2025年税务师考试的复习动力激发试题及答案

2025年税务师考试的复习动力激发试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人发生的下列支出，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.购买固定资产支出

B.工资薪金支出

C.交际应酬费支出

D.税收滞纳金支出

3.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.境外投资亏损弥补优惠

D.转让无形资产所得免税

4.纳税人在增值税纳税申报中，下列哪些属于应税项目？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物退免税

D.免税货物

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于成本费用？（）

A.购买原材料支出

B.支付职工工资

C.发生广告费支出

D.增值税进项税额

6.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.员工

B.个体工商户

C.离退休人员

D.外籍人员

7.纳税人下列哪些所得项目免征个人所得税？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.养老保险待遇所得

D.遗产所得

8.企业所得税的征收管理，下列哪些属于纳税申报的要求？（）

A.按时申报

B.按实申报

C.按照规定的方式申报

D.提交完整的申报资料

9.下列哪些属于增值税的价外费用？（）

A.手续费

B.代收款项

C.运费

D.税金

10.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

11.纳税人下列哪些行为构成增值税的逃税行为？（）

A.隐瞒销售额

B.虚报进项税额

C.采取虚假发票

D.逃避纳税申报

12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.应纳税所得额

B.实际利润额

C.息税前利润额

D.财务会计利润额

13.纳税人下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

14.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于免税项目？（）

A.出口货物退免税

B.转让无形资产免税

C.免税货物

D.增值税即征即退项目

15.纳税人下列哪些行为构成个人所得税的偷税行为？（）

A.隐瞒收入

B.虚报扣除

C.采取虚假申报

D.逃避纳税申报

16.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.增值税一般纳税人简易计税

B.增值税小规模纳税人简易计税

C.增值税零税率纳税人简易计税

D.增值税出口货物退免税简易计税

17.纳税人下列哪些所得项目需要缴纳增值税？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物退免税

D.免税货物

18.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？（）

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.境外投资亏损弥补优惠

D.转让无形资产所得免税

19.纳税人下列哪些所得项目免征增值税？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物退免税

D.免税货物

20.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目？（）

A.购买固定资产支出

B.职工工资薪金支出

C.交际应酬费支出

D.税收滞纳金支出

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的研发费用可以按照规定在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。（）

2.个人取得稿酬所得，应当按照规定减除费用后计算缴纳个人所得税。（）

3.增值税小规模纳税人在销售货物时，可以按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

4.企业购进的固定资产，在投入使用后的第一个月就可以抵扣进项税额。（）

5.纳税人购买自用住房，可以按照规定免征个人所得税。（）

6.企业在计算增值税应纳税额时，购进的免税货物进项税额可以抵扣销项税额。（）

7.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴制度。（）

8.纳税人在申报增值税时，如果当期销项税额小于进项税额，可以将差额结转下期抵扣。（）

9.企业发生的职工教育经费支出，超过规定标准的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。（）

10.增值税一般纳税人在销售货物时，可以按照6%的征收率计算缴纳增值税。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.请说明企业所得税中研发费用加计扣除的具体规定。

3.解释个人所得税中稿酬所得的税率及计算方法。

4.描述增值税小规模纳税人在进行纳税申报时应注意的事项。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在为企业提供税务咨询服务时，如何帮助客户合理避税，同时确保税务合规。

2.分析当前税收政策对中小企业发展的影响，并提出相应的建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.B

解析思路：个人所得税中，工资薪金支出、广告费支出等可以在计算应纳税所得额时扣除，而购买固定资产支出和税收滞纳金支出不得扣除。

3.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和境外投资亏损弥补优惠。

4.AB

解析思路：增值税纳税申报中，销售货物和提供加工修理修配劳务属于应税项目。

5.ABC

解析思路：企业所得税应纳税所得额计算中，购买原材料支出、支付职工工资和广告费支出属于成本费用。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括员工、个体工商户、离退休人员和外籍人员。

7.C

解析思路：个人所得税中，养老保险待遇所得免征个人所得税。

8.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报要求包括按时申报、按实申报、按照规定的方式申报和提交完整的申报资料。

9.ABC

解析思路：增值税的价外费用包括手续费、代收款项和运费。

10.AB

解析思路：增值税应纳税额计算中，销售货物和提供加工修理修配劳务属于应税行为。

11.ABC

解析思路：增值税逃税行为包括隐瞒销售额、虚报进项税额、采取虚假发票和逃避纳税申报。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、实际利润额、息税前利润额和财务会计利润额。

13.ABCD

解析思路：个人所得税中，工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得都需要缴纳个人所得税。

14.ABC

解析思路：增值税应纳税额计算中，出口货物退免税、转让无形资产免税和免税货物属于免税项目。

15.ABCD

解析思路：个人所得税偷税行为包括隐瞒收入、虚报扣除、采取虚假申报和逃避纳税申报。

16.AB

解析思路：增值税简易计税方法包括增值税小规模纳税人简易计税和增值税一般纳税人简易计税。

17.ABC

解析思路：增值税应纳税额计算中，销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物需要缴纳增值税。

18.ABC

解析思路：企业所得税优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和境外投资亏损弥补优惠。

19.C

解析思路：个人所得税中，免税货物免征增值税。

20.ABCD

解析思路：企业所得税应纳税所得额计算中，购买固定资产支出、职工工资薪金支出、交际应酬费支出和税收滞纳金支出属于税前扣除项目。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：研发费用加计扣除政策鼓励企业进行研发创新。

2.对

解析思路：稿酬所得的税率为20%，并减征30%，实际税率为14%。

3.对

解析思路：小规模纳税人的征收率为3%。

4.错

解析思路：固定资产进项税额抵扣需满足特定条件，并非投入使用后的第一个月即可抵扣。

5.对

解析思路：购买自用住房符合条