第一包技术规范要求：企业所得税日常监控管理平台业务需求说明书

企业所得税日常监控管理

平台需求说明书

企业所得税日常监控管理平台需求说明书

目录

1.引言.....................................................5

1.1.目的.................................................5

1.2.范围.................................................5

2.系统介绍.................................................5

2.1.系统概述.............................................5

2.2.系统框架.............................................6

2.3.使用角色...........................................6

3.1.功能模块.............................................6

3.2.功能要求.............................................7

3.2.1.工作管理.......................................7

3.2.2.纳税人管理.....................................7

3.2.3.台账管理.......................................8

3.2.3.1.企业债务重组台账...........................8

3.2.3.2.企业债务重组台账统计表.....................8

3.2.3.3,企业债务重组台账明细表.....................9

3.2.3.4.政策性搬迁台账.............................9

3.2.3.5.政策性搬迁台账统计表......................10

3.2.3.6.政策性搬迁台账明细表......................10

3.2.4.预缴预警......................................10

3.2.4.1.预警指标和指标维护........................10

3.2.4.2.预警指标参数设置..........................10

3.2.4.3.预警计算..................................11

3.2.4.4.生成预警清册..............................11

3.2.4.5.分配预警任务..............................11

3.2.4.6.预警风险提醒..............................11

3.2.4.7.预警任务审核..............................11

3.2.4.8.预警任务复核..............................12

3.2.4.9.预警任务处理情况查询......................12

3.2.4.10.预警任务处理情况统计...................13

3.2.5.后续审核......................................13

2L

...........................................................................15

2N

...........................................................................15

2工

...........................................................................16

2

4............................................................................18

5.

...........................................................................22

3.2.6.统计分析......................................23

3.2.6.1.通用查询..................................23

3.2.6.2.纳税申报情况..............................25

3.2.6.3.税收优惠情况..............................32

3.2.6.4.资产损失情况..............................54

3.2.6.5.跨年度事项................................55

3.2.6.6.收入分析（同比）..........................61

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企业所得税日常监控管理平台需求说明书

3.2.7.风险监控......................................63

3.2.7.1.季度申报企业所得税收入小于增值税收入......63

3.2.7.2.预缴申报表利润小于财务报表利润............63

3.2.7.3.己预缴税款数小于实际入库数预警............63

3.2.7.4.特定业务预缴税款预警......................64

3.2.7.5.主附表逻辑不匹配预警......................64

3.2.7.6.未申报财务报表预警........................64

3.2.7.7.资产负债表期初与期末数不一致预警..........65

3.2.7.8.长期股权投资等变动预警....................65

3.2.7.9.企业所有者权益变动预警....................65

3.2.7.10.无形资产减少预警.......................65

3.2.7.11.投资性房地产减少预警...................66

3.2.7.12.其他应收（付）款变动预警...............66

3.2.7.13.小型微利企业所得税优惠政策季度预缴申报落

实情况监控66

3.2.7.14.享受不应享受预缴申报税收优惠政策疑点清册

70

3.2.7.15.固定资产加速折旧预缴申报优惠疑点清册……72

3.2.7.16.高新技术企业预缴优惠疑点清册...........75

3.2.7.17.特殊事项...............................76

3.2.7.18.新办企业有增值税税种无所得税税种.......80

3.2.7.19.不得鉴定企业所得税税种的所得税管户.....80

3.2.7.20.核定征收企业适用的应税所得率错误.......80

3.2.7.21.不适用核定征收的企业...................84

3.2.7.22.应税所得额变动幅度超过20%..............................89

3.2.7.23.总机构预缴申报的企业所得税收入小于总分支

机构申报的增值税收入合计数............................90

3.2.7.24.总机构预缴申报分配表关联监控...........93

3.2.7.25.总机构税款分配异常监控.................96

3.2.7.26.总机构入库税款异常监控.................97

3.2.7.27.分支机构入库税款异常监控...............98

3.2.7.28.总机构预缴申报表间数据异常监控.........99

3.2.7.29.分支机构预缴申报表间数据异常监控.......99

3.2.7.30.总机构税务登记信息与汇总纳税企业情况登记

信息比对100

3.2.7.31.总、分支机构税务登记信息比对.........103

3.2.7.32.总、分支机构汇总纳税企业情况登记信息比对

106

3.2.7.33.分支机构税务登记与分支机构汇总纳税企业情

况登记信息比市109

3.2.L34.,分支机构税务登记与总机构税务登记信息比对

111

3.2.7.35.分支机构汇总纳税企业情况登记与总机构汇总

纳税企业情况登记比对.................................113

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3.2.7.36.风险指标监控..........................115

3.2.7.37.享受小微优惠企业异常情况监控..........129

3.2.7.38.税收优惠异常情况监控..................131

3.2.7.39.年度申报税前扣除异常情况监控..........140

3.2.7.40.高风险事项............................142

3.2.8.系统管理.....................................144

3.2.8.1.组织管理.................................144

3.2.8.2.角色管理.................................144

3.2.8.3.月户管理.................................145

3.2.8.4.权限管理.................................145

4接口说明....................................................145

5企业所得税日常监控管理平台POC方案.........................145

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1.引言

1.1.目的

近年来，随着财税体制改革的不断深化，企业所得税管户在大幅增加，所得

税管理方式也由原来的事前管理向事后管理转变，由于所得税信息化程度偏低，

管理手段相对落后，已不能适应当前工作的需要，所得税整体管理水平亟待提高

的问题凸显。为了有效解决制约所得税管理的瓶颈，提质增效，拟借助“互联网

+所得税”，创新管理理念和方法，我局拟搭建《企业所得税日常风险监控系统》，

利用信息化为抓手，实现企业所得税管理的精细化、专业化、科学化、可持续化,

切实全面提升所得税管理水平。

1.2.范围

该系统主要功能：一是可以实现系统介绍对所得税预缴税款管理，实时监控

企业所得税预缴税款变化情况，及时掌握和促进税款均衡足额入库，为组织收入

提供可靠保障；二是加强所得税后续管理的有效抓手，可以实现对所得税重点政

策、税收优惠、跨年度等高风险事项的实时全程监控，自动建立和生成电子台账,

切实提高后续管理质效；三是有力提升汇算清缴工作质量，通过强化对企业申报

数据的事前、事中的监管，可以有效减轻事后汇算清缴压力，提高汇算清缴数据

准确性；四是为基层税务局减负，系统可根据需要，自动提取数据并生成上报总

局的各类统计报表，既减轻基层层报负担，又提高报送数据准确率；五是提高所

得税数据集中增值应用，利用逐户或多户的综合统计分析功能，可以实时手动或

自动提取行业或重点税源企业纳税数据，进行动态分析查找出风险点，指导各地

开展风险预警管理；六是统一工作交互，上传下达沟通顺畅，保障政策执行中出

现的问题能够得到及时的反馈和解决，规范管理，提高工作效率。

2.系统介绍

2.1.系统概述

所得税日常风险监控系统可以按照各级税务机关和税收管理员，对所辖企业

的所得税申报的预缴和汇缴情况、疑点监控的情况进行分类汇总、钻取分析、台

账管理、预警监控等相关处理。同时，在汇算清缴后由省局、市局至基层主管机

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关，通过该系统可以针对后续审核的业务开展各项工作。

2.2.系统框架

系工作管理纳税人管理

统

功统计分析预缴预警

能

风险监控台账管理

模

块系统管理

厂*\

理征管系统短信平台

据【1--------

接［其他系统］

I口--------------J

2.3.使用角色

角色说明

省局所得税处省局所得税处各级领导和科员均使用统一的权限管理

市局所得税处市局所得税处各级领导和科员均使用统一的权限管理

市区县级税局地级市、区、县级税局领导：局长、副局长，统•权限

政策法规科市区县级税局政策法规科：不区分科长和科员，统•权限

税务所分局纳税人主管税务所及分局：所长、副所长、局长、副局长，统一权限

税源管理科（所）纳税人主管税源管理科科长

税收管理员纳税人主管税务人员

综合管理岗省局、市局、区县问题提出人和回复人。

3.功能概述

3.1.功能模块

序号模块名称模块描述

1工作管理在首页显示待办事项和提醒事项，点击待办事项可直接进入操作模块；税

务局内部通知发布列表以及法规文书的管理和查询：工作论坛也可实现工

作事项的相互交流沟通

2纳税人管理从金税三期税收管理系统实时取数，支持批量设置重点税源企业标识、当

年度已接受过稽查、评估标识以及税务机关认为需要添加的其他标识。可

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批量维护享受税收优惠和其他的纳税人名单：

3台账管理对纳税人特殊事项的业务记录，对于需要建立台账记录的纳税人做统一管

理。台账数据由税收管理员维护，并提供按照税务机关的统计和按照纳税

人的咙细查询。

4预缴预警建立企业所得税季度申报表监控体系，提高季度预缴面。基本流程为：从

金税三期税收管理系统中采集报表数据，根据系统预置的预警指标，确定

异常企业名单。

5统计分析针对纳税人申报的预缴、汇算清缴报表数据，按照税务局关注的信息进行

数据加工、分类汇总、钻取分析等查询统计。

6风险监控对纳税人享受小微优惠、固定资产加速折旧、其他税收优惠、税前扣除等

异常情况进行监控，对税收收入和相关财务指标进行分析。

7系统管理由系统管理员对使用该系统的税务机关、税务人员，并对税务人员进行统

一的角色管理，以及对应的功能权限管理。

3.2.功能要求

3.2.1.工作管理

工作管理模块是税局对企业纳税申报信息进行检查、每月或季度申报预警及

消息通知

通知提醒包括对企业的通知信息和不同税局间信息通知功能，可以对信息进

行分类通知不同的企业，也方便税局间政策信息的通知，通知包括系统自动下发

的通知和人工建立的通知信息

3.2.2.纳税人管理

纳税人管理是局端对纳税企业信息记录，本模块主要数据来源为征管系统。

以列表型式展示，并提供灵活方便的查询条件，方便税管员查询到数据，并且查

询到的纳税人信息除纳税人基础信息显示外还显示查看纳税人、申报信息、优惠

备案信息、资产损失及跨年度事项信息，在每个页签都可以按申报年度查看/链

接到详细数据，满足税管员一户式查询的要求，并且支持对部分数据进行修改。

根据条件查询纳税人列表，列表上批量选择纳税人，设置重点税源企业（区

分省级和市级重点），年度默认为系统登录年度。根据重点税源企业标识和年度

选择条件，查询出已经设置重点税源企业，可批量选择取消重点税源企业。

支持按照年度确定业务需要的企业名单，可以批量导入。需要确定的企业名

单类型包括而不限于：国家重点扶持的高新技术企业，技术先进型服务企业，集

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成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，新办集成电路设计企业，

符合条件的软件企业，国家规划布局内重点集成电路设计企业，国家规划布局内

重点软件企业，集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，投资额超过

80亿元人民币的集成电路生产企业，其他等。

查询条件增加:总分机构,机构汇总类型（1、跨省；2、跨市；3、跨县），特

殊纳税人类型（1、只申报不缴纳；2、建筑行业异地预缴千分之二；3、就地预

缴50%），根据以上查询条件，查询纳税人列表，批量设置投资人类型标识为

中央或地方。查询条件中增加投资人类型；不包括特殊纳税人；

分支机构汇总类型查询汇总纳税企业情况登记表；特殊纳税人类型查询特

殊纳税人信息表；

3.2.3.台账管理

3.2.3.1.企业债务重组台账

企业债务重组台账

单位:元

纳税识别号纳税人名称年度

计入各年度应纳税所得额

当年重组

股权支付未计入应

前

前

前

前

所

所属重组应纳得本年纳税

一

四

三

的重组所二纳税所得

比

年度所得税所例本整额

年

年

年

行次项目得年额

得年

度

度

度

度

11=3-6-7-

12345=3/467891012

8-9-10

1前四年度♦♦

2前三年度**

3前二年度***

4前一年度****

5本年*****

合计

=R6C10-R

6(1+2+3+4+*******

5C3

5)

3.2.3.2.企业债务重组台账统计表

企业债务重组台账统计表

统计期间：**年单位：元

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本年股权支付的累计未确认的重

主管本年确认的重组所得债务重

重组所得组所得

税

务组本年

序号

机

关前刖前前纳税调

本户

金额户数四合计金额户数整

年数

年1年年

1

2

3

4

5合计

3.2.3.3.企业债务重组台账明细表

企业债务重组台账明细表

统计期间：**年单位：元

纳税木年确认的重组所得累计未

序纳税本年股权

人

识主管税务确认的债务重组本

号人名支付的重疟

别

号

机关刖刖本重组所年纳税调整

称组所得1合

1公得

妗计

年

1

2

3

4

5合计

3.2.3.4.政策性搬迁台账

政策性搬迁台账

纳税

人名搬迁文件或公告

纳税人识别号称

生

产经企业推t迁前年

是

生

搬

搬迁收入搬迁支出是

收入

搬迁营度亏3员情况

产

否

迁

否

结

资

资

亏损

搬

搬迁

前年占

经

完

开

停

余

金

行

产

产

迁

搬迁

额

年度

前

度生搬迁

营

成

情

产

始

次

处

处

补

前四

合

项目1盈

产经

费用

合产经生

收

况

搬

搬

年

置

置

偿

计

各年

利

年

收入

支出

营

入

迁

营收迁

度

度变

支

收

收

度

填

入t附列

出

入

入

O：

11=12=

4=2

123567=6/589109+14-1131415

+3

01

1*****♦****♦**♦

3前四年度*****

4前三年度*****

5前二年度*****

6前一年度*****

7本年****

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I8合计

3.2.3.5.政策性搬迁台账统计表

政策性搬迁台账统计表

统计期间：**年单位：元、户

主管搬迁i攵入搬迁支出情况

行户是否完结余是否停

税务搬迁补偿资产处搬迁费用资产处

次数合计成搬迁合计情况产搬迁

机关收入置收入支出置支出

1

2

3

4

5

6

合计**

3.2.3.6.政策性搬迁台账明细表

政策性搬迁台账明细表

统计期间：**年单位：元、户

是否

纳税微迁收入搬迁支出情况

行纳税

完成

人识主管税搬迁资产结余是否停

次人名

搬迁

别号资产处合搬迁费

务机关补偿处置合计情况产搬迁

称置收入计用支出

收入支出

1

2

3

4

5

6

合计**

3.2.4.预缴预警

3.2.4.1.预警指标和指标维护

市局设定指标和指标的标准值，增加或减少需要利用的指标，设定好保存。

3.2.4.2.预警指标参数设置

市局、区县政策法规科对预警指标有效标志进行选择，修改预警指标的参数

值（区间），一级指标之间的关系是“且“，即如果勾选了多个指标，那么系统

运行产生的数据必须是同时符合多个指标的数据，修改后保存。

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3.2.4.3.预警计算

系统根据己经设置好的指标及参数值（区间），在后台自动进行运算。如果

出现补充（更正）中报的，后台数据需及时更新，根据补充〔更正）申报结果重

新计算。

3.2.4.4.生成预警清册

预警计算结束后，系统生成预警任务和风险提醒清册，系统需要实现查询（可

以按照某一/某些纳税人识别号查询，也可以按某一预警指标查询）、保存、导

出、删除预警清册的功能。清册生成时系统后台需要自动剔除掉评估、稽查企业,

并且可以按各种指标综合排序（类似EXCEL）。预警清册不可以重复生成，根据

不同情形产生预警任务或风险提醒。清册需对已产生预警任务、己产生风险提醒

未处理等不同情况做标识。

3.2.4.5.分配预警任务

分为法规科系统管理员岗和税源管理科科长岗。预警清册生成后，法规科系

统管理员岗查询产生清册的企业，将需要下发预警任务的企业名单进行任务分

配，根据企业所在科室自动划分至税源管理科科长岗，法规科岗需设定任务的办

结期限，并具有任务延期和收回权限。科长岗接收名单后可以批量或者指定纳税

人识别号将任务分配至管理员（后台需将企业和管理员自动匹配）或者指定承办

人，科长岗具有任务退回至审核人员的权限。预警提醒根据预警内容自动生成。

（区县政策法规科、区县税源管理科所长）

3.2.4.6.预警风险提醒

分为法规科系统管理员岗、税源管理科科长岗、税源管理员岗。预警清册生

成后，法规科系统管理员岗查询产生清册的企业，将本期需要进行风险提醒的企

业名单传递至税源管理科科长岗。科长岗接受名单后可以批量或指定纳税人识别

号传递管理员或指定承办人。管理员或者指定承办人对需要进行风险提醒的企业

发送短信提醒，风险提醒短信内容根据预警内容自动生成。

3.2.4.7.预警任务审核

预警任务审核模块可按照已审核、未审核分类进行查询，输入纳税人识别号

可查询单户企业的预警清册列表，不输纳税人识别号查询出现所有分配至本岗位

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的任务。点击清册中的纳税人识别号可查看具体的任务描述，点击“处理”显示

《所得税预缴预警处理情况表》。税源管理员只可对承办任务的企业进行录入,

修改、保存、审核完成操作。管理员审核完成后，系统将《所得税预缴预警处理

情况表》传递至预警任务复核岗。（区县税源管理员）

《所得税预缴预警处理情况表》

纳税人识别号纳税人名称

预警指标分析表

预警审核人审核时间

预警风险是否排除

预警处理结论及原因分析：

是否调整季度申报表数据

调整后累计实际利涧补交所得税额

额

滞纳金

预警复核人复核时间

3.2.4.8.预警任务复核

预警任务复核模块可按照己复核、未复核分类进行查询。输入纳税人识别号

可查询单户企业的预警清册列表，不输纳税人识别号瓷询出现所有传递至本岗位

的任务。点击“复核”可以看到《所得税预缴预警处理情况表》，系统设置退回、

保存、复核完成功能。点击复核完成后该项任务视为办结。

3.2.4.9.预警任务处理情况查询

该模块可按各级税务机关查询已生成预警任务的处理情况。每一级税务机关

只能查询自己管辖权限内的情况。根据所属期、完成或审核或复核日期查询显示

下表：

补

补

审

警

预

是否

交

交

处处

核

险

风