2025年税务师考试课外阅读试题及答案

2025年税务师考试课外阅读试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列各项中，属于企业所得税的应税所得的有：

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.国债利息收入

3.下列属于增值税小规模纳税人的标准有：

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在800万元以下

C.年应税销售额在1000万元以下

D.年应税销售额在2000万元以下

4.下列属于增值税一般纳税人的标准有：

A.年应税销售额在500万元以上

B.年应税销售额在800万元以上

C.年应税销售额在1000万元以上

D.年应税销售额在2000万元以上

5.下列属于增值税专用发票的有：

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.零税率发票

D.免税发票

6.下列属于企业所得税的计税依据有：

A.应税所得额

B.应纳税所得额

C.实际所得额

D.税前扣除后的所得额

7.下列属于增值税一般纳税人简易计税方法的有：

A.6%征收率

B.5%征收率

C.3%征收率

D.1%征收率

8.下列属于增值税小规模纳税人简易计税方法的有：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.1%征收率

9.下列属于增值税免征项目有：

A.出口货物

B.农业生产者销售的自产农产品

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.国际运输服务

10.下列属于企业所得税减免税项目有：

A.高新技术企业

B.研发费用加计扣除

C.符合条件的投资企业

D.符合条件的创业投资企业

11.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

12.下列属于企业所得税的应税所得的有：

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.国债利息收入

13.下列属于增值税小规模纳税人的标准有：

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在800万元以下

C.年应税销售额在1000万元以下

D.年应税销售额在2000万元以下

14.下列属于增值税一般纳税人的标准有：

A.年应税销售额在500万元以上

B.年应税销售额在800万元以上

C.年应税销售额在1000万元以上

D.年应税销售额在2000万元以上

15.下列属于增值税专用发票的有：

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.零税率发票

D.免税发票

16.下列属于企业所得税的计税依据有：

A.应税所得额

B.应纳税所得额

C.实际所得额

D.税前扣除后的所得额

17.下列属于增值税一般纳税人简易计税方法的有：

A.6%征收率

B.5%征收率

C.3%征收率

D.1%征收率

18.下列属于增值税小规模纳税人简易计税方法的有：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.1%征收率

19.下列属于增值税免征项目有：

A.出口货物

B.农业生产者销售的自产农产品

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.国际运输服务

20.下列属于企业所得税减免税项目有：

A.高新技术企业

B.研发费用加计扣除

C.符合条件的投资企业

D.符合条件的创业投资企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业和个体工商户。（）

3.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。（）

4.企业所得税的计税基础是企业的实际所得额。（）

5.增值税小规模纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额。（）

6.企业所得税的减免税政策包括免税、减税和加速折旧等。（）

7.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

9.增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

10.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次，具体适用税率根据企业的所得类型确定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的基本内容和作用。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

3.描述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

4.说明企业所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.结合当前经济形势，论述增值税改革的必要性和预期效果，并分析其对企业和个人的影响。

2.针对企业所得税优惠政策，分析其对促进企业发展和创新的作用，以及可能存在的问题和改进措施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

2.ABC

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入和资产转让收入，国债利息收入属于免税收入。

3.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人的标准是根据年应税销售额的大小来划分的。

4.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的标准也是根据年应税销售额的大小来划分的。

5.B

解析思路：增值税专用发票是专门用于增值税一般纳税人之间进行货物交易和劳务提供的一种发票。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应税所得额、应纳税所得额、实际所得额和税前扣除后的所得额。

7.ABC

解析思路：增值税一般纳税人简易计税方法包括6%、5%和3%的征收率。

8.ABC

解析思路：增值税小规模纳税人简易计税方法包括3%、5%和6%的征收率。

9.ABD

解析思路：增值税免征项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品和国际运输服务。

10.ABCD

解析思路：企业所得税减免税项目包括高新技术企业、研发费用加计扣除、符合条件的投资企业和符合条件的创业投资企业。

11.ABCD

解析思路：与第一题解析思路相同。

12.ABCD

解析思路：与第二题解析思路相同。

13.ABCD

解析思路：与第三题解析思路相同。

14.ABCD

解析思路：与第四题解析思路相同。

15.B

解析思路：与第五题解析思路相同。

16.ABCD

解析思路：与第六题解析思路相同。

17.ABC

解析思路：与第七题解析思路相同。

18.ABC

解析思路：与第八题解析思路相同。

19.ABD

解析思路：与第九题解析思路相同。

20.ABCD

解析思路：与第十题解析思路相同。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有所不同，如进项税额抵扣、税率等。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业和个体工商户，但并非所有企业都是纳税义务人。

3.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。

4.×

解析思路：企业所得税的计税基础是企业的税前所得额，而非实际所得额。

5.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。

6.√

解析思路：企业所得税的减免税政策包括免税、减税和加速折旧等。

7.√

解析思路：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

9.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。

10.√

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次，具体适用税率根据企业的所得类型确定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的基本内容包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人、复核人等信息。作用是作为增值税一般纳税人之间进行货物交易和劳务提供的重要凭证，便于税务机关进行税收管理。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，如工资、薪金、折旧、无形资产摊销等。不得扣除项目包括违法经营的罚款、滞纳金、罚金、罚款等。

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别包括：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能；增值税一般纳税人的税率分为17%、13%、9%和6%，小规模纳税人的税率通常较低；增值税一般纳税人需要进行增值税申报和缴纳，小规模纳税人可以采用简易计税方法。

4.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人按照规定期限编制企业所得税申报表，附上相关财务报表和纳税凭证；纳税人向税务机关报送申报表和相关资料；税务机关审核申报资料，计算应纳税额；纳税人缴纳应纳税款；税务机关进行纳税评估和税务稽查。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税改革的必要性体现在适应经济发展新常态，优化税收结构，减轻企业负担，促进公平竞争等方面。预期效果包括提高增值税的税制中性，增强税收调节功能，促进产业升级