2025年税务师考试综合策略试题及答案

2025年税务师考试综合策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费环节中增加的价值额征收的一种税

B.增值税实行价外税制度

C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得等

4.下列关于房产税的表述中，正确的有：

A.房产税是对房产的所有权人、经营管理权人或者使用权人征收的一种税

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收范围包括住宅、非住宅等各类房产

5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有：

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用人征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积

C.城镇土地使用税的税率分为固定税率和累进税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

6.下列关于车船税的表述中，正确的有：

A.车船税是对车船的所有权人、经营管理权人或者使用权人征收的一种税

B.车船税的计税依据为车船的排量或者吨位

C.车船税的税率分为固定税率和累进税率

D.车船税的征收范围包括各类车辆和船舶

7.下列关于印花税的表述中，正确的有：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税

B.印花税的计税依据为合同金额或者书据所载金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据等

8.下列关于契税的表述中，正确的有：

A.契税是对房屋、土地等不动产的转让征收的一种税

B.契税的计税依据为转让价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收范围包括各类房屋、土地等不动产

9.下列关于资源税的表述中，正确的有：

A.资源税是对资源开采、利用过程中产生的收益征收的一种税

B.资源税的计税依据为资源开采、利用的数量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等资源

10.下列关于环境保护税的表述中，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的行为征收的一种税

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收范围包括大气、水、土壤等污染

11.下列关于土地增值税的表述中，正确的有：

A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税

B.土地增值税的计税依据为土地转让所得

C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率

D.土地增值税的征收范围包括各类土地转让

12.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税

B.城市维护建设税的计税依据为城市维护建设资金的来源

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和累进税率

D.城市维护建设税的征收范围包括各类城市维护建设资金

13.下列关于教育费附加的表述中，正确的有：

A.教育费附加是对教育事业发展资金征收的一种税

B.教育费附加的计税依据为教育事业发展资金的来源

C.教育费附加的税率分为比例税率和累进税率

D.教育费附加的征收范围包括各类教育事业发展资金

14.下列关于地方教育附加的表述中，正确的有：

A.地方教育附加是对地方教育事业资金征收的一种税

B.地方教育附加的计税依据为地方教育事业资金的来源

C.地方教育附加的税率分为比例税率和累进税率

D.地方教育附加的征收范围包括各类地方教育事业资金

15.下列关于文化事业建设费的表述中，正确的有：

A.文化事业建设费是对文化事业发展资金征收的一种税

B.文化事业建设费的计税依据为文化事业发展资金的来源

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和累进税率

D.文化事业建设费的征收范围包括各类文化事业发展资金

16.下列关于水利建设基金的说法中，正确的有：

A.水利建设基金是对水利建设资金征收的一种税

B.水利建设基金的计税依据为水利建设资金的来源

C.水利建设基金的税率分为比例税率和累进税率

D.水利建设基金的征收范围包括各类水利建设资金

17.下列关于残疾人就业保障金的说法中，正确的有：

A.残疾人就业保障金是对残疾人就业保障资金征收的一种税

B.残疾人就业保障金的计税依据为残疾人就业保障资金的来源

C.残疾人就业保障金的税率分为比例税率和累进税率

D.残疾人就业保障金的征收范围包括各类残疾人就业保障资金

18.下列关于工会经费的说法中，正确的有：

A.工会经费是对工会组织经费征收的一种税

B.工会经费的计税依据为工会组织经费的来源

C.工会经费的税率分为比例税率和累进税率

D.工会经费的征收范围包括各类工会组织经费

19.下列关于职工教育经费的说法中，正确的有：

A.职工教育经费是对职工教育经费征收的一种税

B.职工教育经费的计税依据为职工教育经费的来源

C.职工教育经费的税率分为比例税率和累进税率

D.职工教育经费的征收范围包括各类职工教育经费

20.下列关于失业保险费的说法中，正确的有：

A.失业保险费是对失业保险基金征收的一种税

B.失业保险费的计税依据为失业保险基金的来源

C.失业保险费的税率分为比例税率和累进税率

D.失业保险费的征收范围包括各类失业保险基金

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试中，增值税的纳税义务发生时间以货物交付时间为准。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，分为7个级数。（）

4.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的所有房产。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值，但实际征收时可以按照实际使用面积计算。（）

6.车船税的征收范围仅限于在中国境内行驶的车辆和船舶。（）

7.印花税的税率采用比例税率，根据应税凭证的性质和金额确定税率。（）

8.契税的征税对象是房屋、土地等不动产的转让，其税率在全国范围内统一为3%。（）

9.资源税的计税依据是资源开采、利用的数量，不同资源的税率可能有所不同。（）

10.环境保护税的征收对象是各类污染物的排放，税率根据污染物排放的种类和数量确定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释企业所得税中“居民企业”和“非居民企业”的概念及其区别。

3.描述个人所得税中“工资、薪金所得”的计税方法。

4.说明房产税的征税范围和税率确定原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在宏观经济调控中的作用，并结合实际案例说明税收政策如何影响经济增长和就业。

2.分析我国现行税收制度中存在的不足，并提出改进建议，以促进税收制度的完善和优化。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的纳税人认定标准包括在中国境内从事生产经营的单位和个人，以及在中国境内设有机构、场所或者虽未设有机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

2.居民企业是指在中国境内注册登记、实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的企业。两者区别在于注册地、管理机构所在地和所得来源地的不同。

3.工资、薪金所得的计税方法通常包括确定应纳税所得额、计算应纳税额两个步骤。应纳税所得额为每月收入扣除起征点后的余额，应纳税额为应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数。

4.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的所有房产。税率确定原则包括根据不同地区、不同用途的房产制定相应的税率，以及根据房产的评估价值或者市场价值确定税额。

四、论述题答案：

1.税收在宏观经济调控中扮演着重要角色。通过税收政策可以调节收入分配、促进经济增长和稳定就业。例如，通过降低税率、增加税收优惠等措施，可以刺激消费和投资，从而促进经济增长；通过提高税率、增加税收惩罚等措施，可以抑制过度的消费和投资，从