2025年税务师考试科目概要试题及答案

2025年税务师考试科目概要试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征收范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关提供以下资料（）

A.纳税人身份证明

B.营业执照

C.财务报表

D.住所、经营场所证明

3.下列属于企业所得税的征税对象的有（）

A.利润所得

B.股息所得

C.财产转让所得

D.资产收益

4.下列属于增值税一般纳税人的有（）

A.年应税销售额在500万元以上的纳税人

B.年应税销售额在200万元以上的小规模纳税人

C.年应税销售额在300万元以上的小规模纳税人

D.年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人

5.下列属于增值税小规模纳税人的有（）

A.年应税销售额在500万元以下的纳税人

B.年应税销售额在200万元以下的纳税人

C.年应税销售额在300万元以下的纳税人

D.年应税销售额在500万元以下的纳税人

6.下列属于个人所得税的征税对象的有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

7.下列属于土地增值税的征税对象的有（）

A.土地使用权出让收入

B.土地使用权转让收入

C.土地租赁收入

D.土地开发费用

8.下列属于消费税的征税对象的有（）

A.卷烟

B.酒精饮料

C.车辆

D.化妆品

9.下列属于房产税的征税对象的有（）

A.房产使用权

B.房产所有权

C.房产租赁收入

D.房产开发费用

10.下列属于资源税的征税对象的有（）

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.森林资源

11.下列属于城镇土地使用税的征税对象的有（）

A.土地使用权

B.土地所有权

C.土地租赁收入

D.土地开发费用

12.下列属于车辆购置税的征税对象的有（）

A.车辆购置

B.车辆销售

C.车辆租赁

D.车辆报废

13.下列属于印花税的征税对象的有（）

A.产权转移书据

B.货物运输合同

C.技术合同

D.保险合同

14.下列属于契税的征税对象的有（）

A.房产转让

B.房产赠与

C.房产租赁

D.房产抵押

15.下列属于关税的征税对象的有（）

A.进口货物

B.出口货物

C.转口货物

D.特许权使用费

16.下列属于船舶吨税的征税对象的有（）

A.进口船舶

B.出口船舶

C.转口船舶

D.国际航行船舶

17.下列属于车辆购置税的征税对象的有（）

A.车辆购置

B.车辆销售

C.车辆租赁

D.车辆报废

18.下列属于印花税的征税对象的有（）

A.产权转移书据

B.货物运输合同

C.技术合同

D.保险合同

19.下列属于契税的征税对象的有（）

A.房产转让

B.房产赠与

C.房产租赁

D.房产抵押

20.下列属于关税的征税对象的有（）

A.进口货物

B.出口货物

C.转口货物

D.特许权使用费

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率、计税方法等方面有所不同。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权出让和转让收入。（）

5.消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口的特定消费品。（）

6.房产税的征税对象是房产的所有权，不包括房产的租赁收入。（）

7.资源税的征税对象是矿产资源的开采和利用。（）

8.城镇土地使用税的征税对象是土地使用权，不包括土地的所有权。（）

9.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置的当天。（）

10.印花税的征税对象是合同、凭证和其他具有法律效力的文件。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.简述土地增值税的税率及其适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述税收筹划在企业经营中的重要性，并结合实际案例说明税收筹划的有效性。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.AD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABD

9.AB

10.AB

11.ABD

12.AD

13.ABCD

14.AB

15.AD

16.AD

17.AD

18.ABCD

19.AB

20.AD

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于税率、计税方法、进项税额抵扣等方面。一般纳税人采用进项税额抵扣的方式计算应纳税额，而小规模纳税人则按照简易办法计算应纳税额，不享有进项税额抵扣的权利。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人向税务机关报送纳税申报表及有关资料，税务机关审核申报资料，纳税人缴纳应纳税款，税务机关办理退税或加收滞纳金。

3.个人所得税中工资、薪金所得的计税方法包括：先扣除法定扣除项目，如基本生计费、专项附加扣除等，再根据适用税率计算应纳税所得额，最后计算应纳税额。

4.土地增值税的税率分为四级超率累进税率，根据增值额和扣除项目金额的比例划分不同的税率档次，税率从30%到60%不等，具体适用条件根据地方政府的具体规定。

四、论述题答案：

1.增值税在税收体系中的地位和作用：增值税是现代税收体系中的重要税种，它以商品和服务的增值额为征税对象，能够避免重复征税，促进产业链的健康发展。增值税对经济发展的影响主要体现在促进产业升级、增加财政收入、稳定物价等