2025年税务师考试多角度探讨试题及答案

2025年税务师考试多角度探讨试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的有：

A.企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

C.企业发生的各项支出，符合国家规定的可以税前扣除

D.企业发生的各项支出，不符合国家规定的不得税前扣除

3.下列属于增值税小规模纳税人的有：

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元但会计核算不健全的企业

C.年应税销售额超过500万元但会计核算健全的企业

D.年应税销售额超过500万元但选择简易计税方法的企业

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的有：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.稿酬所得适用超额累进税率

D.特许权使用费所得适用超额累进税率

5.下列关于房产税的计税依据，说法正确的有：

A.房产原值

B.房产原值减去折旧

C.房产租金收入

D.房产评估价值

6.下列属于营业税改征增值税的应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供现代服务

7.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的有：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小微企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对西部地区企业减按15%的税率征收企业所得税

D.对高新技术企业减按10%的税率征收企业所得税

8.下列关于增值税的税率，说法正确的有：

A.基本税率13%

B.低税率9%

C.优惠税率6%

D.加计扣除税率5%

9.下列关于企业所得税的申报，说法正确的有：

A.企业应当在每月结束后15日内申报缴纳企业所得税

B.企业应当在季度结束后15日内申报缴纳企业所得税

C.企业应当在年度结束后5个月内申报缴纳企业所得税

D.企业应当在年度结束后6个月内申报缴纳企业所得税

10.下列关于个人所得税的申报，说法正确的有：

A.个人应当在每月结束后15日内申报缴纳个人所得税

B.个人应当在年度结束后15日内申报缴纳个人所得税

C.个人应当在年度结束后6个月内申报缴纳个人所得税

D.个人应当在年度结束后7个月内申报缴纳个人所得税

11.下列关于房产税的纳税期限，说法正确的有：

A.房产税按年度缴纳

B.房产税按季度缴纳

C.房产税按月缴纳

D.房产税按季缴纳

12.下列关于增值税的纳税期限，说法正确的有：

A.增值税按月缴纳

B.增值税按季度缴纳

C.增值税按年度缴纳

D.增值税按季缴纳

13.下列关于企业所得税的减免税，说法正确的有：

A.企业可以自行申请减免税

B.企业应当向税务机关申请减免税

C.税务机关可以根据企业实际情况决定是否减免税

D.税务机关不得随意减免税

14.下列关于个人所得税的减免税，说法正确的有：

A.个人可以自行申请减免税

B.个人应当向税务机关申请减免税

C.税务机关可以根据个人实际情况决定是否减免税

D.税务机关不得随意减免税

15.下列关于房产税的减免税，说法正确的有：

A.房产税可以减免

B.房产税不得减免

C.税务机关可以根据实际情况决定是否减免房产税

D.税务机关不得随意减免房产税

16.下列关于增值税的减免税，说法正确的有：

A.增值税可以减免

B.增值税不得减免

C.税务机关可以根据实际情况决定是否减免增值税

D.税务机关不得随意减免增值税

17.下列关于企业所得税的税前扣除，说法正确的有：

A.企业发生的合理支出可以税前扣除

B.企业发生的非法支出不得税前扣除

C.企业发生的非经营性支出不得税前扣除

D.企业发生的经营性支出可以税前扣除

18.下列关于个人所得税的税前扣除，说法正确的有：

A.个人发生的合理支出可以税前扣除

B.个人发生的非法支出不得税前扣除

C.个人发生的非经营性支出不得税前扣除

D.个人发生的经营性支出可以税前扣除

19.下列关于房产税的税前扣除，说法正确的有：

A.房产税的税前扣除是指减免房产税

B.房产税的税前扣除是指计算房产税的计税依据

C.房产税的税前扣除是指计算房产税的税率

D.房产税的税前扣除是指计算房产税的纳税期限

20.下列关于增值税的税前扣除，说法正确的有：

A.增值税的税前扣除是指减免增值税

B.增值税的税前扣除是指计算增值税的计税依据

C.增值税的税前扣除是指计算增值税的税率

D.增值税的税前扣除是指计算增值税的纳税期限

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.房产税的计税依据为房产原值减去折旧。（）

5.营业税改征增值税后，企业可以选择简易计税方法。（）

6.企业所得税的减免税政策包括税前扣除和税率优惠。（）

7.个人所得税的减免税政策包括费用扣除和专项附加扣除。（）

8.房产税的纳税期限为每年一次。（）

9.增值税的纳税期限根据纳税人选择的计税方法而定。（）

10.企业所得税的申报期限为年度结束后6个月内。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

2.简述企业所得税的税前扣除项目的范围和标准。

3.简述个人所得税的纳税申报方式及注意事项。

4.简述房产税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及如何确保增值税的征收公平性和效率。

2.论述企业所得税在调节企业利润分配和促进经济稳定发展中的作用，以及如何完善企业所得税的税收优惠政策。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，以及企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。

3.AB

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业，以及年应税销售额超过500万元但会计核算不健全的企业。

4.AB

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得适用比例税率。

5.ABC

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值减去折旧、房产租金收入或房产评估价值。

6.ABCD

解析思路：营业税改征增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务和提供现代服务。

7.ABC

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，对小微企业减按20%的税率征收企业所得税，对西部地区企业减按15%的税率征收企业所得税。

8.ABC

解析思路：增值税的税率包括基本税率13%，低税率9%，优惠税率6%。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的申报期限为每月结束后15日内、季度结束后15日内、年度结束后5个月内或6个月内。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的申报期限为每月结束后15日内、年度结束后15日内、6个月内或7个月内。

11.A

解析思路：房产税按年度缴纳。

12.AB

解析思路：增值税的纳税期限根据纳税人选择的计税方法而定，可以是按月缴纳或按季度缴纳。

13.ABC

解析思路：企业所得税的减免税包括税前扣除和税率优惠，企业可以自行申请或向税务机关申请。

14.ABC

解析思路：个人所得税的减免税包括费用扣除和专项附加扣除，个人可以自行申请或向税务机关申请。

15.ABCD

解析思路：房产税可以减免，税务机关可以根据实际情况决定是否减免房产税。

16.ABCD

解析思路：增值税可以减免，税务机关可以根据实际情况决定是否减免增值税。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的合理支出、非法支出、非经营性支出和经营性支出。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括个人发生的合理支出、非法支出、非经营性支出和经营性支出。

19.AB

解析思路：房产税的税前扣除是指计算房产税的计税依据，包括房产原值减去折旧、房产租金收入或房产评估价值。

20.AB

解析思路：增值税的税前扣除是指计算增值税的计税依据，包括减免增值税和计算增值税的计税依据。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而非应纳税所得额。

2.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税纳税人的基本分类。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税的基本税率分类。

4.√

解析思路：房产税的计税依据为房产原值减去折旧，这是房产税的基本计税依据。

5.√

解析思路：营业税改征增值税后，企业可以选择简易计税方法，这是增值税纳税人的一项选择。

6.√

解析思路：企业所得税的减免税政策包括税