税务师各科目的新动态试题及答案

税务师各科目的新动态试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据最新税收政策，以下哪项不属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

2.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.投资收益

C.资产处置收益

D.费用性支出

3.以下哪项不属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一年的个人

4.企业在享受研发费用加计扣除政策时，以下哪项不属于可以加计扣除的费用？

A.实际发生的研发费用

B.研发人员的工资

C.研发设备的折旧

D.研发项目的咨询费

5.以下哪项不属于增值税专用发票的认证期限？

A.自开具之日起180日内

B.自开具之日起90日内

C.自开具之日起60日内

D.自开具之日起30日内

6.根据最新税收政策，以下哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.捐赠收入

D.投资收益

7.以下哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.免税所得

9.以下哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过300万元

C.年应税销售额超过200万元

D.年应税销售额超过100万元

10.根据最新税收政策，以下哪项不属于企业所得税的加计扣除项目？

A.研发费用

B.购置固定资产

C.支付给个人的劳务报酬

D.支付给个人的稿酬所得

11.以下哪项不属于增值税专用发票的开具范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

12.根据最新税收政策，以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.房产税

13.以下哪项不属于增值税小规模纳税人的优惠政策？

A.税率优惠

B.征收率优惠

C.附加税费减免

D.增值税专用发票使用限制

14.根据最新税收政策，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.研发费用

B.财产损失

C.资产折旧

D.税收滞纳金

15.以下哪项不属于增值税一般纳税人的认证期限？

A.自开具之日起180日内

B.自开具之日起90日内

C.自开具之日起60日内

D.自开具之日起30日内

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

2.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.投资收益

C.资产处置收益

D.费用性支出

3.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一年的个人

4.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.捐赠收入

D.投资收益

5.以下哪些属于增值税专用发票的认证期限？

A.自开具之日起180日内

B.自开具之日起90日内

C.自开具之日起60日内

D.自开具之日起30日内

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税小规模纳税人可以选择按月或者按季申报纳税。（）

2.企业所得税的应税所得是指企业实际取得的收入减去实际发生的费用后的余额。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所的个人。（）

4.企业在享受研发费用加计扣除政策时，可以加计扣除研发人员的工资和研发设备的折旧。（）

5.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起180日内。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和房产税。（）

7.增值税小规模纳税人可以选择按月或者按季申报纳税。（）

8.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、财政拨款、捐赠收入和投资收益。（）

9.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起180日内。（）

10.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和房产税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别包括：

（1）纳税义务发生时间不同：一般纳税人以货物销售、劳务提供、服务发生的时间为纳税义务发生时间；小规模纳税人以收到货款或者取得销售凭证的时间为纳税义务发生时间。

（2）税率不同：一般纳税人适用增值税一般税率，目前为13%或9%；小规模纳税人适用简易征收率，目前为3%或5%。

（3）发票管理不同：一般纳税人可自行开具增值税专用发票，小规模纳税人需申请税务机关代开增值税专用发票。

（4）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣购进货物或接受服务的增值税进项税额，小规模纳税人则不能抵扣。

（5）纳税申报不同：一般纳税人需按月或按季进行纳税申报，小规模纳税人可按月或按季自行申报。

2.题目：请简述企业所得税的税前扣除项目及其在会计处理中的注意事项。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括：

（1）工资、薪金支出；

（2）职工福利费、工会经费、职工教育经费；

（3）业务招待费；

（4）广告费和业务宣传费；

（5）折旧费用；

（6）无形资产摊销；

（7）坏账损失；

（8）捐赠支出；

（9）税收滞纳金；

（10）其他经税务机关批准的支出。

在会计处理中，应注意以下几点：

（1）正确划分资本性支出和收益性支出；

（2）严格按照税法规定进行会计核算；

（3）注意区分税前扣除和税后扣除；

（4）确保会计凭证、账簿和报表的准确性和完整性；

（5）妥善保存相关凭证和资料，以备税务机关核查。

3.题目：请简述个人所得税的纳税申报方式及其适用范围。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括：

（1）自行申报：适用于在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人；

（2）代扣代缴：适用于企事业单位、机关、社会团体等支付个人所得税的义务人；

（3）委托代征：适用于税务机关委托银行、邮政等部门代征个人所得税；

（4）网络申报：适用于有条件的纳税人通过税务机关网站进行纳税申报。

适用范围：

（1）工资、薪金所得；

（2）个体工商户的生产、经营所得；

（3）对企事业单位的承包、承租经营所得；

（4）劳务报酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特许权使用费所得；

（7）利息、股息、红利所得；

（8）财产租赁所得；

（9）财产转让所得；

（10）偶然所得。

五、论述题

题目：结合最新的税收政策，探讨对企业所得税纳税申报的影响及其应对策略。

答案：随着我国税收政策的不断更新和完善，企业所得税纳税申报也面临着一系列的影响。以下将从几个方面探讨这些影响，并提出相应的应对策略。

一、影响

1.政策调整：近年来，我国政府对企业所得税政策进行了多次调整，如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠政策等，这些政策变化对企业的纳税申报产生了直接影响。

2.申报要求提高：随着税收政策的日益严格，企业所得税纳税申报的要求也相应提高，如增加了对企业财务报表、纳税申报表的编制要求，以及对申报数据的准确性、完整性的核查。

3.税务风险加大：在税收政策日益严密的背景下，企业面临的风险也在增加，如偷税、漏税等违法行为可能受到严厉的处罚。

二、应对策略

1.加强政策学习：企业应密切关注税收政策动态，加强对新政策的理解和学习，确保纳税申报的准确性。

2.优化财务核算：企业应完善内部财务核算体系，提高财务数据的准确性，确保纳税申报的基础数据真实可靠。

3.合规经营：企业应遵循税收法律法规，合规经营，避免违法行为，降低税务风险。

4.增强税务筹划能力：企业可以通过合理的税务筹划，降低税负，如充分利用税收优惠政策，合理分配收入和成本。

5.加强与税务机关的沟通：企业应加强与税务机关的沟通，及时了解税收政策变化，及时调整纳税申报策略。

6.建立税务风险管理机制：企业应建立健全税务风险管理机制，对税务风险进行识别、评估和应对，确保企业税务合规。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税小规模纳税人的简易计税方法中，目前适用的征收率包括3%、5%和6%，不包括10%。

2.D

解析思路：企业所得税的应税收入是指企业在正常经营活动中取得的收入，费用性支出不属于收入，因此不属于应税收入。

3.D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人。在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一年的个人不属于纳税义务人。

4.D

解析思路：研发费用加计扣除政策允许企业将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除，但不包括咨询费，因为咨询费不属于研发活动的直接费用。

5.A

解析思路：增值税专用发票的认证期限为自开具之日起180日内，这是根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》规定的。

6.D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、财政拨款、捐赠收入等，投资收益属于应税收入，需要缴纳企业所得税。

7.D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，出口货物属于增值税的零税率出口政策，不属于应税行为。

8.D

解析思路：个人所得税的应税所得是指个人取得的收入减去法定扣除后的余额，免税所得不属于应税所得。

9.B

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准之一是年应税销售额超过500万元，而选项B的300万元不符合一般纳税人的认定标准。

10.B

解析思路：企业所得税的加计扣除项目包括研发费用、购进固定资产等，购置固定资产属于加计扣除项目，而支付给个人的劳务报酬不属于加计扣除项目。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税小规模纳税人的简易计税方法中，目前适用的征收率包括3%、5%和6%，不包括10%。

2.ABC

解析思路：企业所得税的应税收入包括营业收入、投资收益和资产处置收益，费用性支出不属于收入。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人。

4.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、财政拨款和捐赠收入，投资收益属于应税收入。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票的认证期限为自开具之日起180日内，具体期限为180天。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以选择按月或者按季申报纳税，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的。

2.×

解析思路：企业所得税的应税所得是指企业实际取得的收入减去实际发生的费用后的余额，不包括投资收益。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所的个人，这是根据《中华人民共和国个人所得税法》规定的。

4.√

解析思路：企业在享受研发费用加计扣除政策时，可以加计扣除研发人员的工资和研发设备的折旧，这是根据《中华人民共和国企业所得税法》规定的。

5.√

解析思路：增值税专用发票的认证期限为自开具之日起180日内，这是根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》规定的。

6.×

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病