精致备考2024年税务师考试试题及答案

精致备考2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税是对商品在生产和流通环节增值额征收的一种税

B.增值税实行税率档次，分为17%、13%、6%、0%

C.增值税纳税人按照应纳税额抵扣进项税额计算应纳税额

D.增值税实行“一次课征，一次抵扣”

2.某企业2023年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额17万元；当月销售产品一批，取得不含税销售额120万元，适用的增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.4.2

B.13

C.17

D.20.4

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税实行比例税率，税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用和损失

C.企业所得税的税收优惠政策主要针对特定行业和地区的企业

D.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

4.某企业2023年度会计利润为300万元，其中业务招待费50万元。根据税法规定，业务招待费的扣除限额为（）万元。

A.30

B.35

C.40

D.45

5.某企业2023年度应纳企业所得税税额为100万元，该企业当年可以享受的税收优惠政策包括：高新技术企业所得税减免、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。假设上述优惠政策可以使企业减免企业所得税15万元，则该企业当年实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.85

B.90

C.95

D.100

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的计税依据为纳税人的收入总额减去法定扣除费用

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

7.某员工2023年工资薪金所得为10000元，根据税法规定，其应缴纳的个人所得税为（）元。

A.300

B.450

C.600

D.750

8.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产的原值或租金收入

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的纳税期限为按年缴纳，分期申报

9.某企业拥有一栋房产，原值为1000万元，折旧年限为50年。假设该企业采用直线法计提折旧，2023年该房产应缴纳的房产税为（）万元。

A.1

B.2

C.10

D.20

10.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

D.城镇土地使用税的纳税期限为按年缴纳，分期申报

11.某企业2023年取得土地使用权一块，面积10000平方米，适用的城镇土地使用税税额为5元/平方米。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.50000

B.100000

C.150000

D.200000

12.下列关于车船税的说法，正确的是（）。

A.车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据为车船的购置价格或年折旧额

C.车船税的税率分为比例税率和定额税率

D.车船税的纳税期限为按年缴纳，分期申报

13.某企业2023年拥有小客车5辆，适用的车船税税额为每年5000元。该企业当年应缴纳的车船税为（）元。

A.25000

B.50000

C.75000

D.100000

14.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的纳税人为在中国境内签订印花税应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税期限为按年缴纳，分期申报

15.某企业2023年签订一份合同，合同金额为100万元，适用的印花税税率为0.05%。该企业当年应缴纳的印花税为（）元。

A.500

B.1000

C.1500

D.2000

16.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为转移土地、房屋权属的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的纳税期限为按年缴纳，分期申报

17.某个人2023年购买一套住房，成交价格为200万元，适用的契税税率为1%。该个人当年应缴纳的契税为（）万元。

A.1

B.2

C.3

D.4

18.下列关于关税的说法，正确的是（）。

A.关税的纳税人为在中国境内进口货物的单位和个人

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的纳税期限为按年缴纳，分期申报

19.某企业2023年进口一批设备，完税价格为100万元，适用的关税税率为10%。该企业当年应缴纳的关税为（）万元。

A.10

B.20

C.30

D.40

20.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。

A.环境保护税的纳税人为在中国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的纳税期限为按年缴纳，分期申报

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的坏账准备

C.按规定提取的存货跌价准备

D.按规定提取的长期资产折旧

3.下列属于个人所得税应税所得项目的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列属于房产税的征税范围的有（）。

A.个人住宅

B.企业厂房

C.商业楼宇

D.仓库

5.下列属于车船税的征税范围的有（）。

A.小客车

B.货车

C.游艇

D.农用拖拉机

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税实行“先征后退”政策，纳税人先缴纳增值税，然后按照规定退还已缴纳的增值税。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用和损失。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用不同的税率计算个人所得税。（）

4.房产税的计税依据为房产的原值，不考虑折旧因素。（）

5.城镇土地使用税的纳税期限为按年缴纳，分期申报。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法和税率档次。

答案：

增值税的计税方法为从价计征，即以商品和劳务的销售额或收入额为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额。增值税的税率档次分为四档，分别为17%、13%、6%和0%，适用于不同类型的产品和服务。

2.解释企业所得税的纳税期限和税收优惠政策的主要内容。

答案：

企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。税收优惠政策主要包括针对高新技术企业所得税减免、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，旨在鼓励企业创新发展，减轻企业税负。

3.简述个人所得税的计税依据和税率结构。

答案：

个人所得税的计税依据为纳税人的收入总额减去法定扣除费用。税率结构分为超额累进税率，即根据纳税人所得额的不同，分为若干级距，每个级距对应一个固定的税率，所得额越高，适用的税率越高。

4.说明房产税的计税依据和税率计算方法。

答案：

房产税的计税依据为房产的原值或租金收入。对于出租的房产，以租金收入为计税依据；对于自用的房产，以房产原值为计税依据。房产税的税率采用比例税率，根据房产的用途和地区差异，税率在1.2%至1.5%之间。

5.解释城镇土地使用税的征税范围和计税依据。

答案：

城镇土地使用税的征税范围为在中国境内使用土地的单位和个人。计税依据为土地的实际面积，即纳税人实际占用的土地面积。税率采用定额税率，根据不同地区和土地等级确定，每平方米的税额在1.5元至30元之间。

五、论述题

题目：论述在当前经济环境下，企业如何通过合理避税来提高经济效益。

答案：

在当前经济环境下，企业面临着复杂的税收政策和经济压力，合理避税成为提高经济效益的重要手段。以下是一些企业可以通过合理避税提高经济效益的策略：

1.合理规划税务结构：企业应结合自身业务特点和税收政策，合理规划税务结构，包括选择合适的组织形式、业务流程和经营模式，以降低税负。

2.利用税收优惠政策：企业应密切关注国家和地方出台的税收优惠政策，如高新技术企业减免、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，充分利用这些政策降低税负。

3.加强成本控制：企业应加强成本控制，合理界定成本费用，避免不必要的支出，从而降低税前利润，减少企业所得税负担。

4.优化存货管理：企业应优化存货管理，合理安排采购和销售计划，减少存货跌价准备，降低所得税负担。

5.合理安排资金运作：企业应合理安排资金运作，通过资本运作、投资理财等方式，提高资金使用效率，降低财务费用，从而降低税负。

6.利用国际税收协定：对于跨国企业，可以利用国际税收协定降低税负，如避免双重征税、税收饶让等。

7.加强税务风险管理：企业应建立完善的税务风险管理机制，防范税务风险，确保合规经营。

8.增强税收筹划能力：企业应加强税收筹划能力，培养专业的税务人才，提高税收筹划水平，为企业创造更多价值。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产和流通环节增值额征收的一种税，税率分为不同的档次，其中13%是适用于大部分货物和劳务的税率。

2.答案：D

解析思路：应缴纳的增值税税额=销售额×税率-进项税额=120×13%-17=20.4万元。

3.答案：C

解析思路：企业所得税的税率统一为25%，计税依据为企业的应纳税所得额，即收入减去扣除项。

4.答案：C

解析思路：业务招待费扣除限额=实际发生额的60%，最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。50×60%=30万元，300×5‰=1.5万元，所以扣除限额为1.5万元。

5.答案：A

解析思路：实际应缴纳的企业所得税税额=应纳税额-减免税额=100-15=85万元。

6.答案：B

解析思路：个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人，计税依据为纳税人的收入总额减去法定扣除费用。

7.答案：C

解析思路：应缴纳的个人所得税=（应纳税所得额-速算扣除数）×适用税率-速算扣除数。10000-5000=5000元，适用税率3%，速算扣除数0，所以应缴纳的个人所得税为5000×3%=150元。

8.答案：A

解析思路：房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人，计税依据为房产的原值。

9.答案：C

解析思路：房产税=房产原值×（1-折旧率）×税率=1000×（1-1/50）×1.2%=10万元。

10.答案：A

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为在中国境内使用土地的单位和个人，计税依据为土地的实际面积。

11.答案：B

解析思路：城镇土地使用税=土地面积×税额=10000×5=50000元。

12.答案：C

解析思路：车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的单位和个人，计税依据为车船的购置价格或年折旧额。

13.答案：B

解析思路：车船税=车船数量×税额=5×5000=25000元。

14.答案：C

解析思路：印花税的纳税人为在中国境内签订印花税应税凭证的单位和个人，计税依据为应税凭证的金额。

15.答案：C

解析思路：印花税=合同金额×税率=100×0