备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收能力检测试卷A卷附答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收能力检

测试卷A卷附答案

一单选题（共60题）

1、行政事业单位的投资不包括0O

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通I：具

【答案】B

2、李某在市区拥有两层楼房,2012年1月将一层出租给某i车锁超市作为店面，每月收取

租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每

月2000元（租赁合同的印花税税率为1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

3、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()o

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税农据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

4、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一

次全部扣除，这种类型的增值税称为()O

A.生产型增值税

B.收人型用值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

【答案】C

5、()是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】A

6、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助

收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其

他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附

属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资

产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元,

应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

7、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为()o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

8、下列支出中，属于消费性支出的是()o

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

【答案】C

9、通常把一年以内还本付息的公债称为()0

A.短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D.强制公债

【答案】A

10、下列减免税手段中，属于税额式减免的是()O

A.减半征收

B.项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

【答案】A

11、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出「重大的一步，即对国有企业

开征（）。

A增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】D

12、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C.资源税

D.消费税

【答案】C

13、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支

付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市

场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。(契税税率为4%)

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】C

14、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

15、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元,

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

16、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

17、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的()上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

18、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供

给，由此产生的财政收入效应应理解为()。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】A

19、最早建立社会保障制度的国家是().

A.英国

B.德国

C美国

D湍典

【答案】B

20、()是指现金类资产与流动负债的比值.

A.流动比率

B.速动比率

C现金比率

D.现金流量比率

【答案】C

21、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()0

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

【答案】D

22、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，•栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万

元。另•栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240

万元。该省规定允许按原旨一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】A

23、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

【答案】C

24、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

25、某家具企业2015年会计资料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】A

26、一企业拥有若干房产，房产情况如K:

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.O

【答案】D

27、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是()o

A.劳务服务收入

B.财产租赁收入

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收入

【答案】D

28、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是()o

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】C

29、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同•市县实行统•核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

30、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业

应缴纳的教育附加费为0元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】B

31、中国公民王先生的房产交易情况如下:

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

32、下列不是财政职能的是（）。

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】D

33、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶

税法》开始施行的日期是00

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】D

34、()是指现金类资产与流动负债的比值，

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

【答案】C

35、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括()。

A.载货汽车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.低速货车

【答案】B

36、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是()o

A.幼儿园占用耕地

B.医院占用耕地

C.飞机场跑道占用耕地

D.军事设施占用耕地

【答案】C

37、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

38、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

39、下列各项中，不属于车船税征税范围的是()o

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

【答案】B

40、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

41、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

42、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。

A.公债持有者结构

B.公债期限结构

C.应债主体机构

D.公债认购结构

【答案】A

43、关于我国行政管理支出的说法，正确的是()o

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支用

D.应该完全保证其增长需要

【答案】C

44、下列关于政府非税收入的表述，正确的是()。

A.非税收人的所有权归国家

H.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】A

45、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万

元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

46、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚界家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

47、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上

记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元

（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

【答案】C

48、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是00

A.企业所得税

8.增值税

C.个人所得税

D.消费税

【答案】C

49、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】A

50、•般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式

是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】B

51、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

52、中国公民王先生的房产交易情况如下:

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

53、李某工资每月收人9000元，则李某每月应纳个人所得税()元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

54、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】B

55、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

56、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有()o

A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

B.由于税法规定两者不•致造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

【答案】A

57、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现

象称为()O

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】B

58、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收人6000万元，公司按税法规定缴纳:有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

59、决定公债规模的重要因素是()o

A.政府偿债能力

B.金融市.场的利率

C.认购者负担能力

D.经济与社会发展战略

【答案】C

60、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过

100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】B

二多选题（共20题）

1、文教科学卫生单位的收入定额主要包括（）。

A.补偿性收人定额

B.生产性收入定额

C.创造性收入定额

D.结转性收人定额

E.代办性收入定额

【答案】AB

2、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率F税收负担比较合理

C.超额累进税率下税收负担的透明度较差

D.超额累进税率下税收负担不够合理

【答案】AC

3、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。

A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间

的内在联系即系数

B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法

C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种

方法

D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标

E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法

【答案】ABCD

4、下列关于起征点和免彳E额的表述正确的有0o

A.起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点

B.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重

C.对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者

是一样的

D.当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税

E.起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人

【答案】ACD

5、利用国家权力取得的非税收入的特点是()o

A.强制性

B.普遍性

C稳定性

D.固定性

E.无偿性

【答案】A

6、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是()o

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的

当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当大

【答案】ABCD

7、事业单位的专用基金一般包括（）0

A.固定基金

B.职工福利基金

C.医疗基金

D.修购菜金

E.专项资金

【答案】BCD

8、下列情形，不缴纳资源税的是（）o

A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的

B.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的

C.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的

D.为保隙矿井等地下」:程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的

E.对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水

【答案】ABCD

9、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到()o

A.收支真实

B.数额准确

C.内容完整

D.报送及时

E.数据公平

【答案】ABCD

10、下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有()。

A.公债

B.流转税

C.资源税

D.所得税

E.国有资产收益

【答案】BCD

11、财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的顺序为()O

A.保证公共基础设施投资的最低需要支出

B.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出

C.用于增加国家物资储备的支出

D.满足消费资料的最低需要量

E.保证非生产性基本建设支出的最低需要量

【答案】ABC

12、关于政府消费性支出的说法，正确的有()。

A.政府消费性支出是经济运行的结果

B.政府消费性支出是社会总消费的重要组成部分

C.政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力提高

D.政府消费性支出具有刺激民间消费的作用

E.政府消费性支出受价格波动的