2025年税务师考试职场发展试题及答案

2025年税务师考试职场发展试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务的增值额征税

B.增值税实行价外税制度

C.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

D.增值税税率分为基本税率、低税率、零税率

2.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税

B.个人所得税实行超额累进税率

C.个人所得税的纳税人包括中国公民、居住在中国境内的外国人以及无住所而在境内居住满一年的非居民个人

D.个人所得税的税目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

4.以下哪些属于土地增值税的征税范围：

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地开发

D.土地出租

5.下列关于房产税的表述，正确的有：

A.房产税是对房屋所有权人征收的一种财产税

B.房产税实行从价计征和从租计征两种征收方式

C.房产税的征税对象包括住宅、非住宅和土地

D.房产税的税率分为比例税率和累进税率

6.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围：

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地开发

D.土地出租

7.下列关于资源税的表述，正确的有：

A.资源税是对资源开采、生产和加工环节征收的一种税

B.资源税的纳税人包括资源开采企业、加工企业和销售企业

C.资源税的税目包括原油、天然气、煤炭等

D.资源税实行从量计征和从价计征两种征收方式

8.以下哪些属于城市维护建设税的征税范围：

A.城市居民

B.城市企事业单位

C.外商投资企业

D.外商投资企业在中国境内设立的分支机构

9.以下哪些属于印花税的征税范围：

A.经济合同

B.财产转移书据

C.证券交易

D.营业账簿

10.下列关于契税的表述，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时征收的一种税

B.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格或者市场价格

11.以下哪些属于车辆购置税的征税范围：

A.购买自用车辆

B.非自用车辆

C.进口车辆

D.出口车辆

12.以下哪些属于关税的征税范围：

A.进口货物

B.出口货物

C.保税货物

D.运输工具

13.以下哪些属于船舶吨税的征税范围：

A.进口船舶

B.出口船舶

C.保税船舶

D.运输工具

14.以下哪些属于烟叶税的征税范围：

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

15.以下哪些属于环境保护税的征税范围：

A.工业企业

B.农业生产

C.生活垃圾处理

D.污水处理

16.以下哪些属于耕地占用税的征税范围：

A.建设项目占用耕地

B.工业企业占用耕地

C.农业生产占用耕地

D.交通运输占用耕地

17.以下哪些属于车辆通行费的征税范围：

A.公路通行费

B.桥梁通行费

C.隧道通行费

D.水路通行费

18.以下哪些属于矿产资源补偿费的征税范围：

A.矿产资源开采

B.矿产资源加工

C.矿产资源销售

D.矿产资源出口

19.以下哪些属于教育附加费的征税范围：

A.教育行政部门

B.学校

C.学生

D.社会团体

20.以下哪些属于地方教育附加费的征税范围：

A.地方政府

B.地方教育行政部门

C.地方学校

D.地方学生

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试合格后，可以直接担任企业财务总监职务。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的免征额为每月5000元，但外籍个人和港澳台居民有特殊规定。（）

4.土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权或者销售房屋的单位和个人。（）

5.房产税的税率在全国范围内统一为1.2%，但各地可以根据实际情况进行调整。（）

6.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。（）

7.资源税的征收对象是资源开采、生产和加工企业，不包括销售企业。（）

8.城市维护建设税的税率在全国范围内统一，不分地区、不分行业。（）

9.印花税的税率是根据合同金额的一定比例征收的。（）

10.契税的税率是根据土地、房屋的成交价格或者市场价格的一定比例征收的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围和税率种类。

2.说明企业所得税的纳税义务人的分类及其特点。

3.简要解释个人所得税的免征额和税率结构。

4.描述房产税的征收范围、计税依据和税率类型。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在帮助企业合理避税中的作用及其职业责任。

2.分析我国现行税收政策对企业投资行为的影响，并提出相应的政策建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税是对商品和劳务的增值额征税，实行价外税制度，纳税人包括销售货物或提供劳务的单位和个人，税率分为基本税率、低税率、零税率。

2.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，外国企业在中国境内设立的分支机构也需要纳税。

3.ABCD

解析思路：个人所得税是对个人所得征税，实行超额累进税率，纳税人为中国公民、居住在中国境内的外国人以及无住所而在境内居住满一年的非居民个人，税目包括工资、薪金所得等。

4.BC

解析思路：土地增值税的征税范围限于土地使用权转让和房屋销售，土地开发和土地出租不属于征税范围。

5.ABC

解析思路：房产税的征税对象包括住宅、非住宅和土地，实行从价计征和从租计征，税率分为比例税率和累进税率。

6.BCD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括土地使用权转让、土地开发和土地出租，不包括国有土地使用权出让。

7.ABCD

解析思路：资源税的征税对象包括资源开采、生产和加工环节，纳税人包括资源开采企业、加工企业和销售企业，税目包括原油、天然气等。

8.BCD

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括城市企事业单位和外商投资企业在中国境内设立的分支机构，不包括城市居民。

9.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括经济合同、财产转移书据、证券交易和营业账簿。

10.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括土地、房屋权属转移，纳税人包括承受土地、房屋权属的单位和个人，税率根据成交价格或市场价格的一定比例征收。

11.ABC

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买自用车辆、非自用车辆和进口车辆，不包括出口车辆。

12.ABCD

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物、保税货物和运输工具。

13.ABC

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶、出口船舶和保税船舶，不包括运输工具。

14.AB

解析思路：烟叶税的征税范围限于烟叶种植和烟叶收购，不包括烟叶加工和销售。

15.AC

解析思路：环境保护税的征税范围包括工业企业、农业生产和生活垃圾处理，不包括污水处理。

16.ABCD

解析思路：耕地占用税的征税范围包括建设项目占用耕地、工业企业占用耕地、农业生产占用耕地和交通运输占用耕地。

17.ABCD

解析思路：车辆通行费的征税范围包括公路、桥梁、隧道和水路通行费。

18.ABCD

解析思路：矿产资源补偿费的征税范围包括矿产资源开采、加工、销售和出口。

19.ABCD

解析思路：教育附加费的征税范围包括教育行政部门、学校、学生和社会团体。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加费的征税范围包括地方政府、地方教育行政部门、地方学校和学生。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师考试合格后，需通过一定的工作经验和考核，才能担任企业财务总监等高级职务。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，符合税法规定。

3.√

解析思路：个人所得税的免征额有统一规定，外籍个人和港澳台居民有特殊规定，符合税法规定。

4.√

解析思路：土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权或者销售房屋的单位和个人，符合税法规定。

5.×

解析思路：房产税的税率由地方确定，并非全国统一，因此说法不准确。

6.√

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地，符合税法规定。

7.×

解析思路：资源税的征收对象包括资源开采、生产和加工企业，以及销售企业，因此说法不准确。

8.√

解析思路：城市维护建设税的税率在全国范围内统一，符合税法规定。

9.√

解析思路：印花税的税率是根据合同金额的一定比例征收的，符合税法规定。

10.√

解析思路：契税的税率是根据土地、房屋的成交价格或者市场价格的一定比例征收的，符合税法规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。税率种类包括基本税率、低税率和零税率。

2.企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业。居民企业在中国境内设立，负有全面纳税义务；非居民企业在中国境内设立机构、场所或者从事生产经营活动，负有有限纳税义务。

3.个人所得税的免征额为每月5000元，税率结构分为七级超额累进税率，根据所得额的不同，适用不同的税率。

4.房产税的征收范围包括住宅、非住宅和土地。计