往年税务面试题及答案

往年税务面试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.以下哪些属于增值税的价外费用？

A.运费

B.包装费

C.代收代付款项

D.税金

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自用不动产

C.出口货物退（免）税

D.国际运输服务

5.企业所得税的计税依据是什么？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.资产总额

D.负债总额

6.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

8.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自用不动产

C.出口货物退（免）税

D.国际运输服务

10.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

12.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

13.企业所得税的计税依据是什么？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.资产总额

D.负债总额

14.以下哪些属于增值税的价外费用？

A.运费

B.包装费

C.代收代付款项

D.税金

15.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自用不动产

C.出口货物退（免）税

D.国际运输服务

16.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

17.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

18.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

19.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.以下哪些属于增值税的价外费用？

A.运费

B.包装费

C.代收代付款项

D.税金

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务发生时间为货物发出之日，不包括视同销售行为。（×）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业和个体工商户。（×）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为17%。（×）

4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的总收入减去成本、费用、税金及损失后的余额。（√）

5.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但不得抵扣进项税额转出的部分。（√）

6.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人在年度终了后5个月内进行汇算清缴。（×）

7.增值税的纳税人可以选择按月或按季申报纳税，但一经选定，一年内不得变更。（√）

8.企业所得税的计税依据中，公益性捐赠支出可以全额扣除。（×）

9.增值税的纳税人出口货物退（免）税后，其出口货物不得再次销售并申报退（免）税。（√）

10.企业所得税的纳税人发生资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人应如何计算应纳税额。

2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念及其计算方法。

3.描述增值税进项税额抵扣的具体条件和流程。

4.说明企业所得税中哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的作用及其对经济发展的贡献。

2.分析企业所得税对企业财务状况和经营决策的影响，并探讨如何优化企业所得税政策。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB：企业所得税的纳税人为企业和个人独资企业。

3.ABC：增值税的价外费用包括运费、包装费和代收代付款项。

4.ACD：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、出口货物退（免）税和国际运输服务。

5.A：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

6.ABCD：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、无形资产和不动产支付的增值税。

7.ABD：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

8.A：企业所得税的税率为25%。

9.ACD：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、出口货物退（免）税和国际运输服务。

10.B：企业所得税的纳税期限为每季度。

11.ABCD：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、无形资产和不动产支付的增值税。

12.ABD：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

13.A：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

14.ABC：增值税的价外费用包括运费、包装费和代收代付款项。

15.ACD：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、出口货物退（免）税和国际运输服务。

16.A：企业所得税的税率为25%。

17.ABCD：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、无形资产和不动产支付的增值税。

18.ABD：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

19.B：企业所得税的纳税期限为每季度。

20.ABCD：增值税的价外费用包括运费、包装费、代收代付款项和税金。

二、判断题答案及解析思路：

1.×：增值税的纳税义务发生时间为货物发出之日，包括视同销售行为。

2.×：企业所得税的纳税人不包括所有在中国境内注册的企业和个体工商户，仅限特定企业类型。

3.×：增值税的基本税率为13%，低税率为9%，零税率和免税政策适用于特定情况。

4.√：企业所得税的应纳税所得额是企业的总收入减去成本、费用、税金及损失后的余额。

5.√：增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但转出的进项税额不能抵扣。

6.×：企业所得税的纳税期限为年度，汇算清缴时间为年度终了后5个月内。

7.√：增值税纳税人申报纳税的期限可以选择按月或按季，一旦选定不得随意变更。

8.×：公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但并非全额。

9.√：增值税纳税人出口货物退（免）税后，不得再次销售并申报退（免）税。

10.√：企业所得税纳税人发生的资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税纳税人应计算应纳税额的思路是：首先计算应税销售额（销售额-销售额中的减免税额），然后确定适用的税率，最后计算销项税额（应税销售额×税率）和进项税额（可抵扣的进项税额），两者相减得到应纳税额。

2.“应纳税所得额”是企业计算所得税的基础，其计算方法是在企业的税前会计利润基础上，加上纳税调增项目，减去纳税调减项目。

3.增值税进项税额抵扣的具体条件和流程包括：首先，购买方取得合法的增值税专用发票或其他合法凭证；其次，进项税额必须是用于生产经营的支出；最后，按照规定的抵扣方法和时间进行抵扣。

4.企业所得税中可以在计算应纳税所得额时扣除的费用包括合理工资薪金、职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费、环境保护、安全生产等费用，以及其他符合条件的支出。

四、论述题答案及解析