2025年税务师考试体系辨析试题及答案

2025年税务师考试体系辨析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的捐赠收入

E.符合条件的政府补助

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

C.一般纳税人销售不动产

D.一般纳税人销售无形资产

E.小规模纳税人销售不动产

5.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？

A.转让定价

B.一般反避税

C.受控外国企业

D.跨境关联交易

E.企业所得税优惠

6.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

E.赡养老人

7.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

E.纳税人发生应税行为的当天

8.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.发生应税收入的当天

B.确认收入实现的当天

C.发生应税行为的当天

D.纳税人发生应税行为的当天

E.纳税人取得应税收入的当天

9.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

10.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的开具和保管

B.发票的领用和发售

C.发票的校验和查询

D.发票的作废和挂失

E.发票的报送和审核

11.下列哪些属于企业所得税的申报缴纳？

A.企业所得税的申报

B.企业所得税的缴纳

C.企业所得税的退税

D.企业所得税的减免

E.企业所得税的处罚

12.下列哪些属于个人所得税的申报缴纳？

A.个人所得税的申报

B.个人所得税的缴纳

C.个人所得税的退税

D.个人所得税的减免

E.个人所得税的处罚

13.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人税收优惠政策

B.一般纳税人税收优惠政策

C.纳税人出口货物退（免）税政策

D.纳税人研发费用加计扣除政策

E.纳税人固定资产加速折旧政策

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的小型微利企业税收优惠政策

B.符合条件的民族自治地方企业税收优惠政策

C.符合条件的高新技术企业税收优惠政策

D.符合条件的先进技术企业税收优惠政策

E.符合条件的创业投资企业税收优惠政策

15.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的居民纳税人税收优惠政策

B.符合条件的非居民纳税人税收优惠政策

C.符合条件的个人所得税专项附加扣除政策

D.符合条件的个人所得税减免政策

E.符合条件的个人所得税优惠税率政策

16.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.按需申报

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.按需申报

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.按需申报

19.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

E.12个月

20.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

E.12个月

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务和税率上有所不同。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担源泉扣缴义务。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人，居民个人承担无限纳税义务，非居民个人承担有限纳税义务。（）

4.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，其税率通常低于一般纳税人适用的税率。（）

5.企业所得税的特别纳税调整是为了防止跨国企业通过转让定价等手段规避税收。（）

6.个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，允许从应纳税所得额中减除的特定支出。（）

7.增值税的纳税义务发生时间以货物交付或劳务完成时间为准，特殊情况可按合同约定或其他合理方式确定。（）

8.企业所得税的纳税义务发生时间以收入实现时间为准，特殊情况可按权责发生制或其他合理方式确定。（）

9.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付所得时直接代扣代缴税款。（）

10.增值税的发票管理包括发票的开具、保管、领用、发售、校验、查询、作废、挂失、报送和审核等环节。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.简述企业所得税的居民企业和非居民企业的定义及其税收待遇。

3.简述个人所得税的纳税义务人的纳税义务及税收待遇。

4.简述增值税和消费税的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用，结合实际案例说明税收如何促进经济发展和社会公平。

2.分析当前我国税收征管体制改革的方向和重点，探讨如何提高税收征管效率和服务水平。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。

2.ABCDE

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的捐赠收入和符合条件的政府补助。

3.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.ADE

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的特别纳税调整包括转让定价、一般反避税、受控外国企业和跨境关联交易。

6.ABCDE

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

7.ABCDE

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天、销售不动产的当天、销售无形资产的当天、收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天和纳税人发生应税行为的当天。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括发生应税收入的当天、确认收入实现的当天、发生应税行为的当天和纳税人发生应税行为的当天。

9.ABCDE

解析思路：个人所得税的源泉扣缴包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

10.ABCDE

解析思路：增值税的发票管理包括发票的开具、保管、领用、发售、校验、查询、作废、挂失、报送和审核等环节。

11.ABCDE

解析思路：企业所得税的申报缴纳包括企业所得税的申报、缴纳、退税、减免和处罚。

12.ABCDE

解析思路：个人所得税的申报缴纳包括个人所得税的申报、缴纳、退税、减免和处罚。

13.ABCDE

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人税收优惠政策、一般纳税人税收优惠政策、纳税人出口货物退（免）税政策、纳税人研发费用加计扣除政策和纳税人固定资产加速折旧政策。

14.ABCDE

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括符合条件的小型微利企业税收优惠政策、符合条件的民族自治地方企业税收优惠政策、符合条件的高新技术企业税收优惠政策、符合条件的先进技术企业税收优惠政策、符合条件的创业投资企业税收优惠政策。

15.ABCDE

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括符合条件的居民纳税人税收优惠政策、符合条件的非居民纳税人税收优惠政策、符合条件的个人所得税专项附加扣除政策、符合条件的个人所得税减免政策、符合条件的个人所得税优惠税率政策。

16.ABCDE

解析思路：增值税的纳税申报包括按月申报、按季申报、按年申报、按次申报和按需申报。

17.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税申报包括按月申报、按季申报、按年申报、按次申报和按需申报。

18.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税申报包括按月申报、按季申报、按年申报、按次申报和按需申报。

19.ABCDE

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、2个月、3个月、6个月和12个月。

20.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、2个月、3个月、6个月和12个月。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务和税率上有所不同。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担源泉扣缴义务。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人，居民个人承担无限纳税义务，非居民个人承担有限纳税义务。

4.正确

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，其税率通常低于一般纳税人适用的税率。

5.正确

解析思路：企业所得税的特别纳税调整是为了防止跨国企业通过转让定价等手段规避税收。

6.正确

解析思路：个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，允许从应纳税所得额中减除的特定支出。

7.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间以货物交付或劳务完成时间为准，特殊情况可按合同约定或其他合理方式确定。

8.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间以收入实现时间为准，特殊情况可按权责发生制或其他合理方式确定。

9.正确

解析思路：个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付所得时直接代扣代缴税款。

10.正确

解析思路：增值税的发票管理包括发票的开具、保管、领用、发售、校验、查询、作废、挂失、报送和审核等环节。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

解析思路：阐述增值税纳税人的分类为一般纳税人和小规模纳税人，并分别说明两者的