备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收题库综合试卷A卷附答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收题库综

合试卷A卷附答案

一单选题(共60题)

1、卜列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是()O

A.委托加「收问的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加I：收回的化妆品继续加I：成化妆品

【答案】B

2、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是0c

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

3、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

4、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是。

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C.超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的

数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

【答案】D

5、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】D

6、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产,

即商品生产。

A.第一次社会大分工

B.第二次社会大分工

C.第三次社会大分工

D.企业所得税

【答案】D

9、某酒厂为一般纳税人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

10、甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元,

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）o

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

11、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应

纳的房产税(注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税)()o

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】A

12、()是指现金类资产与•流动负债的比值一

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

【答案】C

13、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】D

14、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【答案】C

15、房产税的税率形式是（）。

A.定额税率

B.平均税率

C.比例税率

D.累进税率

【答案】C

16、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.产权承受方

D.产权转出方

【答案】C

17、世界上最早确立现代预算制度的国家是()。

A法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

18、契税实行幅度比例税率，税率幅度为()o

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】B

19、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）o

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

【答案】C

20、充分就业目标中的“就业”是指。。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

21、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

22、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵

免，柢免限额计算方法是（）。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

23、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是()o

A.逐步提高职「.生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

【答案】B

24、被视为未来税收的财政收入形式是()。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入

【答案】A

25、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

26、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（Jo

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

【答案】D

27、某省政府2009年拥有一检自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该帧办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

28、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对「•出I」产品退还用值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

【答案】D

29、下列可以免交房产税的项目有（）o

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】D

30、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于0。

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】B

31、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是()o,

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

【答案】D

32、设立偿债基金的好处在于()。

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排灵活性

D.有效减轻政府负担

【答案】A

33、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批

用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知

其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该

企业自用产品应缴纳的增，直税税额是()元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

34、非税收入的“三权”属性是指()o

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权旧单位，管理权在部门

【答案】A

35、在充分尊重市场机制作用的前提卜，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现

象称为0O

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】B

36、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业

和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是

0O

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

【答案】A

37、下列税种中，属于财产税的是()o

A.消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】B

38、下列减免税手段中，属于税额式减免的是()。

A.减半征收

B项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

【答案】A

39、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

40、某工业企业为增值税•般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

41、行政事业单位的投资不包括0o

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

42、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.不缴纳契税

R.缴纳契税L2万元

C.缴纳契税2.4万元

D.缴纳契税3.6万元

【答案】C

43、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

44、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由工地管理部门征收

【答案】A

45、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运柢外埠某地，合同上

记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）

（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

46、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高,

边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿0。

A.越高；越弱

B.越高；越强

C.越低；越强

D.越低；越弱

【答案】B

47、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。

A.通过预算列支

B.依靠财政盈余

C.举借新债

D.提高税率

【答案】C

48、我国的政府预算产生于（）。

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

【答案】D

49、假定2019年3月1H,张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年,

合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得

计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

50、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供

给，由此产生的财政收人效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收人效应

D.紧缩效应

【答案】A

51、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.7.56万元

C.8.4万元

D.84万元

【答案】B

52、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税

税额，其组成计税价格的公式是（）。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格;（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

53、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

54、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算c

C.所有政府收人必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】B

55、某酒厂为一般纳税人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

56、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税至为4%。该运动员野甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（吩值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

【答案】A

57、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

58、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,

体现了组织财政收入的0原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】B

59、审查批准政府预算调整方案的机关是0o

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门

【答案】A

60、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

二多选题（共20题）

1、下列行为中，属于增值税视同销售的是（）

A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品

B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者

D.将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位

E.将自产、委托加工的货物用于集体福利

【答案】BCD

2、国库体制的类型一般分为（）。

A.承包制

B.银行制

C.独立国库制

D.委托国库制

E.分散国库制

【答案】BCD

3、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的

当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

【答案】ABCD

4、城镇土地使用税的纳税人不包括（）。

A.工地的实际使用人

B.农用耕地的承包人

C拥有土地使用权的单位

D.土地使用权共有的各方

E.林地的承包人

【答案】B

6、下列属于公债付息方式的是()。

A按期分次支付法

B.以新替旧法

C.抽签轮次法

D.市场购销法

E.到期一次支付法

【答案】A

6、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；•次取得稿酬收入8000元。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.比例税率

D.定额税率

【答案】AC

7、下列合同、凭证中，免征印花税的有()。

A.借款合同

B.已缴纳印花税的凭证副本

C.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款

合同

D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同

E.无息、、贴息贷款合同

【答案】BCD

8、减免税的基本形式有()0

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.法定减免

E.特定减免

【答案】ABC

9、影响公债规模的因素主要有（）。

A.国民经济的分配结构

B.认购者负担能力

C.微观经济主体的效益水平

D.政府偿债能力

E.公债的使用方向、结构和效益

【答案】ABD

10、财政收入分配职能实现的途径有（）

A征收资源税，调节企业的利润水平

B征收消费税，调节企业的收人水平

C.调整投资结构，控制长线产品的生产

D征收个人所得税，调节个人的收入水平

E.建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平

【答案】ABD

11、根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（）。

A.社会团体

B.有限责任公司

C.股份有限公司

D.个人独资企业

E.事业单位

【