2025年税务师考试从业路径试题及答案

2025年税务师考试从业路径试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.农民合作社

2.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产处置收入

3.以下哪些行为属于违反税收法律法规的行为？

A.擅自减免税款

B.伪造、变造、买卖发票

C.隐瞒、擅自销毁账簿、记账凭证

D.未按照规定办理税务登记

4.税务机关在征收税款过程中，可以采取哪些措施？

A.质询纳税人

B.查验相关资料

C.查封、扣押商品、货物

D.责令提供纳税担保

5.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

6.按照增值税法的规定，下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电子商务经营者

D.个人

7.企业所得税的计税依据是什么？

A.营业收入

B.所得额

C.税前扣除项目

D.税后利润

8.以下哪些属于税收征收管理的原则？

A.公正原则

B.合法原则

C.效率原则

D.便民原则

9.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

10.按照增值税法的规定，下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电子商务经营者

D.个人

11.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.营业收入

B.投资收益

C.利息收入

D.资产处置收入

12.以下哪些属于税收征收管理的职责？

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.税收行政复议

13.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

14.按照增值税法的规定，下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电子商务经营者

D.个人

15.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.营业收入

B.投资收益

C.利息收入

D.资产处置收入

16.以下哪些属于税收征收管理的职责？

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.税收行政复议

17.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

18.按照增值税法的规定，下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电子商务经营者

D.个人

19.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.营业收入

B.投资收益

C.利息收入

D.资产处置收入

20.以下哪些属于税收征收管理的职责？

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.税收行政复议

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

2.纳税人有权拒绝税务机关的非法调查。（）

3.企业所得税的税率是固定的，不分行业和类型。（）

4.增值税的征收范围仅限于境内的货物和劳务交易。（）

5.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（）

6.税务机关在执行职务时，必须出示执法证件。（）

7.纳税人因特殊原因需要延期缴纳税款的，应当提前向税务机关申请。（）

8.税务机关有权对纳税人的银行账户进行检查。（）

9.纳税人可以自行决定是否进行税务登记。（）

10.税务机关在处理税务争议时，应当依法举行听证会。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的应税所得与免税所得的区别。

3.列举税务机关在税务检查中可以采取的强制措施。

4.说明税务登记对纳税人的重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对企业和个人经济行为的影响。

2.分析当前税收征管中存在的问题及改进措施，并提出如何提高税收征管效率的建议。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个人、行政单位和农民合作社。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的收入包括销售商品、提供劳务、利息收入和资产处置收入。

3.A,B,C,D

解析思路：违反税收法律法规的行为包括擅自减免税款、伪造发票、隐瞒销毁账簿和未办理税务登记。

4.A,B,C,D

解析思路：税务机关可以质询纳税人、查验资料、查封扣押商品货物和责令提供纳税担保。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、跨境电商经营者和个人。

7.B,C

解析思路：企业所得税的计税依据是所得额，包括税前扣除项目。

8.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理的原则包括公正、合法、效率和便民。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、跨境电商经营者和个人。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括营业收入、投资收益、利息收入和资产处置收入。

12.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理的职责包括税务登记、税款征收、税务检查和税收行政复议。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、跨境电商经营者和个人。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括营业收入、投资收益、利息收入和资产处置收入。

16.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理的职责包括税务登记、税款征收、税务检查和税收行政复议。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、跨境电商经营者和个人。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括营业收入、投资收益、利息收入和资产处置收入。

20.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理的职责包括税务登记、税款征收、税务检查和税收行政复议。

二、判断题

1.√

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查，以确保税收法律法规的执行。

2.√

解析思路：纳税人有权拒绝税务机关的非法调查，保护自己的合法权益。

3.×

解析思路：企业所得税的税率并非固定，根据不同行业和类型可能有所不同。

4.×

解析思路：增值税的征收范围不仅限于境内的货物和劳务交易，还包括跨境交易。

5.√

解析思路：纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以依法加收滞纳金。

6.√

解析思路：税务机关在执行职务时，必须出示执法证件，以证明其合法身份。

7.√

解析思路：纳税人因特殊原因需要延期缴纳税款的，应当提前向税务机关申请，获得批准。

8.√

解析思路：税务机关有权对纳税人的银行账户进行检查，以核实纳税情况。

9.×

解析思路：纳税人必须依法进行税务登记，不得自行决定是否登记。

10.√

解析思路：税务机关在处理税务争议时，应当依法举行听证会，保障纳税人的合法权益。

三、简答题

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法，其中一般计税方法以增值额为计税依据，简易计税方法以销售额为计税依据。

2.解释企业所得税的应税所得与免税所得的区别。

解析思路：应税所得是指企业或个人取得的收入减去成本、费用、税金等后的余额，而免税所得是指根据税收法律法规规定，免予征收企