出纳实务试卷a

出纳实务试卷A一、选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员每日核对现金的目的是为了确保现金的（）。A.安全性B.完整性C.准确性D.合法性2.下列关于银行存款账户的说法中，正确的是（）。A.企业只能开设一个基本存款账户B.企业可以开设多个基本存款账户C.企业可以开设多个一般存款账户D.一般存款账户可以办理现金支取3.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是（）。A.先收款后记账B.先记账后收款C.先付款后记账D.先记账后付款4.下列票据中，出纳人员应拒绝办理的是（）。A.填写完整、清晰的支票B.出票人签章与预留印鉴不符的支票C.票面金额与实际金额相符的汇票D.未填写收款人名称的汇票5.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，应调整的是（）。A.企业银行存款日记账的金额B.银行定期送来的对账单的金额C.企业未达账项的金额D.银行未达账项的金额二、判断题（每题2分，共20分）6.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）7.现金盘点时，出纳人员必须在场，并负责盘点现金。（）8.企业可以坐支现金，但需事先获得开户银行的批准。（）9.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，并将盘点结果与现金日记账进行核对。（）10.企业在银行开立的基本存款账户可以办理现金支取。（）三、简答题（每题10分，共30分）11.简述出纳人员的主要职责。12.简述现金管理的原则。13.简述银行存款余额调节表的编制方法。四、实务操作题（每题20分，共40分）（1）企业已收、银行未收的款项：5万元（2）企业已付、银行未付的款项：3万元（3）银行已收、企业未收的款项：2万元（4）银行已付、企业未付的款项：1万元请编制银行存款余额调节表。15.某企业2025年4月30日进行现金盘点，发现现金短缺500元。经查，系出纳人员工作失误所致。请编制相关会计分录。五、案例分析题（每题30分，共30分）16.某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现一张支票的出票人签章与预留印鉴不符。经询问，系出票人因疏忽大意所致。出纳人员考虑到与出票人的良好关系，决定帮忙处理此事。请问：（1）出纳人员的做法是否正确？为什么？（2）如果你是出纳人员，你会如何处理此事？（3）请说明正确的处理方式及理由。一、选择题答案：1.B2.A3.A4.B5.C二、判断题答案：6.×7.√8.×9.√10.√三、简答题答案：11.出纳人员的主要职责包括：办理现金收付和银行结算业务；登记现金日记账和银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票等。12.现金管理的原则包括：严格遵守国家现金管理制度；确保现金的安全性和完整性；合理使用现金，避免现金的闲置和浪费；加强现金的核算和监督。13.银行存款余额调节表的编制方法：将企业的银行存款日记账和银行送来的对账单进行逐笔核对，找出未达账项；然后，将未达账项按照收、付款项的性质分别进行调整；计算调整后的企业银行存款日记账余额和银行对账单余额，两者应该相等。四、实务操作题答案：14.银行存款余额调节表：企业银行存款日记账余额：100万元加：银行已收、企业未收的款项：2万元减：银行已付、企业未付的款项：1万元调整后的企业银行存款日记账余额：101万元银行对账单余额：110万元加：企业已收、银行未收的款项：5万元减：企业已付、银行未付的款项：3万元调整后的银行对账单余额：112万元15.相关会计分录：借：待处理财产损溢500元贷：库存现金500元五、案例分析题答案：16.（1）出纳人员的做法不正确。（2）如果我是出纳人员，我会拒绝办理该支票，并告知出票人原因，请其重新签发正确的支票。（3）正确的处理方式是拒绝办理该支票，并告知出票人原因。理由是：出票人签章与预留印鉴不符，可能导致支票的真实性和合法性受到质疑，存在潜在的风险。本试卷涵盖了出纳实务的多个方面，包括出纳人员的职责、现金管理、银行存款管理、票据处理、会计分录编制等。通过选择题、判断题、简答题、实务操作题和案例分析题等多种题型，全面考察了学生对出纳实务知识的掌握程度和应用能力。各题型所考察学生的知识点详解及示例：选择题和判断题主要考察学生对出纳实务基础知识的掌握，如现金管理原则、银行存款账户的开立和使用、票据的处理等。这些知识点是出纳工作的基础，要求学生能够准确理解和应用。简答题考察学生对出纳人员职责、现金管理原则、银行存款余额调节表编制方法等知识点的理解和表达能力。学生需要能够清晰、准确地阐述相关知识点。实务操作题和案例分析题则考察学生将理