2025年税务师考试途径探索试题及答案

2025年税务师考试途径探索试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师资格考试报名条件中，下列哪些情形可以申请免试部分科目？

A.具有会计、审计专业学位的人员

B.具有会计、审计或税务师相关工作经验的人员

C.具有注册会计师证书的人员

D.具有高级会计师职称的人员

2.税务师事务所应当建立健全哪些内部管理制度？

A.保密制度

B.质量控制制度

C.员工培训制度

D.业务风险控制制度

3.税务师事务所的执业准则主要包括哪些内容？

A.执业道德准则

B.执业行为准则

C.执业质量准则

D.执业纪律准则

4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

5.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售无形资产的企业

C.销售不动产的企业

D.营业税改征增值税的纳税人

6.税务师在进行企业所得税汇算清缴审核时，应重点关注哪些内容？

A.企业收入、成本、费用、税金等账务处理

B.企业会计政策、会计估计的合理性

C.企业关联交易的合规性

D.企业享受税收优惠政策的合法性

7.税务师在进行增值税纳税申报审核时，应重点关注哪些内容？

A.纳税人申报资料的完整性

B.增值税纳税申报表填写准确性

C.纳税人申报的应纳税额计算正确性

D.纳税人申报的已缴纳税款及减免税额准确性

8.税务师在进行个人所得税纳税申报审核时，应重点关注哪些内容？

A.纳税人申报资料的完整性

B.个人所得税申报表的填写准确性

C.个人所得税税额计算的准确性

D.个人所得税申报的税收优惠享受情况

9.税务师在进行土地增值税纳税申报审核时，应重点关注哪些内容？

A.土地增值税申报资料的完整性

B.土地增值税纳税申报表填写准确性

C.土地增值税应纳税额计算的准确性

D.土地增值税申报的税收优惠享受情况

10.税务师在进行印花税纳税申报审核时，应重点关注哪些内容？

A.印花税申报资料的完整性

B.印花税纳税申报表填写准确性

C.印花税应纳税额计算的准确性

D.印花税申报的税收优惠享受情况

11.税务师在进行关税纳税申报审核时，应重点关注哪些内容？

A.关税申报资料的完整性

B.关税纳税申报表填写准确性

C.关税应纳税额计算的准确性

D.关税申报的税收优惠享受情况

12.税务师在进行房产税纳税申报审核时，应重点关注哪些内容？

A.房产税申报资料的完整性

B.房产税纳税申报表填写准确性

C.房产税应纳税额计算的准确性

D.房产税申报的税收优惠享受情况

13.税务师在进行车船税纳税申报审核时，应重点关注哪些内容？

A.车船税申报资料的完整性

B.车船税纳税申报表填写准确性

C.车船税应纳税额计算的准确性

D.车船税申报的税收优惠享受情况

14.税务师在进行城镇土地使用税纳税申报审核时，应重点关注哪些内容？

A.城镇土地使用税申报资料的完整性

B.城镇土地使用税纳税申报表填写准确性

C.城镇土地使用税应纳税额计算的准确性

D.城镇土地使用税申报的税收优惠享受情况

15.税务师在进行资源税纳税申报审核时，应重点关注哪些内容？

A.资源税申报资料的完整性

B.资源税纳税申报表填写准确性

C.资源税应纳税额计算的准确性

D.资源税申报的税收优惠享受情况

16.税务师在进行契税纳税申报审核时，应重点关注哪些内容？

A.契税申报资料的完整性

B.契税纳税申报表填写准确性

C.契税应纳税额计算的准确性

D.契税申报的税收优惠享受情况

17.税务师在进行烟叶税纳税申报审核时，应重点关注哪些内容？

A.烟叶税申报资料的完整性

B.烟叶税纳税申报表填写准确性

C.烟叶税应纳税额计算的准确性

D.烟叶税申报的税收优惠享受情况

18.税务师在进行船舶吨税纳税申报审核时，应重点关注哪些内容？

A.船舶吨税申报资料的完整性

B.船舶吨税纳税申报表填写准确性

C.船舶吨税应纳税额计算的准确性

D.船舶吨税申报的税收优惠享受情况

19.税务师在进行车辆购置税纳税申报审核时，应重点关注哪些内容？

A.车辆购置税申报资料的完整性

B.车辆购置税纳税申报表填写准确性

C.车辆购置税应纳税额计算的准确性

D.车辆购置税申报的税收优惠享受情况

20.税务师在进行关税退还审核时，应重点关注哪些内容？

A.关税退还申请资料的完整性

B.关税退还计算的准确性

C.关税退还的合规性

D.关税退还的合法性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试报名实行全国统一报名，考生需在规定时间内完成网上报名和信息确认。（）

2.税务师事务所的合伙人应当具备5年以上相关工作经验，且连续2年以上担任税务师事务所合伙人。（）

3.税务师事务所应当设立质量控制委员会，负责对税务师事务所的执业质量进行监督和管理。（）

4.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。（）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率、计税方法等方面有所不同。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。（）

7.土地增值税的纳税义务人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

8.印花税的纳税义务人包括在中国境内设立各类经济组织的单位和个人。（）

9.车船税的纳税义务人包括在中国境内拥有车船的单位和个人。（）

10.资源税的纳税义务人包括在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所设立的基本条件。

2.简述企业所得税纳税申报的基本流程。

3.简述增值税纳税申报的主要步骤。

4.简述税务师在为客户提供涉税服务时应当遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护国家税收秩序中的作用及其重要性。

2.论述税务师在促进税收法治建设中的职责与贡献。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.答案：ACD

解析思路：根据《税务师资格考试报名条件》规定，具有会计、审计专业学位、注册会计师证书和高级会计师职称的人员可以申请免试部分科目。

2.答案：ABCD

解析思路：根据《税务师事务所管理办法》规定，税务师事务所应建立健全保密、质量控制、员工培训和业务风险控制等内部管理制度。

3.答案：ABC

解析思路：根据《税务师执业准则》规定，税务师事务所的执业准则主要包括执业道德准则、执业行为准则和执业质量准则。

4.答案：ABC

解析思路：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户。

5.答案：ABCD

解析思路：根据《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、销售无形资产的企业、销售不动产的企业和营业税改征增值税的纳税人。

6.答案：ABCD

解析思路：根据《企业所得税汇算清缴管理办法》规定，税务师在审核企业所得税汇算清缴时，应关注企业收入、成本、费用、税金等账务处理，会计政策、会计估计的合理性，关联交易的合规性，以及享受税收优惠政策的合法性。

7.答案：ABCD

解析思路：根据《增值税纳税申报管理办法》规定，税务师在审核增值税纳税申报时，应关注纳税人申报资料的完整性、申报表填写准确性、应纳税额计算正确性以及已缴纳税款及减免税额准确性。

8.答案：ABC

解析思路：根据《个人所得税纳税申报管理办法》规定，税务师在审核个人所得税纳税申报时，应关注纳税人申报资料的完整性、申报表填写准确性、税额计算的准确性以及税收优惠享受情况。

9.答案：ABCD

解析思路：根据《土地增值税纳税申报管理办法》规定，税务师在审核土地增值税纳税申报时，应关注申报资料的完整性、申报表填写准确性、应纳税额计算的准确性以及税收优惠享受情况。

10.答案：ABCD

解析思路：根据《印花税纳税申报管理办法》规定，税务师在审核印花税纳税申报时，应关注申报资料的完整性、申报表填写准确性、应纳税额计算的准确性以及税收优惠享受情况。

11.答案：ABCD

解析思路：根据《关税纳税申报管理办法》规定，税务师在审核关税纳税申报时，应关注申报资料的完整性、申报表填写准确性、应纳税额计算的准确性以及税收优惠享受情况。

12.答案：ABCD

解析思路：根据《房产税纳税申报管理办法》规定，税务师在审核房产税纳税申报时，应关注申报资料的完整性、申报表填写准确性、应纳税额计算的准确性以及税收优惠享受情况。

13.答案：ABCD

解析思路：根据《车船税纳税申报管理办法》规定，税务师在审核车船税纳税申报时，应关注申报资料的完整性、申报表填写准确性、应纳税额计算的准确性以及税收优惠享受情况。

14.答案：ABCD

解析思路：根据《城镇土地使用税纳税申报管理办法》规定，税务师在审核城镇土地使用税纳税申报时，应关注申报资料的完整性、申报表填写准确性、应纳税额计算的准确性以及税收优惠享受情况。

15.答案：ABCD

解析思路：根据《资源税纳税申报管理办法》规定，税务师在审核资源税纳税申报时，应关注申报资料的完整性、申报表填写准确性、应纳税额计算的准确性以及税收优惠享受情况。

16.答案：ABCD

解析思路：根据《契税纳税申报管理办法》规定，税务师在审核契税纳税申报时，应关注申报资料的完整性、申报表填写准确性、应纳税额计算的准确性以及税收优惠享受情况。

17.答案：ABCD

解析思路：根据《烟叶税纳税申报管理办法》规定，税务师在审核烟叶税纳税申报时，应关注申报资料的完整性、申报表填写准确性、应纳税额计算的准确性以及税收优惠享受情况。

18.答案：ABCD

解析思路：根据《船舶吨税纳税申报管理办法》规定，税务师在审核船舶吨税纳税申报时，应关注申报