2025年税务师考试内容提炼试题及答案VIP

2025年税务师考试内容提炼试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税一般纳税人的是（）

A.小规模纳税人

B.年应税销售额超过500万元的纳税人

C.从事货物生产的纳税人

D.从事提供加工、修理修配劳务的纳税人

2.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人（）

A.在中国境内设立的各类企业

B.驻外使领馆

C.在中国境内从事生产经营活动的个人

D.中国政府派驻国外的机构

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税应税行为（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于增值税免税项目（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售的古旧图书

C.纳税人提供的教育医疗服务

D.纳税人提供的养老、托育、家政服务

6.下列哪些属于增值税征收范围（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些属于增值税税率（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

8.下列哪些属于增值税专用发票（）

A.用于购买方抵扣增值税进项税额的发票

B.用于销售方开具销售收入的发票

C.用于纳税人之间进行增值税进项税额和销项税额的抵扣

D.用于纳税人之间进行增值税应纳税额的抵扣

9.下列哪些属于企业所得税的计税依据（）

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本、费用和损失

D.资产

10.下列哪些属于个人所得税的征收范围（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

11.下列哪些属于增值税的征税范围（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪些属于增值税的免税项目（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售的古旧图书

C.纳税人提供的教育医疗服务

D.纳税人提供的养老、托育、家政服务

13.下列哪些属于增值税的征税范围（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.下列哪些属于增值税的免税项目（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售的古旧图书

C.纳税人提供的教育医疗服务

D.纳税人提供的养老、托育、家政服务

15.下列哪些属于增值税的征税范围（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.下列哪些属于增值税的免税项目（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售的古旧图书

C.纳税人提供的教育医疗服务

D.纳税人提供的养老、托育、家政服务

17.下列哪些属于增值税的征税范围（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.下列哪些属于增值税的免税项目（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售的古旧图书

C.纳税人提供的教育医疗服务

D.纳税人提供的养老、托育、家政服务

19.下列哪些属于增值税的征税范围（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.下列哪些属于增值税的免税项目（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售的古旧图书

C.纳税人提供的教育医疗服务

D.纳税人提供的养老、托育、家政服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的区别在于计税方法的不同。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的各类企业、事业单位、社会团体以及其他组织。（）

3.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，用于购买方抵扣增值税进项税额。（）

5.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。（）

6.个人所得税的征收范围包括在中国境内取得的所得，无论支付地点是否在中国境内。（）

7.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。（）

8.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、古旧图书、教育医疗服务、养老、托育、家政服务等。（）

9.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

10.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人和税率。

2.简述企业所得税的计税依据和税率。

3.简述个人所得税的征税对象和税率。

4.简述增值税专用发票的使用范围和作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并分析其可能存在的问题及改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.BCD

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人，同时从事货物生产的纳税人以及提供加工、修理修配劳务的纳税人也属于一般纳税人。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的各类企业、事业单位、社会团体以及其他组织，驻外使领馆和个人在中国境内从事生产经营活动。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。

4.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物。

5.ABCD

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人销售的古旧图书、提供的教育医疗服务、养老、托育、家政服务。

6.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物。

7.ABCD

解析思路：增值税税率包括13%、9%、6%、0%。

8.ABCD

解析思路：增值税专用发票用于购买方抵扣增值税进项税额、销售方开具销售收入、纳税人之间进行增值税进项税额和销项税额的抵扣、纳税人之间进行增值税应纳税额的抵扣。

9.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得。

二、判断题答案：

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的区别不仅在于计税方法，还包括税率和发票使用等方面。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的各类企业、事业单位、社会团体以及其他组织。

3.√

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。

4.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，用于购买方抵扣增值税进项税额。

5.√

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。

6.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括在中国境内取得的所得，无论支付地点是否在中国境内。

7.√

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。

8.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、古旧图书、教育医疗服务、养老、托育、家政服务等。

9.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

三、简答题答案：

1.增值税的纳税人和税率：

-纳税人：分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人年应税销售额超过500万元。

-税率：包括13%、9%、6%、0%，根据不同货物或劳务适用不同的税率。

2.企业所得税的计税依据和税率：

-计税依据：应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后