企业内审员试题及答案

企业内审员试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业内审的主要目的是什么？

A.提高企业经济效益

B.检查企业内部控制的有效性

C.提高企业知名度

D.降低企业运营成本

2.内部审计的独立性表现在哪些方面？

A.组织独立性

B.职业独立性

C.财务独立性

D.以上都是

3.内部审计的审计依据不包括以下哪项？

A.国家法律法规

B.企业规章制度

C.国际审计准则

D.企业内部审计计划

4.内部审计报告的编制应当遵循的原则不包括以下哪项？

A.客观性原则

B.实事求是原则

C.完整性原则

D.隐私性原则

5.内部审计部门在审计过程中，应当如何处理被审计单位的申诉？

A.忽略申诉，继续审计

B.仔细调查申诉，必要时暂停审计

C.忽略申诉，直接提交审计报告

D.不予理会，由被审计单位自行解决

6.内部审计的审计程序不包括以下哪项？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

7.内部审计的审计方法不包括以下哪项？

A.审计抽样

B.审计调查

C.审计分析

D.审计评估

8.内部审计的审计范围不包括以下哪项？

A.财务审计

B.内部控制审计

C.风险管理审计

D.企业发展战略审计

9.内部审计的审计目标不包括以下哪项？

A.评价内部控制的有效性

B.评价风险管理水平

C.评价企业经济效益

D.评价企业社会责任

10.内部审计的审计报告应当包括哪些内容？

A.审计目的、范围和依据

B.审计发现的问题和原因

C.审计建议和改进措施

D.以上都是

11.内部审计的审计周期一般为多久？

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

12.内部审计的审计人员应当具备哪些条件？

A.具备相关专业知识和技能

B.具备良好的职业道德

C.具备较强的沟通能力

D.以上都是

13.内部审计的审计质量主要取决于哪些因素？

A.审计人员的专业水平

B.审计方法的选择

C.审计程序的执行

D.以上都是

14.内部审计的审计结果应当如何处理？

A.直接提交给企业高层领导

B.通过内部审计部门进行评估

C.直接提交给被审计单位

D.以上都是

15.内部审计的审计报告应当如何使用？

A.作为企业内部控制改进的依据

B.作为企业风险管理改进的依据

C.作为企业经济效益改进的依据

D.以上都是

16.内部审计的审计报告应当如何保管？

A.由内部审计部门保管

B.由企业档案管理部门保管

C.由被审计单位保管

D.以上都是

17.内部审计的审计报告应当如何公开？

A.在企业内部公开

B.在企业外部公开

C.根据企业内部审计制度公开

D.以上都是

18.内部审计的审计报告应当如何反馈？

A.直接反馈给被审计单位

B.通过内部审计部门进行反馈

C.直接反馈给企业高层领导

D.以上都是

19.内部审计的审计报告应当如何评价？

A.由内部审计部门进行评价

B.由企业高层领导进行评价

C.由被审计单位进行评价

D.以上都是

20.内部审计的审计报告应当如何改进？

A.根据审计发现的问题进行改进

B.根据企业内部审计制度进行改进

C.根据被审计单位的反馈进行改进

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.内部审计的审计依据包括哪些？

A.国家法律法规

B.企业规章制度

C.国际审计准则

D.企业内部审计计划

2.内部审计的审计程序包括哪些？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

3.内部审计的审计方法包括哪些？

A.审计抽样

B.审计调查

C.审计分析

D.审计评估

4.内部审计的审计范围包括哪些？

A.财务审计

B.内部控制审计

C.风险管理审计

D.企业发展战略审计

5.内部审计的审计目标包括哪些？

A.评价内部控制的有效性

B.评价风险管理水平

C.评价企业经济效益

D.评价企业社会责任

三、判断题（每题2分，共10分）

1.内部审计的审计人员可以同时担任被审计单位的审计工作。（）

2.内部审计的审计报告应当对被审计单位的所有问题进行详细说明。（）

3.内部审计的审计结果可以直接用于对企业进行处罚。（）

4.内部审计的审计报告应当保密，不得对外公开。（）

5.内部审计的审计人员可以对企业进行罚款。（）

6.内部审计的审计报告应当对企业内部控制的有效性进行评价。（）

7.内部审计的审计报告应当对企业风险管理水平进行评价。（）

8.内部审计的审计报告应当对企业经济效益进行评价。（）

9.内部审计的审计报告应当对企业社会责任进行评价。（）

10.内部审计的审计报告应当对企业内部审计制度进行评价。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述内部审计在提高企业内部控制有效性方面的作用。

答案：内部审计在提高企业内部控制有效性方面发挥着重要作用。首先，内部审计通过对企业内部控制体系的审查，可以发现内部控制中的薄弱环节，并提出改进建议，从而增强内部控制的有效性。其次，内部审计通过对关键业务流程的监控，确保业务活动符合内部控制的要求，降低风险发生的可能性。此外，内部审计还可以通过定期审计，促使企业持续关注内部控制，不断提高内部控制水平。

2.题目：简述内部审计在评估企业风险管理水平方面的职责。

答案：内部审计在评估企业风险管理水平方面承担着重要职责。首先，内部审计通过识别和评估企业面临的风险，帮助企业制定和实施有效的风险管理策略。其次，内部审计通过审查风险管理的流程和措施，确保风险管理活动的有效性。此外，内部审计还可以对风险管理体系的完善提出建议，推动企业风险管理水平的提升。

3.题目：请说明内部审计在促进企业经济效益提升方面的具体作用。

答案：内部审计在促进企业经济效益提升方面具有以下具体作用：一是通过审查企业成本控制情况，发现成本节约的机会，提高企业成本效益；二是通过评估企业投资决策，确保投资项目的合理性和效益性；三是通过审查企业运营效率，发现效率低下的问题，推动企业优化资源配置；四是通过对企业财务状况的审计，确保财务信息的真实性和准确性，为决策提供可靠依据。

五、论述题

题目：探讨内部审计与企业持续改进机制的关系及其在提升企业竞争力中的作用。

答案：内部审计与企业持续改进机制之间存在着密切的关系，两者相互作用，共同促进企业的持续发展。以下将从几个方面探讨这种关系及其在提升企业竞争力中的作用。

首先，内部审计为企业的持续改进提供动力。内部审计通过对企业各个部门、各个层面的全面审查，能够发现存在于企业运营中的问题和不足，为改进工作提供直接的反馈。这种反馈有助于企业及时调整经营策略，优化管理流程，提高工作效率。

其次，内部审计促进了企业内部沟通与合作。内部审计过程中，审计人员需要与不同部门、不同层级的人员进行沟通，这种沟通有助于促进企业内部信息的流通，增进各部门之间的了解与协作，从而形成合力，共同推动企业的改进与发展。

再者，内部审计为企业提供了风险预警。内部审计通过对企业内部控制的审查，能够识别潜在的风险，并评估风险的影响程度。这有助于企业提前采取措施，降低风险发生的可能性，保障企业的稳健运营。

在提升企业竞争力方面，内部审计的作用主要体现在以下几个方面：

1.提高企业运营效率：通过内部审计，企业可以识别出低效的运营流程，并通过改进措施提高整体运营效率，从而降低成本，增强市场竞争力。

2.加强风险管理：内部审计能够帮助企业在面临市场变化和竞争压力时，更好地识别和评估风险，制定有效的风险应对策略，增强企业的抗风险能力。

3.提升企业合规性：内部审计通过对企业各项活动的审查，确保企业遵守相关法律法规和行业标准，提高企业的合规性，为企业创造良好的市场环境。

4.促进企业创新：内部审计通过对企业内部环境的审查，可以发现创新的机会，鼓励企业进行技术创新、管理创新和产品创新，提升企业的核心竞争力。

5.增强企业品牌形象：内部审计通过提升企业的管理水平和风险控制能力，有助于企业树立良好的品牌形象，增强消费者和投资者的信任，从而提高企业的市场竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：内部审计的主要目的是检查企业内部控制的有效性，确保企业运营的合规性和效率。

2.D

解析思路：内部审计的独立性表现在组织独立性、职业独立性和财务独立性，三者共同确保审计的客观性和公正性。

3.C

解析思路：内部审计的审计依据包括国家法律法规、企业规章制度和国际审计准则，企业内部审计计划是审计工作的指导文件，不属于审计依据。

4.D

解析思路：内部审计报告的编制应当遵循客观性、实事求是、完整性和公正性原则，隐私性原则不是内部审计报告编制的特定原则。

5.B

解析思路：内部审计部门在审计过程中，应当仔细调查被审计单位的申诉，必要时暂停审计，以确保审计工作的公正和准确性。

6.D

解析思路：内部审计的审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续工作，审计评估是审计报告的一部分。

7.D

解析思路：内部审计的审计方法包括审计抽样、审计调查、审计分析和审计评估，审计评估是对审计结果的综合评价。

8.D

解析思路：内部审计的审计范围包括财务审计、内部控制审计、风险管理审计和合规性审计，企业发展战略审计不属于内部审计的常规审计范围。

9.D

解析思路：内部审计的审计目标包括评价内部控制的有效性、风险管理水平、企业经济效益和社会责任，评价企业社会责任是内部审计的一个目标。

10.D

解析思路：内部审计的审计报告应当包括审计目的、范围和依据、审计发现的问题和原因、审计建议和改进措施等内容。

11.A

解析思路：内部审计的审计周期一般为每年一次，这是确保内部审计能够及时反映企业运营状况的常规周期。

12.D

解析思路：内部审计的审计人员应当具备相关专业知识和技能、良好的职业道德、较强的沟通能力，这些条件共同确保审计工作的质量。

13.D

解析思路：内部审计的审计质量主要取决于审计人员的专业水平、审计方法的选择、审计程序的执行以及审计质量的控制。

14.D

解析思路：内部审计的审计结果应当直接反馈给被审计单位，通过内部审计部门进行评估，确保审计结果的合理性和有效性。

15.D

解析思路：内部审计的审计报告应当作为企业内部控制改进、风险管理改进和经济效益改进的依据，以推动企业的持续改进。

16.D

解析思路：内部审计的审计报告应当由内部审计部门保管，企业档案管理部门可以根据需要查阅，但原则上由内部审计部门负责保管。

17.D

解析思路：内部审计