2025年税务师考试实务试题及答案分析

2025年税务师考试实务试题及答案分析姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售的自用房产

C.纳税人销售的自用土地

D.纳税人销售的自用无形资产

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

5.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.营业收入

6.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.营业额

C.采购额

D.成本

9.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应税所得额

B.营业收入

C.成本

D.费用

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

12.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

14.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

16.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

17.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

18.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税减免申报表

C.增值税抵扣申报表

D.增值税出口退税申报表

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税减免申报表

C.企业所得税抵扣申报表

D.企业所得税出口退税申报表

20.下列哪些属于增值税的税收征收管理？

A.税收征收

B.税收管理

C.税收服务

D.税收监督

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括个体工商户、企业和其他组织。（）

2.企业所得税的纳税年度与公历年度相同。（）

3.增值税的税率分为13%、9%和6%，不得自行调整。（）

4.企业所得税的税率为25%，对小型微利企业和高新技术企业有优惠政策。（）

5.增值税的计税依据是销售额，包括应税销售额和非应税销售额。（）

6.企业所得税的计税依据是应税所得额，包括收入减去成本、费用和损失后的余额。（）

7.增值税的纳税期限可以是每月、每季、每年或随时申报。（）

8.企业所得税的纳税期限可以是每月、每季、每年或随时申报。（）

9.增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠和税收返还。（）

10.企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠和税收返还。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的应税所得的确认原则。

3.简述增值税纳税申报的基本流程。

4.简述企业所得税年度纳税申报的注意事项。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的作用及其对经济发展的意义。

2.论述企业所得税对企业财务管理的影响及其对企业盈利能力的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户，事业单位不作为企业所得税的纳税义务人。

3.A

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品。

4.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让无形资产。

5.ABC

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让所得和营业收入。

6.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，17%已取消。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%，根据不同企业类型和政策调整。

8.AB

解析思路：增值税的计税依据是销售额和营业额，不包括采购额和成本。

9.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据是应税所得额，包括营业收入、成本和费用。

10.ABC

解析思路：增值税的纳税期限可以是每月、每季和每年，不包括随时申报。

11.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季和每年，不包括随时申报。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、邮寄申报和网络申报。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、邮寄申报和网络申报。

14.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠和税收返还。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠和税收返还。

16.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票核销。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票核销。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税减免申报表、增值税抵扣申报表和增值税出口退税申报表。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税减免申报表、企业所得税抵扣申报表和企业所得税出口退税申报表。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收征收管理包括税收征收、税收管理、税收服务和税收监督。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户、企业和其他组织。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度与公历年度相同。

3.√

解析思路：增值税的税率分为13%、9%和6%，不得自行调整。

4.√

解析思路：企业所得税的税率为25%，对小型微利企业和高新技术企业有优惠政策。

5.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额，包括应税销售额和非应税销售额。

6.√

解析思路：企业所得税的计税依据是应税所得额，包括收入减去成本、费用和损失后的余额。

7.√

解析思路：增值税的纳税期限可以是每月、每季和每年，不包括随时申报。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季和每年，不包括随时申报。

9.√

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠和税收返还。

10.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠和税收返还。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人认定标准包括在中华人民共和国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的应税所得的确认原则包括权责发生制原则、配比原则、实质重于形式原则和税收法定原则。

3.增值税纳税申报的基本流程包括填写申报表、附报相关资料、缴纳税款、申报审核、税务处理。

4.企业所得税年度纳税申报的注意事项包括准确填写申报表、及时提供相关资料、按