2025年税务师考试全面复习攻略分享试题及答案

2025年税务师考试全面复习攻略分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.招待费

D.利息费用

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本费用？

A.购买原材料

B.发生工资

C.税金及附加

D.营业外支出

6.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.纳税人发生销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

7.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.转让技术所得免征增值税政策

8.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

9.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

10.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关代为申报

D.电子申报

11.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法解释

12.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.纳税人出口货物退（免）税政策

B.纳税人提供应税服务免征增值税政策

C.纳税人提供不动产租赁服务免征增值税政策

D.纳税人提供交通运输服务免征增值税政策

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税月（季）度纳税申报表

C.企业所得税汇总纳税申报表

D.企业所得税分摊纳税申报表

14.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的领购

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的核销

15.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.优化企业组织结构

B.优化企业财务管理

C.优化企业生产经营

D.优化企业税收政策

16.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠项目？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.转让技术所得免征增值税

18.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.纳税人身份证明

B.纳税人税务登记证

C.纳税人财务报表

D.纳税人发票

19.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理措施？

A.税收保全

B.税收强制执行

C.税收行政处罚

D.税收违法案件查处

20.下列哪些属于增值税的纳税申报程序？

A.准备纳税申报资料

B.确认申报内容

C.选择申报方式

D.提交纳税申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为固定税率和浮动税率两种。（）

2.企业所得税的纳税期限为按季度申报。（）

3.纳税人提供应税服务免征增值税政策适用于所有纳税人。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出没有限制。（）

5.增值税的纳税地点可以是纳税人的住所地。（）

6.企业所得税的税收优惠政策只适用于高新技术企业。（）

7.纳税人可以在任何时间申请增值税减免税。（）

8.企业所得税的纳税申报表可以根据企业实际情况进行调整。（）

9.增值税的发票管理只涉及发票的开具和保管。（）

10.税收筹划是企业在遵守税法规定的前提下，通过合法手段降低税负的行为。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.请说明企业所得税的纳税申报流程。

3.解释什么是增值税的简易计税方法。

4.简述企业如何进行企业所得税的税收筹划。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对国民经济的影响，以及我国如何优化增值税政策。

2.分析企业所得税对企业经营和投资决策的影响，并探讨如何完善企业所得税制度以促进企业发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：在计算应纳税所得额时，职工工资及三项社会保险费、财产保险费和利息费用可以在税前扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和0%。

5.ABC

解析思路：在计算应纳税所得额时，成本费用包括购买原材料、发生工资和税金及附加。

6.ABD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，收到预收款当天，发票开具当天，以及纳税人发生销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天。

7.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠政策、小型微利企业税收优惠政策和研发费用加计扣除政策。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和纳税人所在地。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每季度、每半年、每年和按次。

10.ABD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、税务机关代为申报和电子申报。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税收征收管理涉及税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法解释。

12.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策包括纳税人出口货物退（免）税政策、纳税人提供应税服务免征增值税政策、纳税人提供不动产租赁服务免征增值税政策和纳税人提供交通运输服务免征增值税政策。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税月（季）度纳税申报表、企业所得税汇总纳税申报表和企业所得税分摊纳税申报表。

14.ABCD

解析思路：增值税的发票管理涉及发票的领购、开具、保管和核销。

15.ABCD

解析思路：税收筹划可以通过优化企业组织结构、财务管理、生产经营和税收政策来实现。

16.ABD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年5月31日前。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠项目包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除和转让技术所得免征增值税。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报资料包括纳税人身份证明、纳税人税务登记证、纳税人财务报表和纳税人发票。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税收征收管理措施包括税收保全、税收强制执行、税收行政处罚和税收违法案件查处。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报程序包括准备纳税申报资料、确认申报内容、选择申报方式和提交纳税申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的税率分为固定税率，没有浮动税率。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季申报，不是按季度申报。

3.×

解析思路：纳税人提供应税服务免征增值税政策并非适用于所有纳税人，有一定的条件限制。

4.×

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出超过规定限额的部分不能在税前扣除。

5.×

解析思路：增值税的纳税地点是按照税法规定确定的，不一定与纳税人的住所地一致。

6.×

解析思路：企业所得税的税收优惠政策不仅适用于高新技术企业，还包括其他符合条件的纳税人。

7.×

解析思路：纳税人申请增值税减免税需要符合规定条件，并非可以随时申请。

8.×

解析思路：企业所得税的纳税申报表由税法规定，企业不能随意调整。

9.×

解析思路：增值税的发票管理还包括发票的领用、保管、核销和备案等环节。

10.√

解析思路：税收筹划确实是在遵守税法规定的前提下，通过合法手段降低税负的行为。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天；采取预收款方式销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收到预收款的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；提供应税服务的，为提供服务的当天；进口货物的，为报关进口的当天。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人进行财务核算，编制财务报表；根据税法规定，计算应纳税所得额；填写企业所得税纳税申报表；按照规定的期限，向税务机关报送纳税申报表及相关资料；税务机关审核、评估，确定应纳税额；纳税人缴纳企业所得税。

3.增值税的简易计税方法是指纳税人按照规定的计税方法，以销售额的一定比例计算应纳税额，简化增值税的计算和申报程序。简易计税方法适用于小规模纳税人、特定行业和特定业务。

4.企业进行企业所得税的税收筹划可以通过以下方式：合理规划企业组织结构，优化财务管理，降低成本费用，提高资产利用效率；合理安排收入和支出，利用税收优惠政策，降低税负；选择合适的税收筹划方案，如加速折旧、存货计价方法等，提高税收筹划效果。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税对国民经济的影响主要体现在以下几个方面：促进产业结构调整，优化资源配置；增加财政收入，支持国家基础设施建设；提高税收征管效率，减少逃税行为。我国优化增值税政策可以从以下方面着手：完善增值税制度，降低税率，减轻企业税负；加强税收征管，打击偷税漏税行为；扩大增值税抵扣范围，提高税收中性；简化增值税