2025年税务师考试榜样学习分享试题及答案

2025年税务师考试榜样学习分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.欧洲企业

D.个体工商户

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.外国企业

C.合伙企业

D.企业集团

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施建设

C.教育机构提供的教育服务

D.文化、体育、卫生、科研等公益事业

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业收入

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

8.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进设备支付的增值税

C.购进固定资产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

9.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.营业成本

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.资产损失

10.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.起征点

B.扣除费用

C.专项附加扣除

D.税收滞纳金

11.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

12.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.投资抵免

13.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.居民个人工资、薪金所得

B.居民个人劳务报酬所得

C.居民个人稿酬所得

D.居民个人特许权使用费所得

14.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退营业税

D.出口货物退关税

15.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补政策？

A.直接弥补

B.间接弥补

C.递延弥补

D.转移弥补

16.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

17.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.普通纳税申报

B.小规模纳税申报

C.出口退税申报

D.跨境电商纳税申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.普通纳税申报

B.小型微利企业纳税申报

C.高新技术企业纳税申报

D.税收优惠企业纳税申报

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.普通纳税申报

B.自行申报

C.代扣代缴申报

D.集中申报

20.下列哪些属于税务师事务所的业务范围？

A.纳税申报代理

B.税收筹划

C.税收审计

D.税务咨询

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（×）

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（√）

3.个人所得税的征税范围包括境内和境外取得的所得。（√）

4.增值税的免税项目包括销售自产农产品、教育服务和文化事业服务。（√）

5.增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（√）

6.企业所得税的应税所得包括营业收入、财产转让收入和利息收入。（√）

7.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息所得。（√）

8.增值税的进项税额包括购进原材料、设备、固定资产和无形资产支付的增值税。（√）

9.企业所得税的扣除项目包括营业成本、营业外支出、资产损失和税收滞纳金。（×）

10.个人所得税的扣除项目包括起征点、扣除费用、专项附加扣除和税收滞纳金。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其税收政策差异。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策及其适用条件。

3.描述个人所得税的专项附加扣除项目及其计算方法。

4.说明税务师事务所的主要服务内容和业务范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业和个人财务决策中的重要性及其可能带来的风险。

2.分析当前我国税收政策对促进经济结构调整和转型升级的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人和特定企业，个体工商户不属于增值税纳税人。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人范围广泛，包括各种类型的企业和组织。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围涵盖个人从各种渠道取得的所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业、教育、文化和公益事业等。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括货物销售、劳务提供、不动产和无形资产销售等。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的各项收入和利润。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金、劳务报酬、财产转让和利息等。

8.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括企业购入货物、设备、固定资产和无形资产时支付的增值税。

9.ABD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、损失等，但不包括税收滞纳金。

10.ABC

解析思路：个人所得税的扣除项目包括起征点、费用扣除和专项附加扣除，不包括税收滞纳金。

11.ABD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%和6%的征收率。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除和投资抵免等。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括居民个人工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等。

14.AB

解析思路：增值税的出口退税政策主要针对出口货物退增值税和消费税。

15.ABD

解析思路：企业所得税的亏损弥补政策包括直接弥补、间接弥补和递延弥补等。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息等。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括普通纳税申报、小规模纳税申报、出口退税申报和跨境电商纳税申报等。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括普通纳税申报、小型微利企业纳税申报、高新技术企业纳税申报和税收优惠企业纳税申报等。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报包括普通纳税申报、自行申报、代扣代缴申报和集中申报等。

20.ABC

解析思路：税务师事务所的业务范围包括纳税申报代理、税收筹划、税收审计和税务咨询等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的小规模纳税人和一般纳税人在税收政策上有差异，如税率、进项税额抵扣等。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人定义明确，包括企业、事业单位、社会团体等。

3.√

解析思路：个人所得税的征税范围包括境内和境外所得，符合国际税收惯例。

4.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业、教育、文化和公益事业等，符合国家税收优惠政策。

5.√

解析思路：增值税的应税项目包括货物销售、劳务提供、不动产和无形资产销售等，符合增值税征税范围。

6.√

解析思路：企业所得税的应税所得包括营业收入、财产转让收入和利息收入，符合企业所得税征税范围。

7.√

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金、劳务报酬、财产转让和利息等，符合个人所得税征税范围。

8.√

解析思路：增值税的进项税额包括企业购入货物、设备、固定资产和无形资产时支付的增值税，符合增值税抵扣规定。

9.×

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、损失等，税收滞纳金不属于扣除项目。

10.×

解析思路：个人所得税的扣除项目包括起征点、费用扣除和专项附加扣除，税收滞纳金不属于扣除项目。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其税收政策差异。

解析思路：阐述增值税纳税人的两种分类（一般纳税人和小规模纳税人），并比较两者的税率、进项税额抵扣、税负等方面的差异。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策及其适用条件。

解析思路：解释企业所得税亏损弥补政策的基本概念，包括亏损弥补的方式（直接弥补、间接弥补、递延弥补等），以及适用条件，如亏损期限、亏损类型等。

3.描述个人所得税的专项附加扣除项目及其计算方法。

解析思路：列举个人所得税的专项附加扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗等，并简要说明每个项目的计算方法和扣除标准。

4.说明税务师事务所的主要服务内容和业务范围。

解析思路：列举税务师事务所的主要服务内容，如纳税申报代理、税收筹划、税收审计、税务咨询等，并简要说明其业务范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业和个人财务决策中的重要性及其可能带