2025年税务师考试学习笔记分享试题及答案

2025年税务师考试学习笔记分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人

B.购买货物或者接受加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人

C.销售不动产或者提供不动产租赁服务的单位和个人，为增值税纳税人

D.购买不动产或者接受不动产租赁服务的单位和个人，为增值税纳税人

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有（）

A.企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失等支出后的余额

B.企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失等支出后的余额，并减去国家规定的免税收入

C.企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失等支出后的余额，并减去国家规定的免税收入和减免税额

D.企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失等支出后的余额，并减去国家规定的免税收入和减免税额，加上国家规定的加计扣除项目

3.下列关于个人所得税的征收方式，正确的有（）

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

4.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.房产税的纳税人为房产的所有人

B.房产税的纳税人为房产的承租人

C.房产税的纳税人为房产的承包人

D.房产税的纳税人为房产的代管人

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）

A.土地增值税的纳税人为土地的转让人

B.土地增值税的纳税人为土地的受让人

C.土地增值税的纳税人为土地的承包人

D.土地增值税的纳税人为土地的代管人

6.下列关于资源税的说法，正确的有（）

A.资源税的纳税人为资源的开采者

B.资源税的纳税人为资源的使用者

C.资源税的纳税人为资源的经营者

D.资源税的纳税人为资源的监管者

7.下列关于契税的说法，正确的有（）

A.契税的纳税人为不动产的购买者

B.契税的纳税人为不动产的出售者

C.契税的纳税人为不动产的承租者

D.契税的纳税人为不动产的承让人

8.下列关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税的纳税人为合同、凭证的签发人

B.印花税的纳税人为合同、凭证的接收人

C.印花税的纳税人为合同、凭证的持有人

D.印花税的纳税人为合同、凭证的保管人

9.下列关于车船税的说法，正确的有（）

A.车船税的纳税人为车辆、船舶的所有人

B.车船税的纳税人为车辆、船舶的承租人

C.车船税的纳税人为车辆、船舶的承包人

D.车船税的纳税人为车辆、船舶的代管人

10.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）

A.烟叶税的纳税人为烟叶的收购者

B.烟叶税的纳税人为烟叶的加工者

C.烟叶税的纳税人为烟叶的销售者

D.烟叶税的纳税人为烟叶的消费者

11.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）

A.环境保护税的纳税人为污染环境的企业

B.环境保护税的纳税人为排放污染物的单位

C.环境保护税的纳税人为排放污染物的个人

D.环境保护税的纳税人为监管污染的单位

12.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）

A.船舶吨税的纳税人为船舶的所有人

B.船舶吨税的纳税人为船舶的承租人

C.船舶吨税的纳税人为船舶的承包人

D.船舶吨税的纳税人为船舶的代管人

13.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有人

B.车辆购置税的纳税人为车辆的购买者

C.车辆购置税的纳税人为车辆的出售者

D.车辆购置税的纳税人为车辆的承租者

14.下列关于关税的说法，正确的有（）

A.关税的纳税人为进口货物的收货人

B.关税的纳税人为出口货物的发货人

C.关税的纳税人为过境货物的运输人

D.关税的纳税人为转口货物的贸易人

15.下列关于消费税的说法，正确的有（）

A.消费税的纳税人为生产者

B.消费税的纳税人为销售者

C.消费税的纳税人为消费者

D.消费税的纳税人为代购代销者

16.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）

A.城市维护建设税的纳税人为城市居民

B.城市维护建设税的纳税人为企业单位

C.城市维护建设税的纳税人为事业单位

D.城市维护建设税的纳税人为个体工商户

17.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）

A.教育费附加的纳税人为企业单位

B.教育费附加的纳税人为事业单位

C.教育费附加的纳税人为社会团体

D.教育费附加的纳税人为个人

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）

A.地方教育附加的纳税人为企业单位

B.地方教育附加的纳税人为事业单位

C.地方教育附加的纳税人为社会团体

D.地方教育附加的纳税人为个人

19.下列关于水利建设基金的说法，正确的有（）

A.水利建设基金为中央政府设立

B.水利建设基金为地方政府设立

C.水利建设基金的纳税人为企业单位

D.水利建设基金的纳税人为个人

20.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有（）

A.文化事业建设费为中央政府设立

B.文化事业建设费为地方政府设立

C.文化事业建设费的纳税人为企业单位

D.文化事业建设费的纳税人为个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而变化。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

5.土地增值税的征收范围仅限于土地的转让。（）

6.资源税的征收标准是根据资源的开采量来确定的。（）

7.契税的税率是固定的，不会因地区差异而有所不同。（）

8.印花税的征收对象是合同、凭证的签订行为。（）

9.车船税的征收与车辆、船舶的使用年限无关。（）

10.环境保护税的征收标准是根据企业的污染物排放量来确定的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税申报期限和申报方式。

3.简述个人所得税的免征额和税率结构。

4.简述房产税的计税依据和征收方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性及其可能带来的风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：增值税纳税人包括销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，因此选项A正确。选项B错误，因为购买方不是纳税人。选项C正确，因为销售不动产或提供不动产租赁服务的单位和个人也是增值税纳税人。选项D错误，因为购买方不是纳税人。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失等支出后的余额，并减去国家规定的免税收入和减免税额，加上国家规定的加计扣除项目，因此选项A、B、C、D均正确。

3.ACD

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月、按季、按年征收，以及按次征收，因此选项A、C、D正确。选项B错误，因为个人所得税没有按季征收的方式。

4.ACD

解析思路：房产税的纳税人为房产的所有人、承租人、承包人或代管人，因此选项A、C、D正确。选项B错误，因为房产的承租人不是所有人。

5.ABD

解析思路：土地增值税的纳税人为土地的转让人、受让人或代管人，因此选项A、B、D正确。选项C错误，因为土地的承包人不是转让人。

6.ABC

解析思路：资源税的纳税人为资源的开采者、使用者和经营者，因此选项A、B、C正确。选项D错误，因为资源税的纳税人不包括监管者。

7.AD

解析思路：契税的纳税人为不动产的购买者和承让人，因此选项A、D正确。选项B、C错误，因为出售者和承租者不是纳税人。

8.ABC

解析思路：印花税的纳税人为合同、凭证的签发人、接收人或持有人，因此选项A、B、C正确。选项D错误，因为印花税的纳税人不包括保管人。

9.AB

解析思路：车船税的纳税人为车辆、船舶的所有人和承租人，因此选项A、B正确。选项C、D错误，因为承包人和代管人不是所有人。

10.AC

解析思路：烟叶税的纳税人为烟叶的收购者和消费者，因此选项A、C正确。选项B、D错误，因为烟叶的加工者和销售者不是纳税人。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，这是增值税的基本规定。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的所得额，即收入总额减去成本、费用、税金、损失等支出后的余额。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，随着收入的增加而提高。

4.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，而非评估价值。

5.×

解析思路：土地增值税的征收范围不仅限于土地的转让，还包括土地的出租、抵押等行为。

6.√

解析思路：资源税的征收标准是根据资源的开采量来确定的，这是资源税的基本征收原则。

7.×

解析思路：契税的税率因地区差异而有所不同，不是固定的。

8.√

解析思路：印花税的征收对象是合同、凭证的签订行为，这是印花税的基本规定。

9.×

解析思路：车船税的征收与车辆、船舶的使用年限有关，使用年限越长，应纳税额可能越高。

10.√

解析思路：环境保护税的征收标准是根据企业的污染物排放量来确定的，这是环境保护税的基本征收原则。

三、简答题

1.简述增值税的征收范围和税率。

解析思路：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.简述企业所得税的纳税申报期限和申报方式。

解析思路：企业所得税的纳税申报期限一般为年度终了后5个月内，申报方式包括电子申报、纸质申报和邮寄申报。

3.简述个人所得税的免征额和税率结构。

解析思路：个人所得税的免征额是指在一定时期内，个人取得的收入免征个人所得税的部分。税率结构通常包括累进税率表，根据不同收入水平分段征收。

4.简述房产税的计税依据和征收方式。

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，即房产的