2025年税务师考试资料准备试题及答案

2025年税务师考试资料准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以从销项税额中抵扣？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.国有企业所得

B.非国有企业所得

C.个人所得

D.外商投资企业所得

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.购置固定资产发生的支出

D.按规定提取的折旧费用

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

6.个人在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算前扣除？

A.按规定提取的住房公积金

B.按规定提取的医疗保险费

C.按规定提取的失业保险费

D.按规定提取的工伤保险费

7.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

8.企业在计算营业税应纳税额时，下列哪些项目可以从营业额中扣除？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

9.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

10.企业在计算土地增值税应纳税额时，下列哪些项目可以从土地增值额中扣除？

A.购买土地使用权支付的金额

B.土地开发成本

C.土地开发费用

D.土地开发其他支出

11.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房地产开发企业自用房产

B.个人自用房产

C.企业自用房产

D.出租房产

12.企业在计算房产税应纳税额时，下列哪些项目可以从房产原值中扣除？

A.购置房产支付的金额

B.房产开发成本

C.房产开发费用

D.房产开发其他支出

13.下列哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

14.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买自用汽车

B.购买自用摩托车

C.购买自用船舶

D.购买自用飞机

15.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.购买债券

B.购买股票

C.购买土地使用权

D.购买房产

16.企业在计算印花税应纳税额时，下列哪些项目可以从计税依据中扣除？

A.购买债券支付的金额

B.购买股票支付的金额

C.购买土地使用权支付的金额

D.购买房产支付的金额

17.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.邮寄物品

18.企业在计算关税应纳税额时，下列哪些项目可以从完税价格中扣除？

A.进口货物支付的关税

B.进口货物支付的增值税

C.进口货物支付的消费税

D.进口货物支付的运费

19.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.过境船舶

D.邮寄船舶

20.企业在计算船舶吨税应纳税额时，下列哪些项目可以从计税吨位中扣除？

A.船舶净吨位

B.船舶实际吨位

C.船舶空载吨位

D.船舶载重吨位

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业在计算增值税应纳税额时，购进固定资产支付的增值税可以抵扣销项税额。（）

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费等可以在计算前扣除。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.个人在计算个人所得税应纳税所得额时，捐赠支出可以在计算前扣除。（）

6.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

7.土地增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内转让土地使用权或者出售新建房及配套设施的单位和个人。（）

8.房产税的纳税人包括房地产开发企业、个人、企业和其他组织。（）

9.契税的税率根据土地、房屋的性质和用途的不同而有所不同。（）

10.车辆购置税的税率统一为10%。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的税收优惠政策。

4.简述土地增值税的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用和意义。

2.论述税收政策对企业经营行为的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

2.ABCD

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣销项税额，包括购进原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。

3.ABD

解析思路：企业所得税的征税对象包括国有企业所得、非国有企业所得和外商投资企业所得，个人所得不纳入企业所得税的征税范围。

4.ABD

解析思路：企业所得税的计算中，职工福利费、职工教育经费和折旧费用可以在计算前扣除，购置固定资产的支出不能直接扣除。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的计算中，住房公积金、医疗保险费、失业保险费和工伤保险费可以在计算前扣除。

7.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、转让无形资产、提供应税劳务和销售货物。

8.ABCD

解析思路：营业税的计税依据可以从营业额中扣除购进原材料支付的增值税、购进固定资产支付的增值税、购进不动产支付的增值税和购进无形资产支付的增值税。

9.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和土地使用权转让，不包括土地使用权出租和抵押。

10.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据可以从土地增值额中扣除购买土地使用权支付的金额、土地开发成本、土地开发费用和土地开发其他支出。

11.ABCD

解析思路：房产税的纳税人包括房地产开发企业、个人、企业和其他组织，不论其房产用途如何。

12.ABCD

解析思路：房产税的计税依据可以从房产原值中扣除购置房产支付的金额、房产开发成本、房产开发费用和房产开发其他支出。

13.AB

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权出让和土地使用权转让，不包括土地使用权出租和抵押。

14.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买自用汽车、摩托车、船舶和飞机。

15.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括购买债券、股票、土地使用权和房产。

16.ABCD

解析思路：印花税的计税依据可以从购买债券支付的金额、购买股票支付的金额、购买土地使用权支付的金额和购买房产支付的金额中扣除。

17.ABD

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物和过境货物，不包括邮寄物品。

18.ABCD

解析思路：关税的计税依据可以从完税价格中扣除进口货物支付的关税、增值税、消费税和运费。

19.ABD

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶、出口船舶和过境船舶，不包括邮寄船舶。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税的计税依据可以从计税吨位中扣除船舶净吨位、实际吨位、空载吨位和载重吨位。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为货物销售或劳务提供完成之时。

2.错误

解析思路：增值税的进项税额不能抵扣购进固定资产支付的增值税。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税申报期限根据税法规定，通常为年度结束后5个月内。

4.正确

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括减免税、税前扣除等。

5.正确

解