税务师考试的实务应用试题及答案

税务师考试的实务应用试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，为合同约定的收款日期的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，为货物发出并送达的当天

参考答案：A

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.应纳税所得额为企业的收入总额

B.应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

C.应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，再减去准予扣除的项目后的余额

D.应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，再减去准予扣除的项目后的余额，再减去减免税项目后的余额

参考答案：C

3.下列关于个人所得税的征收范围，不包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.企业所得税

参考答案：D

4.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税专用发票由税务机关统一开具

C.增值税专用发票由企业开具，税务机关审核

D.增值税专用发票由企业开具，税务机关代为开具

参考答案：C

5.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起30日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.进口货物

参考答案：ABC

7.下列属于企业所得税的准予扣除项目有：

A.资产的折旧

B.劳动保护支出

C.财产保险费

D.利息支出

参考答案：ABCD

8.下列属于个人所得税的减免税项目有：

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减税所得

C.税法规定的免税额

D.税法规定的减除费用

参考答案：ABCD

9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票实行实名制管理

B.增值税专用发票实行分类管理

C.增值税专用发票实行一票一码管理

D.增值税专用发票实行电子化管理

参考答案：ABCD

10.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业应当依法办理企业所得税纳税申报

B.企业应当按时足额缴纳企业所得税

C.企业应当如实申报企业所得税

D.企业应当接受税务机关的监督管理

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

参考答案：√

12.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。（）

参考答案：√

13.增值税专用发票由企业自行开具，税务机关审核。（）

参考答案：√

14.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。（）

参考答案：√

15.企业应当依法办理企业所得税纳税申报，按时足额缴纳企业所得税。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大多数货物和应税劳务；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等；零税率适用于出口货物、跨境应税行为等。

17.题目：简述企业所得税的税收优惠政策。

答案：企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除、加速折旧等。高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；研发费用加计扣除是指企业实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；加速折旧是指企业可以缩短固定资产折旧年限或者采取加速折旧的方法。

18.题目：简述个人所得税的计税方法。

答案：个人所得税的计税方法分为综合所得税率和分类所得税率。综合所得税率适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等，采用累进税率，税率分为7个档次；分类所得税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，采用比例税率，税率为20%。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确解读税法，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.提高纳税效率：税务师通过合理的税收筹划，可以帮助纳税人优化纳税流程，减少纳税时间，提高纳税效率。

3.降低税收风险：税务师能够识别和评估纳税人在税收筹划过程中可能存在的风险，并提出相应的防范措施，降低税收风险。

4.保障合法权益：税务师在税收筹划过程中，能够维护纳税人的合法权益，避免因不了解税法而导致的税收损失。

5.促进企业可持续发展：税务师通过税收筹划，帮助企业降低税负，提高资金使用效率，从而促进企业的可持续发展。

税收筹划的重要性体现在：

1.提高经济效益：税收筹划能够帮助企业降低税负，增加企业利润，提高经济效益。

2.增强企业竞争力：通过税收筹划，企业可以在同行业中保持较低的成本，增强市场竞争力。

3.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率。

4.促进税收法治：税收筹划有助于纳税人树立正确的税收观念，遵守税法，促进税收法治。

5.推动经济发展：税收筹划有助于企业降低税负，增加投资，推动经济发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间以收到销售款或取得索取销售款的凭据为准，选项A正确。

2.C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，再减去准予扣除的项目后的余额，选项C正确。

3.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括个人从各种来源取得的所得，企业所得税属于对企业征收的税种，不包括在个人所得税征收范围内，选项D正确。

4.C

解析思路：增值税专用发票由企业开具，但需经税务机关审核，确保发票的真实性和合法性，选项C正确。

5.A

解析思路：企业所得税的预缴申报时间为月份或季度终了后的15日内，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABC

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供应税劳务和出口货物，选项ABC正确。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的准予扣除项目包括资产的折旧、劳动保护支出、财产保险费和利息支出，选项ABCD正确。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税项目包括免税所得、减税所得、免税额和减除费用，选项ABCD正确。

9.ABCD

解析思路：增值税发票管理包括实名制管理、分类管理、一票一码管理和电子化管理，选项ABCD正确。

10.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报的要求包括依法办理、按时足额缴纳、如实申报和接受监督管理，选项ABCD正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.√

解析思路：企业所得税的计税依