2025年税务师考试高效学习方法分享试题及答案

2025年税务师考试高效学习方法分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试涉及的知识点包括：

A.税法原理

B.企业所得税法

C.增值税法

D.国际税收

2.以下哪些属于税务师职业道德规范的要求？

A.坚持客观公正

B.诚实守信

C.遵纪守法

D.保守秘密

3.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是：

A.发票应按照规定的格式和内容填写

B.发票应当一式四联

C.发票应当加盖发票专用章

D.发票不得转借、转让、代开

4.以下哪些属于企业所得税的纳税人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.企业法人

D.行政事业单位

5.以下关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人

B.居民个人的境内所得，按照住所地确定纳税义务

C.非居民个人的境内所得，按照居住时间确定纳税义务

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

6.以下关于关税的规定，正确的是：

A.关税的纳税人为进口货物的收货人

B.关税的计税依据为完税价格

C.关税的征收方式为从价税和从量税

D.关税的税率分为进口关税和出口关税

7.以下关于土地增值税的规定，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让房地产的增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收方式为源泉扣缴

8.以下关于房产税的规定，正确的是：

A.房产税的纳税人为房屋的所有人或者使用者

B.房产税的计税依据为房屋的评估价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收方式为源泉扣缴

9.以下关于契税的规定，正确的是：

A.契税的纳税人为土地、房屋权属转移的承受人

B.契税的计税依据为契税计税价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收方式为源泉扣缴

10.以下关于车船税的规定，正确的是：

A.车船税的纳税人为车辆、船舶的所有人或者使用者

B.车船税的计税依据为车船的应税价值

C.车船税的税率分为定额税率和比例税率

D.车船税的征收方式为源泉扣缴

11.以下关于环境保护税的规定，正确的是：

A.环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

D.环境保护税的征收方式为源泉扣缴

12.以下关于印花税的规定，正确的是：

A.印花税的纳税人为在中国境内书立、领受、使用印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为凭证的金额或者件数

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收方式为源泉扣缴

13.以下关于烟叶税的规定，正确的是：

A.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收方式为源泉扣缴

14.以下关于城市维护建设税的规定，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的应税行为发生地的纳税人

B.城市维护建设税的计税依据为应税行为发生地的税收总额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的征收方式为源泉扣缴

15.以下关于教育费附加的规定，正确的是：

A.教育费附加的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的征收方式为源泉扣缴

16.以下关于地方教育附加的规定，正确的是：

A.地方教育附加的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的征收方式为源泉扣缴

17.以下关于水资源税的规定，正确的是：

A.水资源税的纳税人为使用水资源的单位和个人

B.水资源税的计税依据为水资源的使用量

C.水资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.水资源税的征收方式为源泉扣缴

18.以下关于废弃电器电子产品处理基金的规定，正确的是：

A.废弃电器电子产品处理基金的纳税人为销售废弃电器电子产品的单位和个人

B.废弃电器电子产品处理基金的计税依据为废弃电器电子产品的销售额

C.废弃电器电子产品处理基金的税率分为比例税率和定额税率

D.废弃电器电子产品处理基金的征收方式为源泉扣缴

19.以下关于文化事业建设费的规定，正确的是：

A.文化事业建设费的纳税人为从事广告、娱乐、体育、演出等文化事业活动的单位和个人

B.文化事业建设费的计税依据为文化事业活动的收入

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率

D.文化事业建设费的征收方式为源泉扣缴

20.以下关于金融业营业税的规定，正确的是：

A.金融业营业税的纳税人为从事金融业务的单位和个人

B.金融业营业税的计税依据为金融业务的收入

C.金融业营业税的税率分为比例税率和定额税率

D.金融业营业税的征收方式为源泉扣缴

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试中的税法原理部分主要考察考生对税收基本概念、原则和制度的理解。（）

2.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

3.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

4.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

6.关税的完税价格包括货物的货价、运费和保险费。（）

7.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地转让合同之日起。（）

8.房产税的计税依据为房屋的评估价值，每年进行一次评估。（）

9.契税的税率根据土地、房屋权属转移的具体情况，分为不同的税率。（）

10.车船税的征收方式为按年征收，分季缴纳。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师考试中增值税的计税方法。

2.简要说明企业所得税纳税人的分类及其判定标准。

3.简述个人所得税中专项附加扣除的种类和扣除限额。

4.简要介绍关税的完税价格构成及计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在为企业提供税务筹划服务时应遵循的原则，并结合实际案例进行分析。

2.分析当前我国税收政策在促进经济高质量发展方面的作用，并探讨未来税收政策的发展趋势。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师考试涉及的知识点广泛，包括税法原理、企业所得税法、增值税法、国际税收等多个方面。

2.ABCD

解析思路：税务师职业道德规范要求税务师在执业过程中必须坚持客观公正、诚实守信、遵纪守法、保守秘密。

3.ABCD

解析思路：增值税发票管理要求发票内容齐全、格式规范、盖章清晰，不得转借、转让、代开。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括个人独资企业、合伙企业、企业法人以及行政事业单位。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人，居民个人按住所地确定纳税义务，非居民个人按居住时间确定纳税义务。

6.ABCD

解析思路：关税的纳税人为进口货物的收货人，计税依据为完税价格，征收方式包括从价税和从量税。

7.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人为转让房地产的单位和个人，计税依据为转让房地产的增值额，税率分为四级超额累进税率。

8.ABCD

解析思路：房产税的纳税人为房屋的所有人或者使用者，计税依据为房屋的评估价值，税率分为比例税率和累进税率。

9.ABCD

解析思路：契税的纳税人为土地、房屋权属转移的承受人，计税依据为契税计税价格，税率分为比例税率和累进税率。

10.ABCD

解析思路：车船税的纳税人为车辆、船舶的所有人或者使用者，计税依据为车船的应税价值，税率分为定额税率和比例税率。

11.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，计税依据为污染物排放量。

12.ABCD

解析思路：印花税的纳税人为在中国境内书立、领受、使用印花税凭证的单位和个人，计税依据为凭证的金额或者件数。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位，计税依据为烟叶的收购价格，税率分为比例税率和定额税率。

14.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的应税行为发生地的纳税人，计税依据为应税行为发生地的税收总额。

15.ABCD

解析思路：教育费附加的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据为增值税、消费税的税额。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据为增值税、消费税的税额。

17.ABCD

解析思路：水资源税的纳税人为使用水资源的单位和个人，计税依据为水资源的使用量。

18.ABCD

解析思路：废弃电器电子产品处理基金的纳税人为销售废弃电器电子产品的单位和个人，计税依据为废弃电器电子产品的销售额。

19.ABCD

解析思路：文化事业建设费的纳税人为从事广告、娱乐、体育、演出等文化事业活动的单位和个人，计税依据为文化事业活动的收入。

20.ABCD

解析思路：金融业营业税的纳税人为从事金融业务的单位和个人，计税依据为金融业务的收入。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：税法原理是税务师考试的基础，考察考生对税收基本概念、原则和制度的理解。

2.错

解析思路：纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，实际规定可能有所不同。

3.对

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，以简化税务处理。

4.对

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，确保税收公平。

5.对

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，以适应不同收入水平。

6.对

解析思路：关税的完税价格包括货物的货价、运费和保险费，确保关税计算的准确性。

7.错

解析思路：土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地转让合同之日起，实际操作中可能存在差异。

8.错

解析思路：房产税的计税依据为房屋的评估价值，但评估并非每年进行一次。

9.对

解析思路：契税的税率根据土地、房屋权属转移的具体情况，分为不同的税率。

10.对

解析思路：车船税的征收方式为按年征收，分季缴纳，便于纳税人合理安排缴税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师考试中增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法，考察考生对计税方法的掌握。

2.简要说明企业所得税纳税人的分类及其判定标准。

解析思路：企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业，考察考生对纳税人分类和判定标准的理解。

3.简述个人所得税中专项附加扣除的种类和扣除限额。

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，考察考生对扣除种类和限额的掌握。

4.简要介绍关税的完税价格构成及计算方法。

解析思路：关税的完税价格包括货物的货价、运费和保险费，计