税务师核心试题及答案 2024详解

税务师核心试题及答案2024详解姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出的是：

A.用于非增值税应税项目的购进货物

B.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

C.因改变用途而发生的进项税额转出

D.因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的进项税额转出

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票由企业自行开具

C.增值税专用发票的填开必须由税务机关审核

D.增值税专用发票的领购、开具、取得、保管、开具均由企业自行管理

4.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是：

A.企业所得额

B.营业收入

C.应纳税所得额

D.所得额减去准予扣除的税前扣除项目

5.下列关于个人所得税的征收方式，正确的是：

A.按月征收

B.按年征收

C.按季征收

D.按次征收

6.下列关于土地增值税的征税范围，正确的是：

A.土地所有权的转让

B.土地使用权的转让

C.土地所有权的出租

D.土地使用权的出租

7.下列关于房产税的计税依据，正确的是：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产交易价格

8.下列关于车船税的计税依据，正确的是：

A.车船的购置价格

B.车船的购置年份

C.车船的年检合格证明

D.车船的年行驶里程

9.下列关于印花税的征税范围，正确的是：

A.购销合同

B.技术合同

C.财产保险合同

D.贷款合同

10.下列关于契税的征税范围，正确的是：

A.土地使用权转让

B.土地房屋权属转移

C.土地房屋权属变更

D.土地房屋权属注销

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于增值税进项税额转出的情形？

A.用于非增值税应税项目的购进货物

B.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

C.因改变用途而发生的进项税额转出

D.因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的进项税额转出

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.资产损失

4.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地所有权的转让

B.土地使用权的转让

C.土地所有权的出租

D.土地使用权的出租

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人销售货物，可以开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（）

3.个人所得税的征收方式为按月征收。（）

4.土地增值税的征税范围为土地所有权的转让。（）

5.印花税的征税范围为财产保险合同。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.B

3.A

4.C

5.A

6.B

7.C

8.D

9.D

10.B

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.AB

三、判断题

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在发票管理方面的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人与小规模纳税人在发票管理方面的主要区别包括：

（1）发票种类：一般纳税人可以使用增值税专用发票和普通发票，而小规模纳税人只能使用普通发票。

（2）发票领购：一般纳税人凭税务登记证和发票领购簿向税务机关申请领购发票，小规模纳税人凭税务登记证直接向税务机关领购发票。

（3）发票开具：一般纳税人开具发票时需按照规定的税率计算税额，并填写相应的增值税专用发票内容；小规模纳税人开具发票时只需填写发票基本信息，不涉及税额的计算。

（4）发票验证：一般纳税人开具的增值税专用发票需经税务机关验证后方可作为扣税凭证；小规模纳税人开具的普通发票无需验证。

（5）发票保管：一般纳税人需按规定保存发票，并在规定时间内向税务机关报送发票使用情况；小规模纳税人只需在年度终了后向税务机关报送发票使用情况。

2.题目：简述企业所得税应纳税所得额的确定方法。

答案：

企业所得税应纳税所得额的确定方法如下：

（1）企业以权责发生制为原则计算应纳税所得额，即收入实现时计入收入，费用发生时计入费用。

（2）企业取得的收入全额计入收入总额，包括主营业务收入、其他业务收入和投资收益等。

（3）企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以下费用：成本、费用、税金、损失等。

（4）企业在计算应纳税所得额时，还可以享受以下税收优惠政策：减免税、加速折旧、税收抵免等。

（5）企业应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-允许扣除的项目。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：

个人所得税的纳税申报方式包括以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行到税务机关申报个人所得税，包括年度申报和专项申报。

（2）邮寄申报：纳税人通过邮政服务将个人所得税申报表寄送到税务机关。

（3）数据电文申报：纳税人通过互联网、电子信箱等方式向税务机关报送个人所得税申报信息。

（4）委托申报：纳税人委托他人代理个人所得税申报。

（5）代扣代缴申报：雇主、银行等扣缴义务人代为扣缴个人所得税并申报。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：

增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：

1.地位：

（1）增值税是我国的主体税种之一，与企业所得税、个人所得税等税种共同构成我国税收体系的基本框架。

（2）增值税在我国财政收入中占有重要地位，对国家财政收入稳定增长起到关键作用。

（3）增值税是税收法律体系中的重要组成部分，对于规范市场经济秩序、促进公平竞争具有重要意义。

2.作用：

（1）筹集财政收入：增值税具有广泛的征税范围，能够有效筹集国家财政收入，为政府提供财政支持。

（2）调节经济：增值税通过对商品和服务的增值额征税，有利于调节经济运行，抑制过度消费，促进产业升级。

（3）公平税负：增值税实行按环节征税，有利于消除重复征税，实现税收公平，减轻企业负担。

（4）促进竞争：增值税对内外资企业实行统一税率，有利于消除税收歧视，促进国内外企业公平竞争。

（5）促进国际贸易：增值税有利于我国企业在国际市场上参与竞争，提高我国产品在国际市场的竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项C属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额转出是指因非正常原因导致进项税额无法抵扣的情况，选项B中的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产属于非正常原因，应进行进项税额转出。

3.A

解析思路：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，选项A正确描述了增值税专用发票的使用对象。

4.C

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的税前扣除项目后的余额。

5.A

解析思路：个人所得税的征收方式为按月征收，即以一个月为周期计算个人所得税。

6.B

解析思路：土地增值税的征税范围为土地使用权的转让，即土地使用权从一方转移到另一方的行为。

7.C

解析思路：房产税的计税依据为房产租金收入，即房产出租所得的收入。

8.D

解析思路：车船税的计税依据为车船的年行驶里程，即车船在一年内实际行驶的距离。

9.D

解析思路：印花税的征税范围为贷款合同，即借款人与贷款机构签订的贷款合同。

10.B

解析思路：契税的征税范围为土地房屋权属转移，即土地房屋的所有权或使用权发生转移的行为。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项A、B、C、D均属于增值税应税项目。

2.ABCD

解析思路：增值税进项税额转出的情形包括用于非增值税应税项目的购进货物、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产、因改变用途而发生的进项税额转出以及因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的进项税额转出。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，选项A、B、C、D均为税前扣除项目。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得以及养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费。

5.AB

解析思路：土地增值税的征税范围为土地使用权的转让和土地所有权的转让，选项A、B属于土地增值税的征税范围。

三、判断题

1.√