2025年税务师考试深度反思试题及答案

2025年税务师考试深度反思试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有（）。

A.一般纳税人可抵扣购进货物或接受服务的增值税专用发票上的税额

B.一般纳税人不得抵扣购进货物或接受服务的普通发票上的税额

C.一般纳税人可抵扣购进固定资产的增值税税额

D.一般纳税人可抵扣购进不动产的增值税税额

2.下列关于企业所得税的纳税义务人的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税义务人为在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的纳税义务人为在中国境内设有实际经营场所的企业

C.企业所得税的纳税义务人为在中国境内设有分支机构的境外企业

D.企业所得税的纳税义务人为在中国境内取得所得的境外企业

3.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴

B.个人所得税的征收管理实行自行申报

C.个人所得税的征收管理实行查账征收

D.个人所得税的征收管理实行查定征收

4.下列关于增值税的税率，正确的有（）。

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率适用范围包括农产品、矿产品等

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税税率可根据具体情况调整

5.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

B.企业发生的业务招待费，准予扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除

D.企业发生的利息支出，准予扣除

6.下列关于个人所得税的税收优惠，正确的有（）。

A.工资、薪金所得，适用累进税率

B.劳务报酬所得，适用比例税率

C.特许权使用费所得，适用累进税率

D.利息、股息、红利所得，适用比例税率

7.下列关于增值税的征收管理的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人应按规定期限申报纳税

B.增值税纳税人应按规定期限缴纳增值税

C.增值税纳税人应按规定期限报送相关资料

D.增值税纳税人应按规定期限进行税务登记

8.下列关于企业所得税的税收优惠，正确的有（）。

A.企业从事国家鼓励发展的事业，可以减半征收企业所得税

B.企业从事国家鼓励发展的产业，可以免征企业所得税

C.企业从事国家限制发展的产业，可以减半征收企业所得税

D.企业从事国家禁止发展的产业，可以免征企业所得税

9.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴

B.个人所得税的征收管理实行自行申报

C.个人所得税的征收管理实行查账征收

D.个人所得税的征收管理实行查定征收

10.下列关于增值税的税率，正确的有（）。

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率适用范围包括农产品、矿产品等

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税税率可根据具体情况调整

11.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

B.企业发生的业务招待费，准予扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除

D.企业发生的利息支出，准予扣除

12.下列关于个人所得税的税收优惠，正确的有（）。

A.工资、薪金所得，适用累进税率

B.劳务报酬所得，适用比例税率

C.特许权使用费所得，适用累进税率

D.利息、股息、红利所得，适用比例税率

13.下列关于增值税的征收管理的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人应按规定期限申报纳税

B.增值税纳税人应按规定期限缴纳增值税

C.增值税纳税人应按规定期限报送相关资料

D.增值税纳税人应按规定期限进行税务登记

14.下列关于企业所得税的税收优惠，正确的有（）。

A.企业从事国家鼓励发展的事业，可以减半征收企业所得税

B.企业从事国家鼓励发展的产业，可以免征企业所得税

C.企业从事国家限制发展的产业，可以减半征收企业所得税

D.企业从事国家禁止发展的产业，可以免征企业所得税

15.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴

B.个人所得税的征收管理实行自行申报

C.个人所得税的征收管理实行查账征收

D.个人所得税的征收管理实行查定征收

16.下列关于增值税的税率，正确的有（）。

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率适用范围包括农产品、矿产品等

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税税率可根据具体情况调整

17.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

B.企业发生的业务招待费，准予扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除

D.企业发生的利息支出，准予扣除

18.下列关于个人所得税的税收优惠，正确的有（）。

A.工资、薪金所得，适用累进税率

B.劳务报酬所得，适用比例税率

C.特许权使用费所得，适用累进税率

D.利息、股息、红利所得，适用比例税率

19.下列关于增值税的征收管理的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人应按规定期限申报纳税

B.增值税纳税人应按规定期限缴纳增值税

C.增值税纳税人应按规定期限报送相关资料

D.增值税纳税人应按规定期限进行税务登记

20.下列关于企业所得税的税收优惠，正确的有（）。

A.企业从事国家鼓励发展的事业，可以减半征收企业所得税

B.企业从事国家鼓励发展的产业，可以免征企业所得税

C.企业从事国家限制发展的产业，可以减半征收企业所得税

D.企业从事国家禁止发展的产业，可以免征企业所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

3.增值税的纳税人包括在中国境内从事货物销售、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人取得的稿酬所得，减除费用后的余额为应纳税所得额。（）

6.增值税一般纳税人可以抵扣购进固定资产的进项税额。（）

7.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

8.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付税款时直接从支付给纳税人的收入中扣除税款。（）

9.增值税纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

10.企业所得税的税收优惠政策包括免税、减税、加计扣除等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施原则。

2.论述税收政策对促进产业结构调整和升级的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：一般纳税人可以抵扣购进货物或接受服务的增值税专用发票上的税额，选项A正确；一般纳税人可以抵扣购进固定资产和不动产的增值税税额，选项C和D正确；普通发票不能抵扣增值税，选项B错误。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和设有实际经营场所的企业，选项A和B正确；境外企业在中国境内设有分支机构或取得所得，也需要纳税，但不是纳税义务人的定义，选项C和D错误。

3.AB

解析思路：个人所得税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报两种方式，选项A和B正确；查账征收和查定征收是税款征收的方式，不是征收管理的方式，选项C和D错误。

4.ABD

解析思路：增值税的基本税率为13%，选项A正确；低税率适用于特定的货物和劳务，选项B正确；出口货物适用零税率，选项D正确；增值税税率一般不调整，选项C错误。

5.ACD

解析思路：企业发生的合理工资薪金支出、公益性捐赠支出和利息支出都可以在计算应纳税所得额时扣除，选项A、C和D正确；业务招待费在限额内可以扣除，选项B错误。

6.ABD

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，工资、薪金所得和特许权使用费所得适用累进税率，选项A和C正确；劳务报酬所得和利息、股息、红利所得适用比例税率，选项B和D正确。

7.ABCD

解析思路：增值税纳税人应按规定期限申报纳税、缴纳增值税、报送相关资料和进行税务登记，选项A、B、C和D都正确。

8.AB

解析思路：企业从事国家鼓励发展的产业可以免征企业所得税，选项B正确；从事国家鼓励发展的事业可以减半征收企业所得税，选项A正确；限制和禁止发展的产业不享受税收优惠，选项C和D错误。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理实行源泉扣缴、自行申报、查账征收和查定征收，选项A、B、C和D都正确。

10.ABD

解析思路：增值税的基本税率为13%，选项A正确；低税率适用于特定的货物和劳务，选项B正确；出口货物适用零税率，选项D正确；增值税税率一般不调整，选项C错误。

二、判断题

1.√

解析思路：企业所得税的纳税期限确实为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

2.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得适用超额累进税率。

3.√

解析思路：增值税的纳税人确实包括在中国境内从事货物销售、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

4.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，确实准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.√

解析思路：个人取得的稿酬所得，减除费用后的余额确实是应纳税所得额。

6.√

解