2025年税务师考试押题分析试题及答案

2025年税务师考试押题分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、企业性单位、个体经营者和其他个人

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的境外单位或者个人

C.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的境外单位或者个人

D.在我国境内提供应税服务的单位和个人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税

C.企业所得税的税率是25%

D.国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，可以给予企业所得税的减免优惠

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的纳税人是我国境内无住所，但不居住或者居住不满一年的个人

C.个人所得税的税率是累进税率

D.个人所得税的税基是个人取得的各项所得

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人是房屋的所有人

B.房产税的纳税人是房屋的承租人

C.房产税的税率是按照房屋的评估价值的一定比例确定

D.房产税的计税依据是房屋的评估价值

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人是土地的所有人

B.城镇土地使用税的纳税人是土地的承租人

C.城镇土地使用税的税率是按照土地面积的一定比例确定

D.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人是购买并自用车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税人是进口车辆的单位和个人

C.车辆购置税的税率是按照车辆的价格的一定比例确定

D.车辆购置税的计税依据是车辆的价格

7.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人是订立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的税率是按照应税凭证的性质和金额的一定比例确定

C.印花税的计税依据是应税凭证的性质和金额

D.印花税的减免税政策由国务院规定

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人是转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的税率是按照土地、房屋权属转移的金额的一定比例确定

C.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的金额

D.契税的减免税政策由国务院规定

9.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的税率是按照转让收入的5%至30%的比例确定

C.土地增值税的计税依据是转让收入

D.土地增值税的减免税政策由国务院规定

10.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.耕地占用税的纳税人是占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的税率是按照占用耕地的面积的一定比例确定

C.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

D.耕地占用税的减免税政策由国务院规定

11.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的纳税人是烟叶的生产者

B.烟叶税的税率是按照烟叶的收购价格的一定比例确定

C.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格

D.烟叶税的减免税政策由国务院规定

12.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的纳税人是车船的所有人或者管理人

B.车船税的税率是按照车船的种类、吨位、净吨位等确定的

C.车船税的计税依据是车船的种类、吨位、净吨位等

D.车船税的减免税政策由国务院规定

13.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的税率是按照应税污染物的排放量确定的

C.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量

D.环境保护税的减免税政策由国务院规定

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人是进出我国港口的国际航行船舶的船主或者其代理人

B.船舶吨税的税率是按照船舶的净吨位确定的

C.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

D.船舶吨税的减免税政策由国务院规定

15.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税的纳税人是进出口货物的收货人或者发货人

B.关税的税率是按照货物的种类、规格、用途等确定的

C.关税的计税依据是货物的完税价格

D.关税的减免税政策由国务院规定

16.下列关于消费税的说法，正确的有：

A.消费税的纳税人是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税的税率是按照应税消费品的种类、规格、用途等确定的

C.消费税的计税依据是应税消费品的销售额或者销售数量

D.消费税的减免税政策由国务院规定

17.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税人是开采、生产、加工、销售、进口应税资源的单位和个人

B.资源税的税率是按照应税资源的种类、品位、开采难度等确定的

C.资源税的计税依据是应税资源的销售额或者销售数量

D.资源税的减免税政策由国务院规定

18.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的税率是按照纳税人缴纳增值税、消费税的税额的一定比例确定

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳增值税、消费税的税额

D.城市维护建设税的减免税政策由国务院规定

19.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的税率是按照纳税人缴纳增值税、消费税的税额的一定比例确定

C.教育费附加的计税依据是纳税人缴纳增值税、消费税的税额

D.教育费附加的减免税政策由国务院规定

20.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的税率是按照纳税人缴纳增值税、消费税的税额的一定比例确定

C.地方教育附加的计税依据是纳税人缴纳增值税、消费税的税额

D.地方教育附加的减免税政策由省、自治区、直辖市、计划单列市的人民政府规定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人是所有在我国境内注册的企业，包括外资企业。（）

2.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得。（）

3.房产税的征收对象仅限于商业用途的房产。（）

4.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）

5.车辆购置税的税额计算与车辆的使用年限无关。（）

6.印花税的征收对象包括所有在我国境内签订的合同。（）

7.契税的税率在全国范围内是固定的，不因地区差异而调整。（）

8.土地增值税的计税依据是土地的增值额。（）

9.耕地占用税的征收范围仅限于占用耕地的单位和个人。（）

10.环境保护税的纳税人是所有在我国境内排放污染物的企业。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进产业结构调整中的作用。

2.论述税收优惠政策在支持小微企业发展的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,D

解析思路：增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，以及在我国境内提供应税服务的单位和个人。

2.A,C,D

解析思路：企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。企业所得税的税率是25%，国家有减免优惠。

3.A,C,D

解析思路：个人所得税的纳税人是我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。个人所得税的税率是累进税率，税基是个人取得的各项所得。

4.A,C

解析思路：房产税的纳税人是房屋的所有人，房产税的税率是按照房屋的评估价值的一定比例确定，计税依据是房屋的评估价值。

5.A,C

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是土地的所有人，税率是按照土地面积的一定比例确定，计税依据是土地的面积。

6.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的纳税人是购买并自用车辆的单位和个人，进口车辆的单位和个人，税率是按照车辆的价格的一定比例确定，计税依据是车辆的价格。

7.A,B,C,D

解析思路：印花税的纳税人是订立、领受应税凭证的单位和个人，税率是按照应税凭证的性质和金额的一定比例确定，计税依据是应税凭证的性质和金额，减免税政策由国务院规定。

8.A,B,C,D

解析思路：契税的纳税人是转移土地、房屋权属的单位和个人，税率是按照土地、房屋权属转移的金额的一定比例确定，计税依据是土地、房屋权属转移的金额，减免税政策由国务院规定。

9.A,B,C,D

解析思路：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，税率是按照转让收入的5%至30%的比例确定，计税依据是转让收入，减免税政策由国务院规定。

10.A,B,C,D

解析思路：耕地占用税的纳税人是占用耕地的单位和个人，税率是按照占用耕地的面积的一定比例确定，计税依据是占用耕地的面积，减免税政策由国务院规定。

11.A,B,C,D

解析思路：烟叶税的纳税人是烟叶的生产者，税率是按照烟叶的收购价格的一定比例确定，计税依据是烟叶的收购价格，减免税政策由国务院规定。

12.A,B,C,D

解析思路：车船税的纳税人是车船的所有人或者管理人，税率是按照车船的种类、吨位、净吨位等确定的，计税依据是车船的种类、吨位、净吨位等，减免税政策由国务院规定。

13.A,B,C,D

解析思路：环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，税率是按照应税污染物的排放量确定的，计税依据是应税污染物的排放量，减免税政策由国务院规定。

14.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的纳税人是进出我国港口的国际航行船舶的船主或者其代理人，税率是按照船舶的净吨位确定的，计税依据是船舶的净吨位，减免税政策由国务院规定。

15.A,B,C,D

解析思路：关税的纳税人是进出口货物的收货人或者发货人，税率是按照货物的种类、规格、用途等确定的，计税依据是货物的完税价格，减免税政策由国务院规定。

16.A,B,C,D

解析思路：消费税的纳税人是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，税率是按照应税消费品的种类、规格、用途等确定的，计税依据是应税消费品的销售额或者销售数量，减免税政策由国务院规定。

17.A,B,C,D

解析思路：资源税的纳税人是开采、生产、加工、销售、进口应税资源的单位和个人，税率是按照应税资源的种类、品位、开采难度等确定的，计税依据是应税资源的销售额或者销售数量，减免税政策由国务院规定。

18.A,B,C,D

解析思路：城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，税率是按照纳税人缴纳增值税、消费税的税额的一定比例确定，计税依据是纳税人缴纳增值税、消费税的税额，减免税政策由国务院规定。

19.A,B,C,D

解析思路：教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，税率是按照纳税人缴纳增值税、消费税的税额的一定比例确定，计税依据是纳税人缴纳增值税、消费税的税额，减免税政策由国务院规定。

20.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，税率是按照纳税人缴纳增值税、消费税的税额的一定比例确定，计税依据是纳税人缴纳增值税、消费税的税额，减免税政策由省、自治区、直辖市、计划单列市的人民政府规定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税人不包括外资企业。

2.×

解析思路：个人所得税的征收范围不仅限于工资、薪金所得，还包括稿酬、特许权使用费等。

3.×

解析思路：房产税的征收对象不仅限于商业用途的房产，还包括住宅等。

4.×

解析思路：城镇土地使用税的税率在全国范围内并非统一，可能因地区差异而有所不同。