备考2024贵州省初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试卷B卷附答案

备考2024贵州省初级经济师之初级经济师财政税收押题练

习试卷B卷附答案

一单选题（共60题）

1、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）0

A价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

【答案】A

2、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上°

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

3、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为0.05%。）。

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】C

4、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

5、房产税纳税人不包括()。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】B

6、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回

股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为(??)元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】D

7、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）o

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】C

8、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】C

9、假定2019年3月1口，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年,

合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得

计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

10、下列不属于资源税纳税人的是（）。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

【答案】A

11、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

12、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依

法可以税前扣除的利息支出为()O

A.10万元

B.8万元

C.2万元

D.6万元

【答案】B

13、特别适用于国库券的发行方式是()。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】A

14、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是()o

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

【答案】D

15、()是政府非税收人的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

【答案】C

16、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为()o

A.l%o

B.0.5%

C.O.O5%o

D.O.5%o

【答案】C

17、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】B

18、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币.外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人大银行公布

【答案】D

19、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬收入”征收个人所得税

的是0

A.作品出版或发表

B.中彩票所得

C.任职公司董事

D.讲课收入

【答案】A

20、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是()o

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

【答案】D

21、在市场经济体制下，起主导作用的是0。

A计划配置

B.财政配置

C.政府配置

D.市场配置

【答案】D

22、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

23、财政收入按()来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政

收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收人来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

【答案】B

24、从社会保隙资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是0o

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

25、关于税率的说法，错误的是0o

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率"征税对象数额越大，适用税率越高

C.在定额税率下，应纳税颔与商品销售价格无关

D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

【答案】D

26、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

27、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是()。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用「集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

28、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是(??)o

A.重庆

B.天津

C深圳

D.珠海

【答案】C

29、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实

际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】C

30、（）是利用两项不同性质而乂有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中•项为

已知数值，求得另-一项指标数值的方法。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

【答案】B

31、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现r政府采购的

（）原则C

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

【答案】B

32、下列关于公债利率的说法，错误的是（

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应卜.调

【答案】D

33、主管预算单位是指()。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

【答案】A

34、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按()的税率在收

房产税。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】A

35、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为()。

A.“国家经济论”

B.”国家财政论”

C.“国家社会论”

D.“国家分配论”

【答案】D

36、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为()

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

37、我国中央预算绩效考评工作由（）统一-领导一,

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】D

38、下列表述中正确的有（）。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

【答案】A

39、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的H的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

B.社会公共需要提供的公丈物品，其效用具有“可分割性”

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量

的费用

【答案】B

40、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.广女教育支出扣除标准为每个，女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.蟾养老人支出独生上女扣除标准为每月2000元

【答案】B

41、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

42、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是0。

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

【答案】A

43、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有0o

A.决定预备费的动用

B.组织预算收人及时足额缴人国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

44、社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A.按平价付费

B.按市场价格付费

C.按成本付费

D.无需付费或少量付费

【答案】D

45、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法徜定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】A

46、企业所得税的计税依据是()o

A.应纳税所得额

B.应纳税收入额

C.应纳税利润总额

D.应纳税净利润额

【答案】A

47、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于()o

A.社会保险

B.社会福利

CW上会优抚

D.社会救助

【答案】B

48、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化

用品销售收人5974元，当月进货取得用值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增

值税税额为(??)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

49、某省政府2009年拥有一帔自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

50、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次H起。H内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

51、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额

垄断利润的活动称为00

A.拉拢

B寻租

C.专营

D.设租

【答案】B

52、企业发牛.的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部匚另有

规定外，不超过当年0的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.销售收入15%

B.本年利润15%

C.净利润20%

D.应纳税所得额20%

【答案】A

53、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.市.人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】C

54、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。

A.公募法

B.出卖法

C.支付发行法

D.承受法

【答案】B

55、关于纳税人的说法，正确的是（）。

A.自然人不能成为纳税人

B.代扣代缴义务人就是纳税人

C.个人所得税的纳税人就是负税人

D.负税人就是纳税人

【答案】C

56、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征I攵的

【答案】A

57、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的()的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】D

58、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以()为课税数

量。

A.开采数量

B.销售数量

C.自用数量

D.废品数量

【答案】B

59、国家发行公债的担保物是（）。

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收人

【答案】B

60、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

二多选题(共20题)

1、个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是()O

A.任职单位所在地

B.受雇单位所在地

C.户籍所在地

D.经常居住地

E.任意地点

【答案】ABCD

2、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由()组成。

A.决算报表

B.预算报表

C.文字说明

D.外语解释

E.公式注释

【答案】AC

3、企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则（：•o

A.会计优先

B.后进先出

C.税法优先

D.收付实现

E.权责发生制

【答案】C

4、《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（）。

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.简单平均法

E.个别计价法

【答案】AC

5、实现经济稳定职能，可以通过财政预算进行调节，下列说法正确的有()。

A.通过调节预算收支之间的关系，可以起到调节社会供求总量平衡的作用

B.当社会总需求大于社会总供给时,实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节

C.当社会总供给大于社会总需求时,实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节

D.当社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算支出大于收人的赤字政策进行调节

E.当社会总供给大于社会总需求时,实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节

【答案】ABC

6、下列属于财政投融资基本特征的是()o

A.是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠

B.目的性很强

C.范围有严格限制

D.政策性很强

E.随机性很强

【答案】ABCD

7、计算上地增值税时，允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有

0O

A.耕地占用税

B.管理费用

C.土地征用费

D.财务费用

E.建房直接成本

【答案】AC

8、公债绝对规模的衡量指标主要有0o

A.历年积累债务的总规模

B.当年发行公债的总额

C.当年到期需还本付息的债务总额

D.公债依存度

E.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】ABC

9、下列合同中，免征印花税的是()。

A.财产租赁合同

B.运输合同

C贴息贷款合同

D.农牧业保险合同

E.营业账簿

【答案】CD

10、企业所得税税前扣除的原则有()O

A.真实性、相关性和合理性原则

B.区分收益性支出和资本性支出原则

C.不征税收入形成支出不得扣除原则

D.固定资产历史成本原则

E.不得重复扣除原则

【答案】ABC

11、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有0

A.会计优先

B.后讲先出

C.税收优先

D.收付实现

E.权责发生制

【答案】C

12、部门预算的原则包括()o

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.重点性原则

E.不透明性原则

【答案】ABCD

13、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等

形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入。

A.占有费

B.使用费

C.管理费

D.托管费

E.保护费

【答案】AB

14、关于非税收入特点的说法，错误的是Oo

A.非税收入具有灵活性

B.非税收人具杓补偿性

C.非税收入具有稳定性

D.非税收入具有随意性

E.非税收人具有普遍性

【答案】CD

15、关于城镇I:地使用税纳税人的说法，正确的有（