备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收提升训练试卷A卷附答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收提升训

练试卷A卷附答案

一单选题（共60题）

1、我国公债的发行机关是（）。

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

【答案】B

2、行政事业单位的投资不包括（）0

A.公共部门征用I：地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

3、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是0o

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

4、依据房产计税余值计税的房产税的税率为()；依据房产租金收入计税的，税率为

()O

A.1.2%,12%

B.12%;1.2%

C.1.2%;4%

D.12%;4%

【答案】A

5、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）o

A.国家

B.计划

C财政

D.市场

【答案】D

6、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

7、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资

B税收

C.财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】D

8、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

9、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

10、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。

A.本级人大

B.全国人大或其常委会

C.本级人民政府

D.本级人大常委会

【答案】B

11、房产税纳税人包括（）。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营业用房的个人

【答案】A

12、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出,

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%0

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

【答案】B

13、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是0。

A.税收收入

B.非税收人

C.收费收入

D.债务收入

【答案】D

14、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%,

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

【答案】A

15、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】C

16、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后

()日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

17、纳税人排放应税大气污奥物或者水污型物的浓度值低于国家和地方规定的污奥物排放

标准50%的，减按()征收环境保护税。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

18、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纲税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】D

19、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年

8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】D

20、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起()日内

向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

21、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是

0O

A.系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法

【答案】C

22、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。

A.劳务服务收人

B.财产租赁收入

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收人

【答案】D

23、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000口必每吨不含增值税价格为3000元,

另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6%,该油田本月应纳资源税（）

元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】C

24、首次将“非赞同母纳榭'以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

25、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】D

26、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与()的比率。

A.纳税人实际缴纳的“两税，税额

B.纳税人销售额

C纳税人当期营业净利润

D.纳税人当期资产净额

【答案】A

27、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。

A.税收收人

B.罚没收入

C.强制公债

D.捐赠收人

【答案】D

28、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.3%〜30%

B.3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

【答案】B

29、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

30、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，•般情况下事业单位支出超过收入的部分,

其处理方法是()O

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D.不予追加经费

【答案】D

31、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一•次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

32、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式

是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】B

33、无形资产的摊销年限不得低于()年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】D

34、关于我国行政管理支出的说法，正确的是()o

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

【答案】C

35、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法

律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企

业所得税应纳税所得额的()原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

【答案】B

36、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是()。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于烟值税非应税项目

【答案】C

37、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

38、•国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是()。

A.经常项目收大于支

H.资本项目收大于支

C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支

【答案】C

39、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

40、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是。。

A.行政管理费支出

B.社会保隙支出

C.公检法司支出

D.国防支出

【答案】B

41、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是()0

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

【答案】D

42、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()o

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】c

43、财务报表按照编报时间不同，可分为0。

A.资产负债表和收入支出麦

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

44、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

45、一企业拥有若干房产，房产情况如下:

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

46、现代社会保隙制度的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

47、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是0。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保隙支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

48、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A.征税对象

H.计税依据

C.税目

D.税率

【答案】A

49、财政分配的对象主要是()。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】C

50、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为430。元/

台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月

应缴纳增值税税额为(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

51、下列车船中，不属于免征车船税的是()。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.商用客车

D.军队专用车辆

【答案】C

52、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

53、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是()o

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收人分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】D

54、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议.9月，该集

团与银行签订了借款协议.金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同：金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

同1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

55、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是()。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

56、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的

()原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

【答案】B

57、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元(租赁合同的印花税税率为l%o)。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

58、城镇土地使用税的征税范围不包括()o

A城市

8.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

59、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

60、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()o

A.居民因政府拆迁重新购置住房

8.以减免出让金形式而取得国右土地使用权

C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的

D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税

【答案】D

二多选题（共20题）

1、政府预算编制的原则，不包括（）。

A.要求及时、完整和真实

B.优先保障基本支出

C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配

D.符合国家的法律法规和政策

E.公开、透明的原则

【答案】BC

2、基本支出预算是为保随机构正常运转，完成日常工作任务而编制的年度支出计划，其

内容包括（）O

A.人员经费

B.日常公用经费

C基本建设支出

D.大型修缮费

E.专项业务费

【答案】AB

3、下列财政收入中属于非税收入的有()。

A.国有资本经营收益

B.罚没收入

C.彩票公益金

D.政府性基金

E.所得税

【答案】ABCD

4、下列属于中央与地方共享税的有()o

A.海关代征的增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.契税

【答案】BCD

5、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有（）。

A.是现代国库管理的基本制度

B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付

C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显

D.是政府预算执行的重要环节

E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成

【答案】ABD

6、影响财政收入规模的因素主要包括（）。

A.国家性质

B.经济发展水平

C.收入分配政策和分配制度

D.价格变动情况

E.社会政治制度

【答案】BCD

7、税收立法权包括()。

A.税法制定权

B.审议权

C.公布权

D.表决权

E.减免税的审批权

【答案】ABCD

8、公债相对规模的衡量指标包括()o

A.公债依存度

B.财政偿债率

C.公债负担率

D.国民经济偿债率

E.当年发行公债的总额

【答案】ABCD

9、公共物品的特征有（）。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

E.使用的等价交换性

【答案】ABCD

10、国库体制的类型一般分为（）。

A.承包制

B.银行制

C.独立国库制

D.委托国库制

E.分散国库制

【答案】BCD

11、成本核算的基本程序有()。

A.确定成本计算对象

B.确定成本项目

C.确定成本计算期

D.生产费用的审核

E.确定工期日期

【答案】ABCD

12、下列各项中，可以对城建税进行减免的有()o

A.“两税”减免

B.因减免税而对，两税”退隹

C.海关对进口产品代征的增值税

DI寸两税”实行先征后返办法的

E对“两税”实行即征即退办法的

【答案】ABC

13、在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过

0完成的。

A利息税

B.税收优惠

C.企业所得税

D.土地增值税

E.个人所得税