2025年税务师考试新技巧试题及答案

2025年税务师考试新技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资

B.财产保险费

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外商投资企业

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.销售自产自用货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.销售不动产

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.销售固定资产

6.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.企业研发费用加计扣除

D.企业购置环保设备投资抵免

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.提供劳务收入

C.资产收益

D.政府补助

9.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.纳税人所在地

D.主管税务机关所在地

10.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.主管税务机关规定的其他期限

11.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票认证

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税申报表

B.会计报表

C.纳税凭证

D.主管税务机关要求的其他资料

13.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.合理选择计税方法

B.优化供应链

C.加强内部控制

D.合理避税

14.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.合理选择税率

B.优化产业结构

C.加强财务管理

D.合理避税

15.下列哪些属于增值税的发票种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税税收票

16.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业所得税优惠税率

B.企业所得税减免税

C.企业所得税加计扣除

D.企业所得税投资抵免

17.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.合理选择计税方法

B.优化供应链

C.加强内部控制

D.合理避税

18.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.合理选择税率

B.优化产业结构

C.加强财务管理

D.合理避税

19.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票认证

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税申报表

B.会计报表

C.纳税凭证

D.主管税务机关要求的其他资料

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人应按照规定的税率计算销项税额，并按照规定的扣除项目计算进项税额，销项税额减去进项税额后的差额即为应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和个体工商户。（）

3.增值税的简易计税方法适用于年销售额不超过500万元的纳税人。（）

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

5.纳税人进口货物，应当按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。（）

7.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

8.企业所得税的纳税年度与会计年度一致。（）

9.纳税人购买固定资产，可以一次性计入成本在税前扣除。（）

10.增值税的发票开具应当与实际交易相符，不得开具虚假发票。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的纳税义务人的概念，并列举几种常见的纳税义务人。

3.说明增值税专用发票的管理要求，包括开具、领用、保管和认证等方面。

4.简要介绍企业所得税的税收优惠政策，包括哪些类型和如何享受。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业发展中的作用及其对企业财务决策的影响。

2.分析当前税收政策对企业经营的影响，并提出企业如何利用税收优惠政策进行合理避税的建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：税前扣除的支出需符合税法规定，职工工资、财产保险费和捐赠支出通常可以税前扣除，而税收滞纳金则不可。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和外商投资企业。

4.BCD

解析思路：简易计税方法适用于提供应税服务、出口货物和销售不动产等。

5.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务和出口货物。

6.ABCD

解析思路：税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除和投资抵免。

7.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、提供劳务收入、资产收益和政府补助。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点可以是销售方所在地、购买方所在地、纳税人所在地或主管税务机关所在地。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季度、每年或主管税务机关规定的其他期限。

11.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票开具、领用、保管和认证等方面。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括纳税申报表、会计报表、纳税凭证和主管税务机关要求的其他资料。

13.ABCD

解析思路：增值税的税收筹划包括合理选择计税方法、优化供应链、加强内部控制和合理避税。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税收筹划包括合理选择税率、优化产业结构、加强财务管理和合理避税。

15.ABC

解析思路：增值税的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子发票。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括优惠税率、减免税、加计扣除和投资抵免。

17.ABCD

解析思路：增值税的税收筹划包括合理选择计税方法、优化供应链、加强内部控制和合理避税。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收筹划包括合理选择税率、优化产业结构、加强财务管理和合理避税。

19.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票开具、领用、保管和认证等方面。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括纳税申报表、会计报表、纳税凭证和主管税务机关要求的其他资料。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税纳税人确实需要按照规定计算销项税额和进项税额，差额即为应纳税额。

2.错

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于中国境内注册登记的企业和个体工商户。

3.错

解析思路：简易计税方法的年销售额标准根据不同行业有所不同，并非统一为500万元。

4.错

解析思路：广告费和业务宣传费支出有扣除限额，并非全额扣除。

5.对

解析思路：进口货物应纳税额的计算确实基于组成计税价格和规定税率。

6.对

解析思路：公益性捐赠支出在符合条件的情况下可以据实扣除。

7.错

解析思路：一般纳税人不得选择简易计税方法。

8.对

解析思路：企业所得税的纳税年度通常与会计年度一致。

9.错

解析思路：固定资产的购买通常不能一次性计入成本，而是通过折旧方式分摊。

10.对

解析思路：增值税发票开具必须真实，不得开具虚假发票。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

解析思路：列举增值税的计税方法（一般计税方法和简易计税方法），并说明各自的适用范围。

2.解释企业所得税的纳税义务人的概念，并列举几种常见的纳税义务人。

解析思路：定义企业所得税的纳税义务人，并举例说明常见的纳税义务人类型。

3.说明增值税专用发票的管理要求，包括开具、领用、保管和认证等方面。

解析思路：分别说明增值税专用发票在开具、领用、保管和认证等方面的具体管理要求。

4.简要介绍企业所得税的税收优惠政策，包括哪些类型和如何享受。

解析思路：列举企业所得税的税收优惠政策类型，并简要说明如何享受这些政策。

四、论述题（