纳税服务规范2.3版

纳税服务规范2.3版日期：}演讲人：目录纳税服务规范概述目录税务登记与账户管理纳税申报与税款征收目录发票管理与使用规定税收优惠与减免政策解读目录税务稽查与争议处理机制纳税服务改进与展望纳税服务规范概述01背景随着税收征管改革的不断深入，纳税服务工作面临着新的挑战和机遇，需要进一步完善纳税服务规范，提高纳税服务质量和效率。目的规范纳税服务行为，提升纳税服务质量和效率，保障纳税人合法权益，构建和谐税收环境。规范背景与目的适用于税务机关及其工作人员提供的纳税服务，包括税务登记、申报纳税、税款征收、税务检查等环节。适用范围税务机关及其工作人员、纳税人、扣缴义务人等。适用对象适用范围及对象新版变化与亮点亮点新版纳税服务规范更加注重纳税人权益保护，强化了税务机关的服务意识和责任意识，提高了纳税服务的透明度和规范化水平，为纳税人提供更加高效、便捷、优质的服务。变化新版纳税服务规范在原有基础上进行了优化和完善，增加了新的服务内容和服务标准，同时对一些旧有的规定进行了修改和废止。税务登记与账户管理02通过电子税务局等线上渠道，实现税务登记流程的快速办理和资料在线提交。流程简化加强与其他政府部门的信息共享，避免重复提交资料，提高办理效率。信息共享公开税务登记流程、所需材料和办理时间，方便纳税人了解并监督。流程透明税务登记流程优化010203账户安全加强纳税人账户的安全防护，采取多种身份验证和授权措施，防止账户被盗用或非法使用。账户开立为纳税人提供便捷的账户开立服务，支持线上申请、快速审核和自助开户。账户使用规范纳税人账户的使用和管理，包括账户信息更新、资金划转、缴税扣款等。纳税人账户设立与管理税务登记信息变更与注销后续管理加强注销后的后续管理，确保注销纳税人不再进行涉税活动，防止税收流失。注销办理为纳税人提供简便的注销服务，简化注销流程和手续，降低注销成本。信息变更纳税人税务登记信息发生变化时，提供便捷的变更服务，确保信息的准确性和时效性。纳税申报与税款征收03申报准备纳税人按照税法规定，自行计算应纳税款、填写申报表，并在规定期限内提交税务机关。申报方式提供多元化申报方式，包括电子税务局、手机APP、邮寄申报等，方便纳税人选择。申报表简化优化申报表设计，减少冗余信息，降低纳税人填报负担。申报辅导税务机关提供申报辅导服务，帮助纳税人正确理解和填写申报表。纳税申报流程简化税款征收方式改进多元化缴税方式提供银行端缴税、电子税务局缴税等多种缴税方式，方便纳税人缴税。税款征收标准化统一税款征收标准，减少人为因素导致的征收不公。税款征收效率提升通过信息化手段，实现税款征收的自动化、智能化，提高税款征收效率。税款征收透明度增强公开税款征收过程，接受纳税人监督，保障税款征收的公正性。逾期申报纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关将依法责令限期改正，并可处以罚款。滞纳金缴纳滞纳金应随税款一并缴纳，不得单独缴纳或抵减应纳税款。逾期申报与滞纳金记录税务机关将纳税人逾期申报和缴纳滞纳金的情况记录在案，作为纳税信用评价的重要依据。滞纳金计算纳税人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。逾期申报与滞纳金制度01020304发票管理与使用规定04由税务局统一印制，适用于一般纳税人之间的商品销售、加工修理修配劳务等。由税务局统一印制，适用于小规模纳税人及一般纳税人的非增值税应税项目。由税务局统一推广，适用于所有纳税人，通过网络进行开具、传输和存储。纳税人需前往税务局办理发票领购手续，提交相关证明文件，经审核通过后即可领取所需发票。发票种类与申领流程增值税专用发票普通发票电子发票申领流程查验要求接受发票的单位和个人有权查验发票的真实性，发现假发票或非法发票应及时向税务局举报。开具要求发票必须按照规定的时限、顺序、栏目和格式开具，并加盖发票专用章或财务专用章。使用要求发票应如实记录交易内容，不得虚开、代开、非法买卖或转让。同时，应妥善保管发票，避免遗失或损毁。发票开具与使用要求纳税人应在规定时间内将已开具的发票存根联和发票登记簿进行验旧，确保发票的开具与使用情况相符。验旧要求当发票使用完毕后，纳税人需携带相关证明文件前往税务局办理缴销手续，将已使用的发票存根联和未使用的发票一并交回税务局进行核销。缴销程序发票验旧与缴销程序税收优惠与减免政策解读05税收优惠政策是国家为了促进经济发展、调节经济结构和实现社会公平，在税收方面给予纳税人的优惠待遇。税收优惠政策的概念包括减税、免税、缓税、退税等多种形式，涵盖了企业所得税、增值税、消费税、关税等多个税种。税收优惠政策的种类税收优惠政策通常依据国家法律法规、国务院文件、财税部门规章等制定。税收优惠政策的依据税收优惠政策概述税收减免条件及申请流程不同的税收优惠政策有不同的减免条件，通常包括企业类型、产业方向、地区发展、技术水平等方面的要求。税收减免条件纳税人申请税收减免需要提供相关证明材料，如企业营业执照、税务登记证、财务报表、纳税申报表等。税务机关会对享受税收减免的纳税人进行定期或不定期的监督检查，确保其符合减免条件。申请材料准备纳税人需向税务机关提交申请材料，经税务机关审核后，符合减免条件的纳税人可获得税收减免。申请流程01020403后续管理案例一某企业符合增值税即征即退政策，申请后获得及时退税，减轻了企业资金压力，提高了经营效益。案例二案例三税收优惠案例分析某企业在技术创新方面投入大量资金，符合研发费用加计扣除政策，通过申请获得了相应的税收减免，促进了企业技术创新和产业升级。某企业利用税收优惠政策，通过合理的税务筹划，降低了企业整体税负，提高了市场竞争力。这些案例充分展示了税收优惠政策对企业发展的积极作用。税务稽查与争议处理机制06税务稽查对象税务稽查对象是指所有纳税义务人，包括企业、个人等，根据税收法律法规规定，应当接受税务部门的监督检查。税务稽查对象及程序介绍税务稽查程序税务稽查程序包括确定稽查对象、制定稽查计划、实施稽查、处理稽查结果等环节。在实施稽查前，税务部门会通知被稽查对象，并告知其权利和义务。税务稽查方式税务稽查方式包括定期稽查、不定期稽查、专项稽查等。税务部门会根据税收法律法规和稽查计划，采取不同的稽查方式。01020304税务争议解决途径包括行政复议、行政诉讼、调解等。纳税义务人可以根据自身情况选择合适的解决途径。税务争议解决途径行政复议是指纳税义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，向上级税务机关申请复查的一种行政救济程序。行政复议具有便捷、高效、低成本等优点。行政复议行政诉讼是指纳税义务人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼的一种司法救济程序。行政诉讼具有程序严谨、公正公开等优点。行政诉讼调解是指在税务机关和纳税义务人之间，通过协商解决税务争议的一种方式。调解具有灵活、快速、和谐等优点，可以有效解决税务争议。调解税务争议解决途径与流程纳税人的申辩权纳税人对税务机关作出的具体行政行为有权进行申辩，税务机关应当充分听取纳税人的陈述和申辩，并依法作出处理决定。纳税人的监督权纳税人有权对税务机关及其工作人员的行为进行监督，有权检举税务机关及其工作人员的违法违纪行为。纳税人的隐私权税务机关应当依法为纳税人保密，不得泄露纳税人的商业秘密和个人隐私。纳税人的知情权税务机关应当保障纳税人的知情权，及时、准确、全面地公开税收法律法规和政策，以及税务部门的职责和办事程序。纳税人权益保护措施纳税服务改进与展望07现有纳税服务存在问题分析服务体验不佳纳税人在办理涉税事项时，可能存在流程繁琐、等待时间长等问题，导致整体体验不佳。信息不透明部分税收政策及规定未能及时、全面地传达给纳税人，导致其难以准确理解和遵守。咨询渠道不畅纳税人在遇到问题时，可能难以找到有效的咨询渠道，或者咨询后得不到及时、准确的解答。个性化服务不足纳税服务未能充分考虑不同纳税人的需求和特点，提供有针对性的个性化服务。简化涉税事项办理流程，减少纳税人办税时间和成本。及时、全面地发布税收政策和规定，提高政策透明度。建立多渠道咨询体系，如电话、网络、实体办税厅等，方便纳税人随时咨询。根据纳税人的需求和特点，提供个性化的纳税服务，如定制化政策推送、专享办税通道等。纳税服务改进措施建议优化服务流程加强信息披露拓宽咨询渠道提供个性化服务智