备考2024甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收自测模拟预测题库卷

备考2024甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收自测模

拟预测题库（名校卷）

一单选题（共60题）

1、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D

2、禁止税前扣除的项目不包括（）o

A.企业所得税税款

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出

D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金

【答案】D

3、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

4、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

5、假定2019年3月1H,张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年,

合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得

计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

6、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

【答案】C

7、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）。

A.保证执行国家职能的需要

B.半社会公共需要

C.准社会公共需要

D.大型公共设施

【答案】D

8、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

9、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

10、政府提供公共产品的目的是0o

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

【答案】B

11、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）O

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】C

12、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

R.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】B

13、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6Q00万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】D

14、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

B.社会保隙政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

15、某家具企业2015年会计资料如下:

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】C

16、以下属于消费环节的财政补贴是（）。

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴

【答案】D

17、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】C

18、影响财政收入规模的最主要的因素是()0

A.市场价格变动

R经济体制

C.收入分配政策

D.经济发展水平

【答案】D

19、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一

次全部扣除，这种类型的增值税称为0O

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C消费型增值税

D.积累型增值税

【答案】C

20、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按l%o的税率计算缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

21、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

22、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的()体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】C

23、某公司从境外进I」小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法的定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

【答案】B

24、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是0o

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

25、某厂.业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.1Z5900

D.134880

【答案】A

26、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是()o

A.保证财政收人持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支

【答案】A

27、某省政府2009年拥有一憧自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税c该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为10。万

元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

28、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额0的部分，准予扣除；超过

部分，准予在以后纳税年董结转扣除。

A.2.5%

B.8%

C.5%o

D.5.5%

【答案】B

29、私人费用与社会费用之间或者私人收益5社会收益之间的非一致性，关键是指某个人

或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得

应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。

A.公共产品

B.外部效应

C.不完全竞争

D.收入分配不公

【答案】B

30、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31三的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

31、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关中报纳税,

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

32、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

R税收

C.非税收入

D.福利彩票

【答案】B

33、行政事业单位的投资不包括0o

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通I：具

【答案】B

34、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务艰酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

35、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】B

36、我国国家金库的类型为0o

A.独立国库制

B.集中制

C银行制

D.委托国库制

【答案】D

37、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消及该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

38、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

39、实行从量定额征收消费税的产品是0o

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

【答案】A

40、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）o

A.（成本+利润+消费税）+（1•消费税税率）

B.（成本+利润）子（1+消费税税率）

C.成本x（l+成本利润率）+（1-消费税税率）

D.（成本+消费税）+（1-消费税税率）

【答案】C

41、下列税种中，属于中央税的是()o

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.企业所得税

【答案】A

42、下列关于税率的表述中不正确的有()。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高r•名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

【答案】B

43、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】C

44、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是（

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.强制摊派法

【答案】A

45、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

46、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

47、非政府投资的主体主要是()0

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

48、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市.是(??)0

A.重庆

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】C

49、公债在一定条件下向后推移，会形成()o

A.债权人的负担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

【答案】D

50、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按0纳税。

A.日

B.周

C.月

D.李

【答案】A

51、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为()。

A.预算外资金收入

B.事业收人

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

52、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

53、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是()o

A.幼儿园占用耕地

B.医院占用耕地

C.飞机场跑道占用耕地

D.军事设施占用耕地

【答案】C

54、货币发行收入属于非税收人的种类是()o

A.国有资本收益

B.主管部门收人

C.特许经营收入

D.中央银行收入

【答案】C

55、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相

对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量,

这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】A

56、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是

0O

A.系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法

【答案】C

57、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】C

58、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】C

59、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

60、甲企业是用值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

二多选题（共20题）

1、关于政府非税收入的说法正确的是（）。

A.是政府财政收人的重要组成部分

B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式

C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的

D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金

E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的

【答案】ABCD

2、下列属于公债特征的有（）。

A.有偿性

B.固定性

C.自愿性

D.灵活性

E.强制性

【答案】ACD

3、负责预算执行的组织领导机构是()o

A.国务院

B.地方各级政府

C.各级财政部门

D.国民经济和社会发展部门

E.国家金库

【答案】AB

4、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以()等形

式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入。

A.占有费

B.使用费

C.管理费

D.托管费

E.保护费

【答案】AB

5、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说

法，正确的有（）。

A.王先生是个人所得税的纳税人

B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人

C.甲电脑公司是壬先生个人所得税的征税人

D.王先生是个人所得税的负税人

E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人

【答案】ABD

6、部门预算的原则包括0o

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.重点性原则

E.不透明性原则

【答案】ABCD

7、公共部门的类型有（）o

A.政府的职能机构

B.国有企业

C.事业单位

D.社会团体

E.国有银行

【答案】AC

8、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。

A.基数法

B.系数法

C比例法

D.定额法

E.分步法

【答案】ABCD

9、个人所得税采取的征收方法有（）。

A.扣缴义务人扣缴申报

B.单位领导代征

C.纳税人自行申报

D.税务机关强制执行

E.银行直接划拨国库

【答案】AC

10、下列关于国库集U」收付制度的表述正确的有（）。

A.是现代国库管理的基本制度

B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付

C.该制度下，政府收支实现「规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显

D.是政府预算执行的重要环节

E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成

【答案】ABD

11、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为0O

A.税收收入

B.非强制性财政收入

C.强制性财政收入

D.非税收收入

E.地方和中央共享税

【答案】AD

12、财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（）。

A.替代效应

B.