2025年税务师考试考题分析试题及答案

2025年税务师考试考题分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.购买固定资产的支出

B.按规定提取的职工福利费

C.捐赠支出

D.按规定提取的职工教育经费

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.公司制企业

D.外国企业

4.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出租动产的当天

D.取得收入并实际发生的当天

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本费用？

A.购买原材料、辅助材料的支出

B.人工成本

C.折旧费用

D.利息费用

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.国务院规定的其他免税收入

D.捐赠收入

8.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.机构所在地

D.注册地

9.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工培训费

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.需要报送的当月

12.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.传真申报

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.会计报表

C.税收完税证明

D.其他相关资料

14.下列哪些属于增值税的纳税调整事项？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额

B.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的进项税额

C.销售不动产的销售额

D.出租动产的租金收入

15.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.资产减值损失

B.营业外收支

C.捐赠支出

D.利息费用

16.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表补充资料

D.增值税纳税申报表简易计税方法申报表

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附列资料

C.企业所得税纳税申报表补充资料

D.企业所得税纳税申报表简易计税方法申报表

18.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表补充资料

D.增值税纳税申报表简易计税方法申报表

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附列资料

C.企业所得税纳税申报表补充资料

D.企业所得税纳税申报表简易计税方法申报表

20.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表补充资料

D.增值税纳税申报表简易计税方法申报表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于公司制企业。（）

3.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定，但不得少于1个月。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以在税前扣除。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费包括员工福利、医疗费、住房补贴等。（）

6.增值税的简易计税方法中，征收率固定为3%。（）

7.企业所得税的纳税申报表由国家税务总局统一制定。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工教育经费包括员工培训、学习费用等。（）

9.增值税的纳税地点为销售方所在地或者服务提供地。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息费用包括银行贷款利息、债券利息等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

4.简述企业所得税的纳税申报程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的影响。

2.论述企业所得税对企业经营和税收政策制定的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

2.AC

解析思路：不得税前扣除的支出包括购买固定资产的支出和捐赠支出。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、公司制企业和外国企业。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供劳务的当天、销售不动产的当天、出租动产的当天和取得收入并实际发生的当天。

5.ABCD

解析思路：成本费用包括购买原材料、辅助材料的支出、人工成本、折旧费用和利息费用。

6.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

7.AC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和国务院规定的其他免税收入。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、机构所在地和注册地。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费和职工培训费。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每季度、每半年、每年和需要报送的当月。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和传真申报。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、会计报表、税收完税证明和其他相关资料。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税调整事项包括销售货物或提供劳务的销售额、购买货物或接受劳务的进项税额、销售不动产的销售额和出租动产的租金收入。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括资产减值损失、营业外收支、捐赠支出和利息费用。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、增值税纳税申报表补充资料和增值税纳税申报表简易计税方法申报表。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报表附列资料、企业所得税纳税申报表补充资料和企业所得税纳税申报表简易计税方法申报表。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、增值税纳税申报表补充资料和增值税纳税申报表简易计税方法申报表。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报表附列资料、企业所得税纳税申报表补充资料和企业所得税纳税申报表简易计税方法申报表。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、增值税纳税申报表补充资料和增值税纳税申报表简易计税方法申报表。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人不仅限于单位和个人，还包括其他类型的纳税人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于公司制企业，还包括个人独资企业、合伙企业等。

3.√

解析思路：增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定，但不得少于1个月。

4.×

解析思路：捐赠支出超过规定标准的部分不得在税前扣除。

5.√

解析思路：职工福利费包括员工福利、医疗费、住房补贴等，可以在税前扣除。

6.×

解析思路：增值税的简易计税方法中，征收率并非固定为3%，而是根据不同行业和业务类型有所不同。

7.√

解析思路：企业所得税的纳税申报表由国家税务总局统一制定。

8.√

解析思路：职工教育经费包括员工培训、学习费用等，可以在税前扣除。

9.√

解析思路：增值税的纳税地点为销售方所在地或者服务提供地。

10.√

解析思路：利息费用包括银行贷款利息、债券利息等，可以在税前扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供劳务的当天、销售不动产的当天、出租动产的当天和取得收入并实际发生的当天。

2.企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费和职工培训费。

3.增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率，适用于小规模纳税人、特定行业和特定业务。

4.企业所得税的