备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收过关检测试卷B卷附答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收过关检

测试卷B卷附答案

一单选题（共60题）

1、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）O

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】C

2、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

3、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A.县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村

【答案】D

4、经济特区、经济技术产发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用

税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的0O

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】D

5、公债发行的核心是0o

A.确定公债的发行价格

B.确定公债的发行方式

C.确定公债的票面利率

D.确定公债的期限

【答案】B

6、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是0o

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支

【答案】A

7、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收人3000元；一次取得稿酬收人8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

8、在财政分配中，居于主导地位的是0o

A.企业

B居民

C.社会组织

D.国家

【答案】D

9、烟叶税实行比例税率，税率统一为0o

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

10、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】A

11、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

12、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。

A.土地增值税

R.印花税

C.资源税

D.消费税

【答案】C

13、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C.超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的

数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

【答案】D

14、政策性银行的资本金主要来源于0。

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

15、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

16、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当

地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为0元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

17、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是0o

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收人分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】D

18、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被

认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税(??)

万元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

19、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

20、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

21、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是()o

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

【答案】D

22、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为0o

A.7%

8.5%

C.3%

D.1%

【答案】A

23、各国政府偿还公债的基本手段是0o

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】D

24、我国的科学事业支出属于()o

A.积累性支出

B.非生产性支出

(:.转移性支出

D.生产性支出

【答案】B

25、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

26、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的

价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。

A.减少

B.增加

C.不改变

D.以上都不对

【答案】A

27、通常把一年以内还本付息的公债称为（）。

A.短期公债

B.一级公债

C中期公债

D.强制公债

【答案】A

28、按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。

A.收人

B.分配

C调节

D监督

【答案】B

29、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

A.该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算增值税采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

【答案】D

30、事业单位支出管理的重点是()o

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

31、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是()o

A.出口关税税额

B.单独列明的由卖方承担的佣金

C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用

【答案】C

32、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务。增值税税务处理的下列说法中正确的是()C

A.属厂混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

33、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

34、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批

用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知

其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该

企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

35、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

36、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定

额税率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

【答案】A

37、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10Ao

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

38、（）是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D.居民

【答案】A

39、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。

A.载货汽车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.低速货车

【答案】B

40、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

41、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该批车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购铛合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为0.05%o）o

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】B

42、国家征税凭借的权力是（??）o

A.政治权利

B.财产权利］

C.债务权利

D.自然资源占有权利

【答案】A

43、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收人的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

【答案】C

44、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

45、财政是随着()的产生而产生的。

A.资本主义

B.封建制度

C.社会化大生产

D.国家

【答案】D

46、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施()制度。

A.三证合一，一照一码

B.五证合一，一照一码

C.三证合一，两照一码

D.五证合一，两照一码

【答案】B

47、()是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

【答案】C

48、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为()万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

49、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A.“国家经济论”

B.“国家财政论”

C.“国家社会论”

D.“国家分配论”

【答案】D

50、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职匚福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产晶可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

51、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

52、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税0元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

53、下列可以免交房产税的项目有（）。

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】D

54、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得

的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，

在开具之日起0日内。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】C

55、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

56、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

57、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币“外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】D

58、我国的政府预算产生于（）。

A.明代

B唐代

C.宋代

D.清代

【答案】D

59、非税收入的“三权”属性是指0o

A.所有权属国家,使用权归政府,管理权在财政

B.所有权属国家,使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家,使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政,使用权归单位,管理权在部门

【答案】A

60、基础教育属于（）。

A.社会公共需要

B.半社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要

【答案】A

二多选题（共20题）

1、国库体制的类型一般分为（）。

A.承包制

B.银行制

C.独立国库制

D.委托国库制

E.分散国库制

【答案】BCD

2、累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率,

包括（）。

A.最高税率

B.最低税率

C.平均税率

D.中间税率

E.零税率

【答案】ABD

3、某家具企业2015年会计资料如下：

A.行政罚款支出不得税前扣除

B.税收滞纳金可全额扣除

C.赞助支出不得税前扣除

D.国债利息收入属于不征税收入

【答案】AC

4、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形

式分类的是0O

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.政府性基金收入

E.公安罚没收入

【答案】ABD

5、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有0o

A.保险赔偿

B.退休工资

C.国债利息

D.财产和赁所得

E.抚恤金

【答案】ABD

6、税率的基本形式有（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.递减税率

E.复合税率

【答案】ABC

7、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况卜，实际税率往往高「•名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

E.税率表示征税的深度

【答案】ACD

8、个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。

A.科技部颁发的科技创新奖金

B.救济金

C.福利彩票中奖所得

D.国债利息

E.信托投资收益

【答案】ABD

9、我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括（）。

A.空间范围

B.主体范围

C.时间范围

D.资金范围

E.集中程度范围

【答案】ABD

10、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括0o

A.人员经费支出

B.公用经费支出

C.体育事业费

D.卫生事业费

E.教育事业费

【答案】AB

11、在政府的非税收入中，体现国有产权的收入是（）。

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资产有偿使用收人

C.罚没收入

D.国有资本经营收益

E.行政事业性收费

【答案】ABD

12、社会救助作为社会保障的一个类型，主要具有的特点有（）。

A.全部费用由政府从财政资金中解决

B.接受者不需要缴纳任何费用

C.需要接受一定形式的经济状况调查

D.资金由社会和政府共同提供

E.接受者需要缴纳一定的费用才可以享受

【答案】ABC

13、企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则()o

A.会计优先

B.后进