国企内部审计培训

国企内部审计培训演讲人：日期：CATALOGUE目录01内部审计概述02国企内部审计职责与权限03国企内部审计流程与方法04风险识别、评估与应对策略05内部审计质量控制与提升途径06案例分析与经验分享01内部审计概述内部审计定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并改善组织的运营。内部审计目的通过审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织目标的实现。内部审计定义与目的内部审计发展历程内部审计起源内部审计起源于古代的庄园审计和宫廷审计，随着组织规模的扩大和经营复杂性的增加，逐渐发展成为现代内部审计。内部审计演变内部审计现状内部审计经历了从单纯的财务审计向业务审计、管理审计和风险导向审计的转变，其地位和作用也逐渐得到了提升。目前，内部审计已成为企业治理结构中不可或缺的一部分，尤其在国有企业中发挥着越来越重要的作用。123内部审计在国企中的重要性内部审计可以及时发现国企经营管理中存在的问题和隐患，提出改进建议，防止问题扩大化。揭示问题隐患内部审计可以帮助国企完善内部控制体系，提高管理水平和运营效率，增强竞争力。内部审计可以为国企提供有价值的建议和咨询服务，帮助企业识别风险、把握机遇，从而增加企业价值。促进管理提升内部审计通过监督国企财务收支和经济活动，防止国有资产流失，确保国有资产的安全和完整。保障国有资产安全01020403增加企业价值02国企内部审计职责与权限内部审计部门职责制定审计计划和方案负责根据企业战略目标、风险状况和管理需求，制定年度审计计划和具体审计方案。执行审计任务依据审计方案，对被审计单位进行财务、业务、管理等全面审计，并出具审计报告。监督审计整改跟踪被审计单位对审计问题的整改情况，确保问题得到及时有效解决。风险管理建议分析审计结果，提出风险管理建议，协助企业完善内部控制体系。有权查阅与审计事项相关的文件、资料、财务凭证等，并对其进行复印或拍照。有权向被审计单位和相关人员了解情况，要求提供与审计事项相关的证明材料。有权对审计事项进行深入调查，并取得相关证据材料。对审计过程中知悉的企业商业秘密负有保密义务，未经允许不得泄露。内部审计人员权限查阅资料权询问权调查取证权保密权与其他部门协作关系与财务部门的协作财务部门应配合内部审计部门提供相关资料，协助审计工作开展；同时，内部审计部门也应关注财务制度的执行情况和财务数据的真实性。与人力资源部门的协作与业务部门的协作内部审计部门在审计过程中发现涉及员工违规行为时，应及时向人力资源部门反馈，提出处理建议；同时，人力资源部门也应加强对员工内部审计意识和合规性的培训。内部审计部门应了解业务部门的经营特点和风险状况，为其提供专业审计建议；同时，业务部门也应积极配合内部审计部门的审计工作，共同推动企业风险管理水平的提升。12303国企内部审计流程与方法根据企业战略目标、业务特点、管理需求等因素，进行风险评估，确定审计重点和优先级。风险评估依据风险评估和审计目标，制定详细的审计计划，包括审计程序、审计方法、审计资源等。审计计划制定明确审计目标，包括审计范围、审计内容、审计时间等。审计目标确定审计计划需经过企业高层领导或审计委员会的审批，确保计划的合理性和有效性。计划审批审计计划制定与审批审计通知书下发向被审计单位下发审计通知书，明确审计目的、范围、时间、要求等。资料收集与审查收集被审计单位相关资料，进行初步审查，确定审计重点和可疑点。审计测试根据审计目的和范围，进行审计测试，包括符合性测试、实质性测试等。审计报告初稿编制根据审计测试结果，编制审计报告初稿，详细记录审计发现、问题及建议。现场审计实施步骤01020304将审计报告提交给审计委员会或企业高层领导，进行审议和决策。审计报告撰写及后续整改跟踪报告提交与审议对被审计单位的整改情况进行跟踪和复查，确保问题得到彻底解决。整改跟踪与复查根据审计报告提出的问题和建议，被审计单位制定整改方案，明确整改措施和时间表。整改方案制定与被审计单位沟通审计报告初稿，征求意见并修改，最终定稿。审计报告定稿04风险识别、评估与应对策略风险识别方法及技巧流程分析法通过审查企业业务流程，识别流程中的潜在风险点。财务报表分析法从财务报表中分析企业的财务状况、经营成果和现金流量，发现潜在风险。内部审计数据分析法利用内部审计数据，通过数据挖掘技术发现风险趋势和异常。关键风险指标法根据企业历史数据和经验，设定关键风险指标，监控指标变化以识别风险。风险评估模型介绍风险矩阵模型根据风险发生的可能性和影响程度，将风险划分为不同等级，便于优先处理高风险事项。风险价值模型内部控制评价模型将风险发生的概率与影响程度量化，计算风险价值，便于进行风险比较和决策。通过对企业内部控制制度的评价，评估风险管理的有效性和可靠性。123通过完善流程、加强内部控制、规避高风险业务等方式，降低风险发生的可能性。通过保险、外包、合资等方式，将风险转移给其他机构或个人。在风险发生前采取措施，降低风险的影响程度，如建立应急预案、进行员工培训等。对于无法避免或转移的风险，采取积极的态度，通过加强监测和应对，确保风险在可控范围内。针对性风险应对策略风险规避策略风险转移策略风险减轻策略风险接受策略05内部审计质量控制与提升途径质量控制标准和要求内部审计准则遵循内部审计准则，确保审计流程、方法和报告符合规范。02040301审计证据收集确保审计证据的充分性、相关性和可靠性，以支持审计结论。审计计划制定制定全面的审计计划，包括审计范围、目标、时间安排和资源分配。审计报告编制审计报告应清晰、准确地反映审计发现和建议，并及时向管理层汇报。质量提升途径探讨内部审计职能定位明确内部审计在企业治理结构中的角色和职责，提高审计地位。审计人员素质提升加强审计人员的专业培训，提高审计技能和职业素养。审计技术与方法创新引入先进的审计技术和方法，如数据分析、内部控制评审等，提高审计效率和质量。审计成果运用建立审计成果运用机制，将审计结果作为决策、管理和改进的重要依据。建立反馈机制通过定期评估、内部审计质量外部评估等方式，收集关于审计质量的反馈意见，及时发现问题并加以改进。跨部门合作与沟通加强与其他部门的合作与沟通，提高审计工作的协同性和效率。内部审计制度建设不断完善内部审计制度，为审计质量提升提供有力保障。持续审计与监控实施持续审计和监控，及时发现和纠正内部控制缺陷和违规行为，降低审计风险。持续改进思路和方法0102030406案例分析与经验分享典型案例剖析审计流程案例详细解析审计计划、审计实施、审计报告等关键环节的典型案例。舞弊案例剖析深入剖析企业内部的舞弊行为，如贪污、挪用公款等，以案说法。风险管理案例探讨企业在风险识别、评估、应对和监控方面的成功经验和教训。成功经验总结内部审计制度建立总结企业内部审计制度建设的成功经验，包括审计流程、审计方法、审计标准等。审计团队建设分享如何建立高效、专业的审计团队，包括人员选拔、培训、考核等。审计结果运用介绍如何将审计结果转化为企业管理决策的依据，提升审计价值。教训