.房屋建筑物

C.机器设备

D.无形资产

6.以下哪些属于增值税小规模纳税人的标准？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过300万元

D.年应税销售额不超过400万元

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业所得税

8.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.支付给供应商的运费

C.支付给中介机构的佣金

D.购买固定资产支付的增值税

10.以下哪些属于企业所得税的税前扣除标准？

A.职工福利费

B.业务招待费

C.广告费和业务宣传费

D.财产损失

11.以下哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

12.企业转让下列资产时，应缴纳企业所得税的有：

A.土地使用权

B.房屋建筑物

C.机器设备

D.无形资产

13.以下哪些属于增值税简易计税方法？

A.增值税小规模纳税人

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.跨境电子商务综合服务平台

D.增值税零税率出口企业

14.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.红利收入

D.国债利息收入

15.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

16.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于销项税额？

A.销售货物取得的增值税

B.提供加工修理修配劳务取得的增值税

C.销售不动产取得的增值税

D.销售无形资产取得的增值税

17.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.投资收益

C.财产损失

D.职工福利费

18.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

19.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.支付给供应商的运费

C.支付给中介机构的佣金

D.购买固定资产支付的增值税

20.以下哪些属于企业所得税的税前扣除标准？

A.职工福利费

B.业务招待费

C.广告费和业务宣传费

D.财产损失

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.企业购买自用的固定资产，其进项税额可以抵扣销项税额。（√）

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（×）

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，不同所得额适用不同的税率。（√）

5.企业在计算增值税应纳税额时，销项税额与进项税额相抵后的余额即为应纳税额。（√）

6.企业发生的职工福利费支出，在计算企业所得税时，可以按照实际发生额在税前扣除。（√）

7.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（√）

8.企业在计算增值税应纳税额时，销项税额与进项税额相抵后的余额为负数时，可以结转下期继续抵扣。（√）

9.企业发生的捐赠支出，在计算企业所得税时，可以按照实际发生额在税前扣除。（×）

10.个人所得税的纳税期限为按月或者按次预缴，年度终了后汇算清缴。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，如何确定扣除标准？

3.个人所得税的征收管理有哪些主要环节？

4.简述增值税小规模纳税人的认定标准及税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用及其政策调整。

2.分析个人所得税在调节收入分配中的作用及其存在的问题和改革方向。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AC

解析思路：进项税额抵扣范围通常包括购买原材料、接受运输服务等可抵扣的增值税。

3.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、财产损失和职工福利费。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金、劳务报酬、利息股息红利和财产转让所得。

5.ABCD

解析思路：增值税征税范围内的资产转让包括土地使用权、房屋建筑物、机器设备和无形资产。

6.AC

解析思路：增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元或200万元。

7.ACD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息、境外投资收益和规定的其他免税收入。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

9.ABCD

解析思路：增值税进项税额包括购买原材料、支付运费、佣金和固定资产支付的增值税。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除标准包括职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费、财产损失。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、利息股息红利和财产转让所得。

12.ABCD

解析思路：企业所得税征税范围内的资产转让包括土地使用权、房屋建筑物、机器设备和无形资产。

13.ABCD

解析思路：增值税简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人采用简易计税方法、跨境电商综合服务平台和零税率出口企业。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息、股息、红利和国债利息收入。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金、劳务报酬、利息股息红利和财产转让所得。

16.ABCD

解析思路：增值税销项税额包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产取得的增值税。

17.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、财产损失和职工福利费。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

19.ABCD

解析思路：增值税进项税额包括购买原材料、支付运费、佣金和固定资产支付的增值税。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除标准包括职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费、财产损失。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的小规模纳税人和一般纳税人在税收政策上有所不同，小规模纳税人适用简易计税方法。

2.√

解析思路：企业购买自用的固定资产的进项税额符合抵扣条件，可以用于抵扣销项税额。

3.×

解析思路：广告费和业务宣传费支出在计算企业所得税时，有特定的扣除限额。

4.√

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，不同所得额对应不同的税率级距。

5.√

解析思路：增值税应纳税额的计算基于销项税额与进项税额的差额。

6.√

解析思路：