企业所得税财务处理试题及答案

企业所得税财务处理试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于企业收入确认条件的是（）。

A.收入已实现

B.收入已赚取

C.收入已收取现金

D.收入已取得所有权

2.企业销售商品时，下列哪些情况下可以确认收入（）。

A.销售商品所有权转移

B.收到商品价款的现款

C.销售商品已满足合同约定

D.销售商品已取得发票

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除（）。

A.按照规定计算的工资、薪金支出

B.按照规定计算的职工福利费支出

C.按照规定计算的职工教育经费支出

D.按照规定计算的利息支出

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入属于应税收入（）。

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

5.下列哪些属于企业所得税的应税项目（）。

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除（）。

A.按照规定计算的工资、薪金支出

B.按照规定计算的职工福利费支出

C.按照规定计算的职工教育经费支出

D.按照规定计算的利息支出

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入（）。

A.国债利息收入

B.按照规定计算的职工福利费支出

C.按照规定计算的职工教育经费支出

D.按照规定计算的利息支出

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除（）。

A.按照规定计算的工资、薪金支出

B.按照规定计算的职工福利费支出

C.按照规定计算的职工教育经费支出

D.超过规定标准的业务招待费支出

9.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目（）。

A.跨国关联交易

B.非货币性资产交换

C.资产损失

D.税收优惠政策

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入可以计入当期收入（）。

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

11.下列哪些属于企业所得税的应税项目（）。

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除（）。

A.按照规定计算的工资、薪金支出

B.按照规定计算的职工福利费支出

C.按照规定计算的职工教育经费支出

D.按照规定计算的利息支出

13.下列哪些属于企业所得税的免税收入（）。

A.国债利息收入

B.按照规定计算的职工福利费支出

C.按照规定计算的职工教育经费支出

D.按照规定计算的利息支出

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除（）。

A.按照规定计算的工资、薪金支出

B.按照规定计算的职工福利费支出

C.按照规定计算的职工教育经费支出

D.超过规定标准的业务招待费支出

15.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目（）。

A.跨国关联交易

B.非货币性资产交换

C.资产损失

D.税收优惠政策

16.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入可以计入当期收入（）。

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

17.下列哪些属于企业所得税的应税项目（）。

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

18.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除（）。

A.按照规定计算的工资、薪金支出

B.按照规定计算的职工福利费支出

C.按照规定计算的职工教育经费支出

D.按照规定计算的利息支出

19.下列哪些属于企业所得税的免税收入（）。

A.国债利息收入

B.按照规定计算的职工福利费支出

C.按照规定计算的职工教育经费支出

D.按照规定计算的利息支出

20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除（）。

A.按照规定计算的工资、薪金支出

B.按照规定计算的职工福利费支出

C.按照规定计算的职工教育经费支出

D.超过规定标准的业务招待费支出

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业销售商品时，若商品所有权未转移，则可以确认收入。（）

2.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

3.企业发生的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，可以按照规定标准扣除。（）

4.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，可以按照规定标准扣除。（）

5.企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，可以按照规定标准扣除。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

7.企业发生的非货币性资产交换，在计算应纳税所得额时，不需要进行会计处理。（）

8.企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时，可以按照规定标准扣除。（）

9.企业发生的长期待摊费用，在计算应纳税所得额时，可以按照规定标准扣除。（）

10.企业在享受税收优惠政策时，可以同时享受多项优惠政策。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的征收范围。

2.简述企业收入确认的原则。

3.简述企业所得税的税率及其适用范围。

4.简述企业所得税的纳税申报流程。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业如何进行税收筹划以降低企业所得税负担。

2.论述企业所得税政策对企业经营行为的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABD（解析：收入确认的三个条件：收入已实现、收入已赚取、收入已取得所有权。）

2.ABCD（解析：收入确认的条件之一是商品所有权转移。）

3.ABD（解析：企业所得税允许扣除的工资薪金、职工福利费、职工教育经费、利息支出等。）

4.ABCD（解析：销售商品收入、提供劳务收入、利息收入、资产转让收入均属于应税收入。）

5.ABCD（解析：上述均为企业所得税的应税项目。）

6.ABCD（解析：上述均为企业所得税允许税前扣除的支出。）

7.A（解析：国债利息收入为免税收入。）

8.D（解析：超过规定标准的业务招待费支出不得税前扣除。）

9.ACD（解析：跨国关联交易、非货币性资产交换、资产损失、税收优惠政策均为特别纳税调整项目。）

10.ABCD（解析：上述均为可以计入当期收入的收入类型。）

二、判断题答案及解析思路：

1.×（解析：收入确认需满足商品所有权转移等条件。）

2.×（解析：广告费支出需按比例扣除。）

3.√（解析：业务招待费支出符合规定标准可以扣除。）

4.√（解析：职工福利费支出符合规定标准可以扣除。）

5.√（解析：职工教育经费支出符