知识点汇集2024年税务师考试试题及答案

知识点汇集2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售不动产属于增值税征税范围

B.销售无形资产属于增值税征税范围

C.销售不动产属于营业税征税范围

D.销售无形资产属于营业税征税范围

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

C.企业所得税的计税依据为企业的营业成本

D.企业所得税的计税依据为企业的营业利润

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为9级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为5级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为3级超额累进税率

4.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是：

A.土地增值税的征税范围为土地的转让

B.土地增值税的征税范围为土地的出租

C.土地增值税的征税范围为土地的抵押

D.土地增值税的征税范围为土地的赠与

5.下列关于房产税的征税范围，说法正确的是：

A.房产税的征税范围为所有房屋

B.房产税的征税范围为所有房屋及其附属设施

C.房产税的征税范围为所有房屋及其附属设施，但不含土地

D.房产税的征税范围为所有房屋及其附属设施，但不含土地的权属

6.下列关于契税的征税范围，说法正确的是：

A.契税的征税范围为房屋的买卖

B.契税的征税范围为房屋的赠与

C.契税的征税范围为房屋的抵押

D.契税的征税范围为房屋的出租

7.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：

A.印花税的征税范围为各类合同

B.印花税的征税范围为各类凭证

C.印花税的征税范围为各类证书

D.印花税的征税范围为各类证明

8.下列关于车辆购置税的征税范围，说法正确的是：

A.车辆购置税的征税范围为所有车辆

B.车辆购置税的征税范围为所有机动车

C.车辆购置税的征税范围为所有非机动车

D.车辆购置税的征税范围为所有非机动车

9.下列关于资源税的征税范围，说法正确的是：

A.资源税的征税范围为所有矿产资源

B.资源税的征税范围为所有矿产资源及其产品

C.资源税的征税范围为所有矿产资源及其产品，但不含石油

D.资源税的征税范围为所有矿产资源及其产品，但不含煤炭

10.下列关于环境保护税的征税范围，说法正确的是：

A.环境保护税的征税范围为所有污染物

B.环境保护税的征税范围为所有污染物及其排放

C.环境保护税的征税范围为所有污染物及其排放，但不含大气污染物

D.环境保护税的征税范围为所有污染物及其排放，但不含水污染物

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的优惠政策，说法正确的是：

A.小规模纳税人可以享受增值税免税政策

B.高新技术企业可以享受增值税减免政策

C.农业生产者可以享受增值税免税政策

D.出口企业可以享受增值税退（免）税政策

2.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.企业从事国家鼓励的产业可以享受企业所得税减免政策

B.企业从事国家限制的产业可以享受企业所得税减免政策

C.企业从事国家禁止的产业可以享受企业所得税减免政策

D.企业从事国家支持的产业可以享受企业所得税减免政策

3.下列关于个人所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.税法规定的免税所得可以享受个人所得税减免政策

B.税法规定的减税所得可以享受个人所得税减免政策

C.税法规定的加计扣除可以享受个人所得税减免政策

D.税法规定的专项附加扣除可以享受个人所得税减免政策

4.下列关于土地增值税的优惠政策，说法正确的是：

A.土地增值税的优惠政策适用于所有土地转让行为

B.土地增值税的优惠政策适用于符合条件的土地转让行为

C.土地增值税的优惠政策适用于符合条件的土地出租行为

D.土地增值税的优惠政策适用于符合条件的土地抵押行为

5.下列关于房产税的优惠政策，说法正确的是：

A.房产税的优惠政策适用于所有房屋

B.房产税的优惠政策适用于符合条件的房屋

C.房产税的优惠政策适用于符合条件的房屋及其附属设施

D.房产税的优惠政策适用于符合条件的房屋及其附属设施，但不含土地

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等经营活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润，但会计利润与税法规定不一致的，应以税法规定为准。（）

3.个人所得税的税率分为7级超额累进税率，最高税率为45%。（）

4.土地增值税的优惠政策适用于符合条件的土地转让行为，包括土地使用权转让和房屋转让。（）

5.房产税的优惠政策适用于符合条件的房屋及其附属设施，但不含土地的权属。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.B

2.A

3.A

4.A

5.A

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

二、多项选择题

1.ABD

2.AD

3.ABCD

4.BC

5.BC

三、判断题

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间通常包括以下几种情况：（1）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；（2）先开具发票的，为开具发票的当天；（3）采取预收货款方式销售货物，为发出货物的当天；（4）委托代销货物，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；（5）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；（6）视同销售货物行为，为货物移送的当天。

2.题目：简述企业所得税的计税方法。

答案：企业所得税的计税方法主要有两种：一是直接计算法，即以企业的会计利润为基础，按照税法规定的税率计算应纳税所得额；二是间接计算法，即以企业的会计利润为基础，减去税法规定的免税收入、扣除项目、捐赠支出等，计算出应纳税所得额。直接计算法适用于大多数企业，而间接计算法则适用于特定行业或者特定情况的企业。

3.题目：简述个人所得税的征收管理。

答案：个人所得税的征收管理主要包括以下几个方面：（1）个人所得税的征收机关为国家税务局；（2）个人所得税的征收方式包括自行申报、代扣代缴、委托代征等；（3）个人所得税的申报期限为每月的次月15日前；（4）个人所得税的纳税义务人应当依法如实申报个人所得税，不得隐瞒、虚报、错报；（5）税务机关对个人所得税的征收进行监督管理，对违反税法的行为依法进行处罚。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够准确把握税收法律法规的变化，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.优化税务成本：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业或个人合法减少税收支出，提高资金使用效率，降低税务成本。

3.风险防范：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估潜在的税务风险，提前采取防范措施，避免因税务问题导致的经济损失。

4.提高纳税意识：税务师通过税收筹划，可以提高纳税人对税收法律法规的认识，增强纳税人的纳税意识，促进税收遵从。

5.促进经济稳定：合理的税收筹划有助于优化资源配置，激发市场活力，促进经济的稳定增长。

税收筹划的重要性体现在：

1.经济效益：税收筹划能够帮助企业或个人合法降低税务负担，提高经济效益，增强市场竞争力。

2.法规遵守：税收筹划有助于纳税人更好地了解和遵守税收法律法规，减少因违规操作而产生的法律风险。

3.社会责任：通过税收筹划，企业或个人能够更好地履行社会责任，为社会创造更多价值。

4.政策支持：税收筹划有助于国家税收政策的贯彻落实，促进税收制度的完善和发展。

5.国际化视野：随着经济全球化的发展，税收筹划有助于企业或个人应对国际税收环境的变化，提高国际竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.B

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，因此选项B正确。

2.A

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，即企业在一定时期内取得的收入减去成本、费用、损失等后的余额，因此选项A正确。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为7级超额累进税率，最高税率为45%，因此选项A正确。

4.A

解析思路：土地增值税的征税范围是土地的转让，即土地使用权或房屋所有权的转移，因此选项A正确。

5.A

解析思路：房产税的征税范围是所有房屋，包括房屋及其附属设施，因此选项A正确。

6.A

解析思路：契税的征税范围是房屋的买卖，即房屋所有权的转移，因此选项A正确。

7.A

解析思路：印花税的征税范围是各类合同，因为印花税是对合同、凭证等征收的税费，因此选项A正确。

8.A

解析思路：车辆购置税的征税范围是所有车辆，包括机动车和非机动车，因此选项A正确。

9.A

解析思路：资源税的征税范围是所有矿产资源及其产品，包括石油、煤炭等，因此选项A正确。

10.A

解析思路：环境保护税的征税范围是所有污染物及其排放，包括大气污染物、水污染物等，因此选项A正确。

二、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税的优惠政策适用于小规模纳税人、高新技术企业、农业生产者和出口企业等，因此选项ABD正确。

2.AD

解析思路：企业所得税的优惠政策适用于从事国家鼓励的产业和从事国家支持的产业，因此选项AD正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策适用于免税所得、减税所得、加计扣除和专项附加扣除等，因此选项ABCD正确。

4.BC

解析思路：土地增值税的优惠政策适用于符合条件的土地转让行为，包括土地使用权转让和房屋转让，因此选项BC正确。

5.BC

解析思路：房产税的优惠政策适用于符合条件的房屋及其附属设施，但不含土地的权属，因此选项BC正确。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括多种情况，如收讫销售款项、取得索取销售款项凭据、先开具发票等