参考建筑施工企业资金预算与成本费用管理制度VIP

参考建筑施工企业资金预算与成本费用管理制度一、总则1.目的为加强建筑施工企业资金预算管理，优化资金配置，有效控制成本费用，提高企业经济效益和财务管理水平，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各项目单位的资金预算编制、执行、监控以及成本费用的核算、控制与分析等相关财务管理活动。3.基本原则统筹兼顾原则：资金预算应综合考虑企业整体战略目标和各项目实际需求，合理安排资金，确保重点项目和关键业务的资金供应。收支平衡原则：预算编制要做到收入与支出相匹配，量入为出，避免资金闲置或短缺，维持企业资金链的稳定。动态管理原则：根据市场变化、工程进度等因素，对资金预算和成本费用进行动态调整和监控，及时发现并解决问题。成本效益原则：在成本费用控制过程中，权衡成本与效益关系，以最小的成本获取最大的经济效益。二、资金预算管理1.预算编制主体与职责公司财务部负责组织全公司资金预算的编制、汇总、审核和上报工作，并对预算执行情况进行监督和分析。各项目单位应根据公司整体战略和项目实际情况，负责本项目资金预算的编制、执行和反馈工作，及时向公司财务部报送相关预算资料。项目经理作为项目资金预算管理的第一责任人，应确保项目资金预算的准确编制和有效执行，合理安排项目资金，控制成本支出。2.预算编制依据国家有关法律法规、政策和行业规范。公司年度经营计划、发展战略和投资规划。项目合同文件、施工图纸、施工组织设计及工程进度计划。以往年度资金预算执行情况及相关财务数据。3.预算编制内容资金收入预算：包括工程进度款收入、预付款收入、其他业务收入（如材料销售、设备租赁收入等）。资金支出预算：工程成本支出：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费（如临时设施费、水电费等）、间接费用（如项目管理人员工资、办公费、差旅费等）。期间费用支出：包括管理费用、销售费用、财务费用。税费支出：包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。其他支出：如固定资产购置、偿还债务、对外投资等。4.预算编制流程准备阶段公司财务部于每年[具体时间]下达年度资金预算编制通知，明确编制要求、时间安排和相关表格格式。各项目单位收集、整理预算编制所需的基础资料，如项目合同、施工图纸、工程进度计划、历史成本数据等。编制阶段各项目单位根据项目实际情况，结合预算编制依据，编制本项目年度资金预算草案，详细列出各项收入、支出的金额和时间安排。项目负责人对预算草案进行审核，确保预算的合理性和准确性。审核通过后，提交公司财务部。汇总审核阶段公司财务部对各项目单位上报的资金预算草案进行汇总，形成公司年度资金预算汇总表。财务部会同相关部门对汇总后的预算进行审核，重点审核预算编制的依据是否充分、收支是否平衡、项目安排是否合理等。根据审核意见，各项目单位对预算草案进行修改完善，最终形成公司年度资金预算方案。审批下达阶段公司年度资金预算方案经公司管理层审批后下达执行。财务部将审批后的预算方案分解至各项目单位，并明确各项目的预算执行责任人。5.预算执行与监控各项目单位应严格按照下达的资金预算组织实施，确保预算的有效执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。公司财务部建立资金预算执行监控机制，定期对各项目单位的预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握资金收支动态，发现问题及时督促整改。每月末，各项目单位应向公司财务部报送资金预算执行情况报表，详细说明本月预算执行情况、差异原因及采取的措施。财务部根据各项目报表进行汇总分析，形成资金预算执行情况分析报告，为公司决策提供依据。6.预算调整当出现下列情况之一时，可对资金预算进行调整：国家政策法规发生重大变化，影响企业资金预算的执行。公司经营战略调整，导致项目资金需求发生变化。项目建设条件发生重大变化，如设计变更、施工方案调整等，影响资金预算。不可抗力因素导致预算执行困难。预算调整应按以下程序进行：项目单位提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及预计调整金额。公司财务部对调整申请进行审核，提出审核意见。涉及重大预算调整的，报公司管理层审批。经审批后的预算调整申请，由财务部下达调整通知，各项目单位据此调整资金预算。三、成本费用管理1.成本费用核算公司按照国家统一的会计制度和相关会计准则，对建筑施工项目的成本费用进行核算。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算项目成本。成本费用核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程或单位工程为核算对象。对于规模较大、工期较长的项目，可按分部工程或分项工程进行明细核算。成本费用项目的核算内容应符合相关规定，具体如下：人工费：核算直接从事建筑安装工程施工的生产工人的工资、奖金、津贴、补贴等。材料费：核算施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：核算施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费，以及租用外单位施工机械的租赁费和施工机械的进出场费等。其他直接费：核算施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。间接费用：核算施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括项目经理部管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等。间接费用应按照一定的方法分配计入各成本核算对象。期间费用应按照费用性质分别核算管理费用、销售费用和财务费用，并直接计入当期损益。2.成本费用控制建立成本费用控制目标责任制，明确各部门和人员在成本费用控制中的职责和权限。项目经理作为项目成本控制的第一责任人，应将成本控制目标分解到各部门和各施工班组，落实成本控制责任。加强成本费用的事前控制，在项目投标阶段，应根据市场行情和企业实际情况，合理确定投标报价，避免盲目低价投标。在项目施工准备阶段，应编制详细的施工组织设计和成本预算，优化施工方案，合理安排施工进度，降低施工成本。强化成本费用的事中控制，严格执行成本费用开支范围和标准，加强对各项成本费用支出的审核和监督。控制工程变更，对于因设计变更、施工条件变化等原因引起的工程变更，应严格按照规定程序办理审批手续，并及时调整成本预算。加强对施工现场的管理，合理安排施工人员和施工设备，提高施工效率，节约施工成本。做好成本费用的事后控制，定期对项目成本费用进行分析和考核，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。项目竣工后，应及时办理竣工结算和成本核算，对项目成本费用进行全面总结和评价。3.成本费用分析定期开展成本费用分析工作，通过对成本费用数据的对比、分析，找出成本费用变动的原因和规律，为成本费用控制提供依据。成本费用分析可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用构成、成本费用升降情况、成本费用与预算的差异等进行分析。分析内容应包括：成本费用构成分析：分析各项成本费用在总成本中所占的比重，了解成本费用的结构是否合理。成本费用升降情况分析：对比本期与上期或预算成本费用，分析成本费用的增减变动情况及其原因。成本费用与预算差异分析：找出成本费用实际发生额与预算额之间的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施。成本费用变动趋势分析：通过对历史成本费用数据的分析，预测成本费用的变动趋势，为企业决策提供参考。公司财务部应定期撰写成本费用分析报告，报送公司管理层和相关部门。分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，并提出切实可行的改进建议。四、监督与考核1.监督检查公司内部审计部门定期对各项目单位的资金预算执行情况和成本费用管理情况进行审计监督，检查预算编制的准确性、执行的严肃性和成本费用控制的有效性。财务部应加强对资金收支和成本费用核算的日常监督，发现问题及时督促整改。对于违反资金预算和成本费用管理制度的行为，应及时制止并严肃处理。2.考核评价建立资金预算和成本费用考核评价制度，对各项目单位和相关责任人的预算执行情况和成本费用控制效果进行考核评价。考核指标应包括资金预算执行准确率、成本费用降低率、成本费用控制措施执行情况等。考核周期可分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要对当月资金预算执行情况和成本费用发生情况进行考核；季度考核在月度考核的基础上，对季度预算执行和成本控制情况进行综合评价；年度考核则对全年预算执行和成本管理工作进行全面考核。根据考核结果，对表现优秀的项目单位和个人给予表彰和奖励；