2025年税务师考试学员资料试题及答案

2025年税务师考试学员资料试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照企业所得税法规定，下列哪些属于企业的应纳税所得额？

A.营业收入

B.资产处置收入

C.财务费用

D.投资收益

3.以下哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.符合国家产业政策，属于国家鼓励发展的产业

B.符合国家规定的特定区域的企业

C.符合国家规定的特定行业的企业

D.符合国家规定的特定规模的企业

4.以下哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.以下哪些属于房产税的征税对象？

A.企业自用房产

B.个人自用房产

C.房地产开发企业的房产

D.出租房产

6.以下哪些属于城镇土地使用税的征税对象？

A.城镇土地

B.农村土地

C.建设用地

D.未利用土地

7.以下哪些属于车辆购置税的征税对象？

A.汽车购置

B.轮式自行车辆购置

C.摩托车购置

D.轮式专用机械车购置

8.以下哪些属于城市维护建设税的征税对象？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

9.以下哪些属于教育费附加的征税对象？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

10.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

11.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

12.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.收到预收款当天

D.销售方开具发票的当天

13.以下哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.营业收入确认的当天

B.费用支出确认的当天

C.收到款项的当天

D.发生款项支付的当天

14.以下哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.收到所得的当天

B.发生所得的当天

C.纳税人申报的当天

D.税务机关核定的当天

15.以下哪些属于房产税的纳税义务发生时间？

A.房产所有权的转移当天

B.房产出租、出借当天

C.房产竣工、交付使用当天

D.房产转让当天

16.以下哪些属于城镇土地使用税的纳税义务发生时间？

A.土地所有权的转移当天

B.土地出租、出借当天

C.土地使用权的出让、转让当天

D.土地被征收、征用当天

17.以下哪些属于车辆购置税的纳税义务发生时间？

A.购置车辆当天

B.车辆交付使用当天

C.车辆购置发票开具当天

D.车辆购置合同签订当天

18.以下哪些属于城市维护建设税的纳税义务发生时间？

A.纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的当天

B.纳税人发生增值税、消费税、营业税纳税义务的当天

C.纳税人申报缴纳增值税、消费税、营业税的当天

D.纳税人开具增值税、消费税、营业税发票的当天

19.以下哪些属于教育费附加的纳税义务发生时间？

A.纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的当天

B.纳税人发生增值税、消费税、营业税纳税义务的当天

C.纳税人申报缴纳增值税、消费税、营业税的当天

D.纳税人开具增值税、消费税、营业税发票的当天

20.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托申报

C.纳税人委托中介机构申报

D.税务机关强制申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣其购进货物或接受服务的增值税专用发票上的税额。（）

2.企业所得税的税率分为25%和20%两种，适用于不同类型的企业。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种，适用于不同类型的所得。（）

4.房产税的税率在全国范围内统一，为1.2%。（）

5.城镇土地使用税的计税依据为土地面积，不分用途。（）

6.车辆购置税的税率根据车辆类型和排量而定，最高税率为10%。（）

7.城市维护建设税和教育费附加的税率分别为7%和3%，均按纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额征收。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有成本费用扣除，包括非经营性支出。（）

9.个人所得税的纳税期限为每月或每季度的最后一天，特殊情况可申请延期申报。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取罚款、滞纳金等行政处罚措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人定义及其认定条件。

2.说明企业所得税的纳税申报有哪些基本要求。

3.列举个人所得税中常见的几种减免税项目。

4.描述城镇土地使用税的征收范围和税率确定方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，以及其对促进经济发展的意义。

2.分析个人所得税改革对个人收入分配和社会公平的影响，并提出相应的政策建议。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABCD

二、判断题答案

1.对

2.对

3.对

4.对

5.对

6.对

7.对

8.错

9.对

10.对

三、简答题答案

1.增值税的纳税人定义为在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、进口货物的单位和个人。认定条件包括依法办理税务登记、取得营业执照、符合增值税纳税人资格等。

2.企业所得税的纳税申报要求包括准确计算应纳税所得额、准确申报纳税期限、如实填写纳税申报表、按规定报送相关资料等。

3.个人所得税中常见的减免税项目包括：教育储蓄存款利息、住房贷款利息、子女教育费用、赡养老人费用、大病医疗费用、残疾人士费用等。

4.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。税率确定方式根据不同地区、不同用途的土地，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

四、论述题答案

1.增值税在税收制度中占有重要地位，它能够有效地避免重复征税，促进生产要素的优化配置。增值税的作用包括：简化税制，提高税收征管效率；促进专业化分工，提高资源配置效率；有利于实现税收中性，不影响企业竞争；增强税收的稳定性和可预测性。

2.个人所得税