2025年税务师考试的学习方向与策略试题及答案

2025年税务师考试的学习方向与策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.2025年税务师考试中，以下哪些知识点属于重点？（）

A.企业所得税的计税依据

B.个人所得税的征收管理

C.税收筹划的基本原则

D.税务代理的基本流程

E.货物和劳务税的征收管理

2.以下哪些属于税收优惠政策？（）

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.转让定价调整

D.外商投资企业税收优惠

E.股权激励的税收处理

3.税收征收管理中，以下哪些属于纳税人的权利？（）

A.了解税收法律法规

B.依法申请延期申报

C.依法申请减免税

D.依法申请退税

E.依法申请查账

4.税务代理业务包括哪些？（）

A.纳税申报代理

B.税收筹划代理

C.税收争议代理

D.税务登记代理

E.税收评估代理

5.以下哪些属于税收筹划的基本原则？（）

A.合法性原则

B.合理性原则

C.可行性原则

D.经济性原则

E.可操作性原则

6.个人所得税的征收方式有哪些？（）

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.定期申报

D.随时申报

E.特定项目申报

7.企业所得税的计税依据包括哪些？（）

A.收入总额

B.成本费用

C.应纳税所得额

D.资产净值

E.营业外收入

8.货物和劳务税的征收范围包括哪些？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

E.城市维护建设税

9.以下哪些属于税收筹划的方法？（）

A.收入转移

B.成本调整

C.费用分摊

D.税种选择

E.纳税时间调整

10.税务代理业务的程序包括哪些？（）

A.接受委托

B.了解情况

C.制定方案

D.提交报告

E.跟踪服务

11.以下哪些属于税收筹划的风险？（）

A.违法风险

B.争议风险

C.成本风险

D.效率风险

E.知识风险

12.个人所得税的申报期限是多久？（）

A.每年1月31日前

B.每年4月30日前

C.每年6月30日前

D.每年9月30日前

E.每年12月31日前

13.企业所得税的汇算清缴时间是什么时候？（）

A.每年1月31日前

B.每年4月30日前

C.每年6月30日前

D.每年9月30日前

E.每年12月31日前

14.以下哪些属于税务代理的职业道德？（）

A.诚实守信

B.热情服务

C.专业胜任

D.保守秘密

E.公正廉洁

15.税收筹划的目的是什么？（）

A.依法纳税

B.降低税负

C.提高经济效益

D.维护企业权益

E.促进经济发展

16.以下哪些属于税收筹划的原则？（）

A.合法性原则

B.合理性原则

C.可行性原则

D.经济性原则

E.可操作性原则

17.个人所得税的税率有哪些？（）

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.综合税率

E.特定项目税率

18.企业所得税的税率有哪些？（）

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.综合税率

E.特定项目税率

19.以下哪些属于税收筹划的工具？（）

A.税收优惠政策

B.财务报表分析

C.税收筹划软件

D.税收筹划咨询

E.税收筹划培训

20.税务代理业务的市场前景如何？（）

A.市场需求大

B.市场竞争激烈

C.市场前景广阔

D.市场发展迅速

E.市场潜力巨大

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收筹划是指在合法的前提下，通过调整经济活动，降低税负的行为。（）

2.税务代理是指代理人以委托人的名义，代为办理税务申报、纳税申报等税务事项的行为。（）

3.个人所得税的征收管理属于税务机关的职责范围。（）

4.企业所得税的计税依据包括企业的收入、成本、费用、税金等。（）

5.货物和劳务税的征收管理涉及增值税、消费税、营业税等多个税种。（）

6.税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、可行性、经济性和可操作性。（）

7.税务代理业务的程序包括接受委托、了解情况、制定方案、提交报告和跟踪服务。（）

8.税收筹划的风险包括违法风险、争议风险、成本风险、效率风险和知识风险。（）

9.个人所得税的申报期限为每年1月31日前。（）

10.企业所得税的汇算清缴时间为每年4月30日前。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收筹划的合法性与合理性原则。

2.解释税务代理业务中的“保密义务”。

3.简要说明企业所得税的计税依据中，成本费用的确认原则。

4.阐述税务筹划在企业发展中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何有效利用税收筹划为企业降低税负，提高经济效益。

2.结合实际案例，分析税务代理在帮助企业应对税收风险中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

2.ABD

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.AB

7.ABCE

8.ABC

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.B

13.B

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收筹划的合法性与合理性原则是指在筹划过程中，必须遵守国家法律法规，确保筹划方案的合法性；同时，筹划方案应合理、有效，能够实现降低税负的目的。

2.“保密义务”是指税务代理人在代理过程中，对委托人提供的商业秘密、财务信息等负有保密责任，不得泄露给任何第三方。

3.成本费用的确认原则包括：实际发生原则、相关性原则、合理性和真实性原则、权责发生制原则等。

4.税务筹划在企业发展中的作用包括：降低税负、提高资金使用效率、优化财务结构、增强企业竞争力、提高企业经济效益等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.在当前经济形势下，企业应充分利用税收筹划，通过合法途径降低税负，提高经济效益。具体措施包括：研究税收优惠政策，合理利用税收优惠政策；优化财务结构，降低税负；加强