2025年税务师考试风险管理试题及答案

2025年税务师考试风险管理试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税务师职业道德的基本要求？

A.尊重客户，诚实守信

B.保守秘密，维护客户利益

C.公正客观，客观公正

D.持续学习，提高业务水平

2.企业在进行税务风险管理的步骤中，下列哪项不是其中的步骤？

A.确定风险管理目标

B.识别风险因素

C.评估风险等级

D.制定应对策略

3.以下哪些属于企业税务风险管理的内部控制措施？

A.建立健全的财务制度

B.加强财务人员培训

C.建立风险预警机制

D.制定合理的税收筹划方案

4.税务师在为企业提供咨询服务时，以下哪些行为违反了职业道德？

A.为企业提供虚假的税务申报服务

B.坦诚地向企业揭示税务风险

C.保守客户商业秘密

D.接受客户不正当的利益输送

5.下列哪些属于企业税务风险管理的外部风险？

A.国家税收政策变动

B.行业竞争加剧

C.国际经济形势变化

D.企业内部管理混乱

6.以下哪些属于税务师在税务咨询中的基本职责？

A.指导企业合法合规纳税

B.帮助企业制定合理的税收筹划方案

C.为企业提供税务风险预警

D.帮助企业应对税务稽查

7.下列哪些属于税务师在税务代理中的基本职责？

A.为企业提供税务申报服务

B.协助企业处理税务稽查事宜

C.为企业提供税收筹划建议

D.指导企业进行税务核算

8.企业在进行税务风险识别时，以下哪些方法较为有效？

A.分析财务报表

B.查阅税务政策法规

C.评估业务流程

D.调查员工税务知识水平

9.以下哪些属于税务师在税务咨询中的业务领域？

A.企业所得税

B.增值税

C.企业财务管理

D.国际税收

10.下列哪些属于税务师在税务代理中的业务领域？

A.企业所得税申报

B.增值税申报

C.个人所得税申报

D.土地增值税申报

11.企业在进行税务风险评估时，以下哪些指标较为重要？

A.税收合规率

B.税收筹划效果

C.税收风险暴露程度

D.税收成本

12.以下哪些属于税务师在税务咨询中的服务特点？

A.专业性

B.全面性

C.及时性

D.保密性

13.以下哪些属于税务师在税务代理中的服务特点？

A.及时性

B.准确性

C.专业性

D.保密性

14.企业在进行税务风险管理时，以下哪些措施较为有效？

A.建立健全的税务管理制度

B.加强税务人员培训

C.实施税务风险预警机制

D.建立税收筹划团队

15.以下哪些属于税务师在税务咨询中的职业素养？

A.诚信守法

B.专业能力

C.团队合作

D.沟通能力

16.以下哪些属于税务师在税务代理中的职业素养？

A.严谨细致

B.专业素养

C.诚信守法

D.沟通能力

17.企业在进行税务风险管理时，以下哪些行为有助于降低税务风险？

A.合法合规纳税

B.加强税务人员培训

C.适时调整税收筹划方案

D.建立风险预警机制

18.以下哪些属于税务师在税务咨询中的职业道德？

A.诚信守法

B.客观公正

C.保守秘密

D.持续学习

19.以下哪些属于税务师在税务代理中的职业道德？

A.严谨细致

B.客观公正

C.保守秘密

D.持续学习

20.企业在进行税务风险管理时，以下哪些行为有助于提高税务管理水平？

A.建立健全的税务管理制度

B.加强税务人员培训

C.定期开展税务风险评估

D.实施税收筹划策略

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师职业道德的核心是维护国家税收利益。（×）

2.企业税务风险管理的目标是完全消除税务风险。（×）

3.税务师在为企业提供咨询服务时，可以接受客户的不正当利益输送。（×）

4.企业税务风险管理的外部风险主要包括国家税收政策变动和行业竞争加剧。（√）

5.税务师在税务咨询中的基本职责是帮助企业合法合规纳税。（√）

6.税务师在税务代理中的基本职责是为企业提供税务申报服务。（√）

7.企业在进行税务风险评估时，税收成本是一个重要的评估指标。（√）

8.税务师在税务咨询中的服务特点包括专业性、全面性、及时性和保密性。（√）

9.税务师在税务代理中的服务特点包括及时性、准确性、专业性和保密性。（√）

10.企业在进行税务风险管理时，建立健全的税务管理制度是降低税务风险的重要措施之一。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在税务风险管理中的作用。

2.如何评估企业税务风险？

3.税务师在税务咨询中应遵循哪些原则？

4.企业税务风险管理的内部控制措施主要包括哪些方面？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，企业如何通过有效的税务风险管理来降低税务风险，提高企业竞争力。

2.分析税务师在税务风险管理中的作用，并结合实际案例说明税务师如何帮助企业防范和应对税务风险。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A、B、C、D

解析思路：税务师职业道德的基本要求涵盖了尊重客户、保守秘密、公正客观和持续学习等方面。

2.D

解析思路：税务风险管理步骤包括确定目标、识别风险、评估等级和制定策略，制定应对策略是其一步骤。

3.A、B、C

解析思路：内部控制措施涉及财务制度、人员培训和风险预警机制等，而税收筹划方案属于外部措施。

4.A、D

解析思路：提供虚假服务违反职业道德，而坦诚揭示风险、保守秘密和接受正当利益输送是合规的。

5.A、C

解析思路：外部风险包括税收政策变动和国际经济形势变化，而行业竞争和内部管理属于企业内部风险。

6.A、B、C

解析思路：税务师职责包括指导企业纳税、提供税收筹划和应对稽查，不包括财务管理。

7.A、B、C、D

解析思路：税务代理包括申报服务、处理稽查、提供筹划建议和指导核算等。

8.A、B、C

解析思路：分析报表、查阅法规和评估流程都是有效的风险识别方法。

9.A、B、D

解析思路：税务师在咨询领域涉及企业所得税、增值税和国际税收。

10.A、B、C、D

解析思路：税务代理领域包括企业所得税、增值税、个人所得税和土地增值税申报。

11.A、B、C、D

解析思路：税收合规率、筹划效果、风险暴露程度和成本都是评估指标。

12.A、B、C、D

解析思路：税务咨询的服务特点包括专业性、全面性、及时性和保密性。

13.A、B、C、D

解析思路：税务代理的服务特点包括及时性、准确性、专业性和保密性。

14.A、B、C、D

解析思路：措施包括建立健全制度、加强培训、实施预警机制和建立筹划团队。

15.A、B、C、D

解析思路：职业素养包括诚信守法、专业能力、团队合作和沟通能力。

16.A、B、C、D

解析思路：职业素养包括严谨细致、专业素养、诚信守法和沟通能力。

17.A、B、C、D

解析思路：行为包括合法纳税、加强