2025年全面考察税务师试题及答案

2025年全面考察税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税一般纳税人应缴纳的税种有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

2.企业取得以下收入中，不属于免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.投资收益

C.依法收取的政府性基金

D.奖金

3.以下哪些行为构成偷税？（）

A.明知不报

B.瞒报应税收入

C.抵扣税款

D.漏报应税收入

4.企业下列哪些费用可以在所得税前扣除？（）

A.利息支出

B.工资、薪金支出

C.税收滞纳金

D.研发费用

5.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.企业发生的以下支出中，哪些可以在所得税前扣除？（）

A.修理费用

B.折旧费用

C.利息支出

D.营业外支出

7.下列属于企业所得税税前扣除的项目有（）

A.捐赠支出

B.税收滞纳金

C.民间调解费

D.诉讼费用

8.企业以下哪些支出可以在增值税应纳税额中抵扣？（）

A.进项税额

B.增值税税额

C.附加税费

D.增值税附加

9.下列哪些行为构成逃避缴纳税款？（）

A.明知不报

B.瞒报应税收入

C.漏报应税收入

D.恶意抵扣税款

10.下列哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.收入总额

B.应纳税所得额

C.扣除项目金额

D.免税收入

11.企业发生的以下费用中，哪些可以在增值税应纳税额中抵扣？（）

A.原材料成本

B.人工成本

C.间接费用

D.折旧费用

12.以下哪些属于增值税应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.企业发生的以下费用中，哪些可以在所得税前扣除？（）

A.利息支出

B.工资、薪金支出

C.税收滞纳金

D.研发费用

15.下列哪些属于增值税应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

16.企业发生的以下支出中，哪些可以在所得税前扣除？（）

A.利息支出

B.工资、薪金支出

C.税收滞纳金

D.研发费用

17.下列哪些属于增值税应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.企业以下哪些支出可以在增值税应纳税额中抵扣？（）

A.进项税额

B.增值税税额

C.附加税费

D.增值税附加

19.下列哪些属于增值税应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

20.企业发生的以下费用中，哪些可以在所得税前扣除？（）

A.利息支出

B.工资、薪金支出

C.税收滞纳金

D.研发费用

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出全额扣除。（）

2.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以全额抵扣。（）

3.企业发生的非货币性资产交换，不涉及货币性资产的，不确认收入或支出。（）

4.企业支付的职工福利费，在不超过工资、薪金总额14%的部分内，准予扣除。（）

5.企业购买的商业健康保险，可以在所得税前扣除。（）

6.企业因自然灾害造成的损失，可以在所得税前扣除。（）

7.企业取得的政府补贴，属于免税收入。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以将计提的坏账准备金扣除。（）

9.企业支付的罚款，可以在所得税前扣除。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将支付的滞纳金扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人和征税范围。

2.说明企业所得税的纳税人和所得来源地确定原则。

3.简要介绍增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

4.解释什么是增值税的进项税额和销项税额，并说明如何进行抵扣。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济运行的影响及其在税收体系中的地位和作用。

2.分析我国企业所得税改革的方向和重点，以及对企业经营和税收管理的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税一般纳税人应缴纳增值税，消费税和营业税属于其他税种，个人所得税属于个人所得税范畴。

2.BCD

解析思路：国债利息收入和依法收取的政府性基金属于免税收入，投资收益和奖金属于应税收入。

3.ABD

解析思路：偷税是指故意隐瞒、谎报、漏报应税收入或故意少缴税款的行为。

4.AB

解析思路：工资、薪金支出和修理费用属于合理支出，可以在所得税前扣除。

5.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

6.AB

解析思路：修理费用和折旧费用属于合理支出，可以在所得税前扣除。

7.ACD

解析思路：捐赠支出、民间调解费和诉讼费用属于合理支出，可以在所得税前扣除。

8.A

解析思路：进项税额是增值税一般纳税人购进货物或接受服务支付的增值税，可以抵扣销项税额。

9.ABCD

解析思路：逃避缴纳税款包括明知不报、瞒报、漏报应税收入和恶意抵扣税款。

10.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、应纳税所得额和扣除项目金额。

11.ABD

解析思路：原材料成本、人工成本和间接费用属于合理支出，可以在增值税应纳税额中抵扣。

12.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

13.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

14.AB

解析思路：利息支出和工资、薪金支出属于合理支出，可以在所得税前扣除。

15.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

16.AB

解析思路：修理费用和折旧费用属于合理支出，可以在所得税前扣除。

17.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

18.A

解析思路：进项税额是增值税一般纳税人购进货物或接受服务支付的增值税，可以抵扣销项税额。

19.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

20.AB

解析思路：利息支出和工资、薪金支出属于合理支出，可以在所得税前扣除。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，有扣除限额，不是全额扣除。

2.√

解析思路：增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以全额抵扣。

3.√

解析思路：非货币性资产交换不涉及货币性资产的，不确认收入或支出。

4.√

解析思路：职工福利费在不超过工资、薪金总额14%的部分内，准予扣除。

5.√

解析思路：企业购买的商业健康保险，可以在所得税前扣除。

6.√

解析思路：企业因自然灾害造成的损失，可以在所得税前扣除。

7.×

解析思路：政府补贴是否免税需根据具体规定，不一定所有政府补贴都属于免税收入。

8.×

解析思路：计提的坏账准备金不能在所得税前扣除。

9.×

解析思路：罚款不属于合理支出，不能在所得税前扣除。

10.×

解析思路：滞纳金不属于合理支出，不能在所得税前扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人和征税范围。

解析思路：阐述增值税纳税义务人的定义，包括一般纳税人和小规模纳税人，以及增值税征税范围的具体内容。

2.说明企业所得税的纳税人和所得来源地确定原则。

解析思路：解释企业所得税纳税人的定义，包括居民企业和非居民企业，以及所得来源地确定的原则和方法。

3.简要介绍增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：比较一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报、税率、进项税额抵扣等方面的不同。

4.解释什么是增值税的进项税额和销项税额，并说明如何进行抵扣。

解析思路：定义进项税额和销项税额，解释其计算方法，以及如何通过进项税额抵扣销项税额。

四、论述题（