2024年税务师考试经验交流试题及答案

2024年税务师考试经验交流试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的概念，表述错误的是：

A.增值税是以商品或劳务在流转过程中新增价值为征税对象的一种税

B.增值税分为简易征收和一般征收两种方式

C.增值税的计税依据是增值额

D.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等

2.企业将自产的货物无偿赠送给其他单位或个人，应视同销售货物，计缴增值税。下列选项中，不属于视同销售行为的是：

A.将自产的货物用于职工福利

B.将自产的货物用于对外投资

C.将自产的货物用于赠送

D.将自产的货物用于对外捐赠

3.下列关于企业所得税的税前扣除项目，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出

B.企业按照规定为职工支付的医疗保险费

C.企业按照规定为职工支付的失业保险费

D.企业支付给个人的利息支出，但不得扣除银行同期存款利息

4.下列关于个人所得税的税率，表述错误的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率

5.下列关于营业税改征增值税政策，表述错误的是：

A.将营业税改征增值税，旨在减轻企业税负

B.营业税改征增值税后，增值税的征税范围扩大

C.营业税改征增值税后，企业增值税税负增加

D.营业税改征增值税后，个人不再缴纳营业税

6.下列关于土地增值税的概念，表述错误的是：

A.土地增值税是对土地转让增值额征收的一种税

B.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

C.土地增值税实行四级超率累进税率

D.土地增值税的计税依据是土地增值额

7.下列关于印花税的概念，表述错误的是：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税

B.印花税的税率采用比例税率

C.印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据等

D.印花税的计税依据是合同金额或产权转移书据所载金额

8.下列关于资源税的概念，表述错误的是：

A.资源税是对资源开采和利用环节征收的一种税

B.资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源等

C.资源税实行定额税率

D.资源税的计税依据是资源开采量或资源利用率

9.下列关于城镇土地使用税的概念，表述错误的是：

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用权人征收的一种税

B.城镇土地使用税的征税范围包括城镇土地

C.城镇土地使用税实行按面积计征

D.城镇土地使用税的税率采用比例税率

10.下列关于房产税的概念，表述错误的是：

A.房产税是对房产所有人征收的一种税

B.房产税的征税范围包括所有房产

C.房产税实行按面积计征

D.房产税的税率采用比例税率

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的概念，正确的有：

A.增值税是以商品或劳务在流转过程中新增价值为征税对象的一种税

B.增值税分为简易征收和一般征收两种方式

C.增值税的计税依据是增值额

D.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出

B.企业按照规定为职工支付的医疗保险费

C.企业按照规定为职工支付的失业保险费

D.企业支付给个人的利息支出，但不得扣除银行同期存款利息

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率

4.下列关于营业税改征增值税政策，正确的有：

A.将营业税改征增值税，旨在减轻企业税负

B.营业税改征增值税后，增值税的征税范围扩大

C.营业税改征增值税后，企业增值税税负增加

D.营业税改征增值税后，个人不再缴纳营业税

5.下列关于土地增值税的概念，正确的有：

A.土地增值税是对土地转让增值额征收的一种税

B.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

C.土地增值税实行四级超率累进税率

D.土地增值税的计税依据是土地增值额

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的计税依据是增值额。（）

2.企业实际发生的合理的工资、薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.工资、薪金所得适用5%至45%的超额累进税率。（）

4.营业税改征增值税后，企业增值税税负减轻。（）

5.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收管理特点及其意义。

答案：增值税的征收管理特点包括：纳税人身份的确定、发票管理、纳税申报、税款缴纳、税收优惠等。增值税征收管理的意义在于：有利于实现税收中性，促进公平竞争；有利于简化税制，降低税收成本；有利于加强税收管理，提高税收征收效率。

2.题目：分析企业所得税的计税依据及其影响因素。

答案：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括收入总额减去准予扣除项目后的余额。影响企业所得税计税依据的因素有：收入总额的确定、成本费用的扣除、税前扣除项目的合规性、税收优惠政策等。

3.题目：阐述个人所得税的征收管理原则及其作用。

答案：个人所得税的征收管理原则包括：公平税负、简便易行、合理负担等。个人所得税征收管理的作用在于：实现税收公平，调节收入分配；保障国家财政收入，促进社会和谐稳定；提高税收管理水平，增强税收法治意识。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的作用及其面临的挑战。

答案：税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.稳定财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，通过征收税收，国家可以筹集到发展经济、改善民生、维护国家安全和社会稳定所需的资金。

2.调节经济：税收具有调节经济的功能，通过调整税率、税种和税收优惠政策，可以影响企业和个人的经济行为，实现宏观调控目标。

3.促进公平分配：税收通过累进税率制度，对高收入者征收更高的税率，有助于缩小贫富差距，实现社会公平。

4.激励创新：税收优惠政策可以鼓励企业进行技术创新和研发投入，推动产业结构升级，增强国家竞争力。

5.保护环境：通过征收环境税，可以促使企业和个人减少环境污染，促进可持续发展。

然而，税收在国民经济中也面临着一些挑战：

1.税收负担过重：过高的税收负担可能抑制企业发展和个人消费，影响经济增长。

2.税收征管难度大：随着经济全球化的发展，税收征管面临跨境交易、虚拟经济等新问题，增加了征管难度。

3.税收不公平：税收优惠政策可能存在不公平现象，导致资源配置不合理。

4.税收逃漏税问题：随着税收制度的日益复杂，逃漏税现象时有发生，损害国家财政收入。

5.税收法治建设：税收法治建设需要不断完善，以保障税收法律法规的权威性和执行力。

因此，税收在国民经济中的作用需要得到充分认识，同时，面对挑战，应采取措施优化税收制度，提高税收征管效率，确保税收公平，促进经济持续健康发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，选项D正确。

2.A

解析思路：视同销售行为是指企业将自产的货物用于职工福利、对外投资、赠送、对外捐赠等，选项A不属于视同销售行为。

3.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、医疗保险费、失业保险费等，但支付给个人的利息支出不得扣除银行同期存款利息，选项D正确。

4.C

解析思路：个人所得税的税率中，稿酬所得适用20%的比例税率，选项C正确。

5.C

解析思路：营业税改征增值税后，旨在减轻企业税负，扩大增值税的征税范围，个人不再缴纳营业税，选项C错误。

6.D

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，选项D正确。

7.B

解析思路：印花税的税率采用比例税率，选项B正确。

8.D

解析思路：资源税的计税依据是资源开采量或资源利用率，选项D正确。

9.D

解析思路：城镇土地使用税的税率采用比例税率，选项D正确。

10.D

解析思路：房产税的税率采用比例税率，选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的概念包括征税对象、征收方式、计税依据和征税范围，选项ABCD均正确。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、医疗保险费、失业保险费等，选项ABC均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的税率，选项ABCD均正确。

4.ABD

解析思路：营业税改征增值税后，旨在减轻企业税负，扩大增值税的征税范围，个人不再缴纳营业税，选项ABD均正确。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的概念包括征税对象、征税范围、税率制度和计税依据，选项ABCD均正确。

三、判断题（每题2分，共10